Анализ себестоимости и рентабельности продукции и услуг (на примере локомотивного депо г. Минска)

Причина роста:

1.Увеличение объема работы  в грузовом движении по электротяге  на 13% по сравнению с прошлым  годом, на 10,5% по сравнению с  планом.

2. Расход электроэнергии  также вызван увеличением:

количества неграфиковых стоянок на станциях на 12%

количества задержек поездов  на 5%

количества срывов стоп-кранов на 6%

время нагона пассажирских поездов на 8%

28% экстренных торможений  вызваны предотвращением наездов. Основной причиной срыва стоп-кранов является то, что продажа билетов на пассажирские поезда производится на станциях проследования в один вагон и при малом времени стоянки не все пассажиры успевают зайти-выйти из вагона.

З. Рост стоимости 1 кВт/ч на 11%.

4.Увеличение среднего  веса поезда на 3,9% по сравнению  с прошлым годом.

6. Амортизация

Наименование элемента	2007 год	2008 год		% роста к плану	% роста к 2007 г.
		План	Факт
12 месяцев	1953	2499	2498	100%	127,9%
Себестоимость,руб/т.км.бр.	0,24 руб.	0,31 руб.	0,3

Причина роста к прошлому году:

1.Переоценка основных  средств на 01.01.2008 г.

2.Передача основных средств  (теплосети) отделом капитального  строительства НОД-1 на баланс  локомотивного депо Минск в  ноябре месяце 2007 года на 781,7 млн.руб.

3.Прием на баланс депо  очистных сооружений в начале 2008 г.

4.Прием на баланс оборудования  по объекту «САИПС» (вычислительно-измерительная  техника)

7. Прочие

Наименование элемента	2007 год	2008 год		% роста к плану	% роста к 2007 г.
		План	Факт
12 месяцев	1674	1875	2144	114,3%	128,1%
Себестоимость, руб/т.км.бр.	0,21 руб.	0,23 руб.	0,25 руб.

Причина роста к прошлому году:

1.Рост стоимости газа  на 106%, водоснабжения на 124,8%.

2.Увеличение суммы экологического  налога, уплачиваемого за выбросы  вредных веществ в атмосферу,  в связи с ростом ставки  налогообложения.

3.Увеличение затрат на  содержание производственных зданий  и сооружений в результате  ввода в действие очистных  сооружений и обслуживание теплосетей, также ремонт помещений дома  отдыха локомотивных бригад.

4.Отчисления от ФОТ в результате повышения заработной платы работников.

Расшифровка прочих расходов по локомотивному депо Минск за 11 месяцев 2008 года

№ п/п	Наименование статьи затрат	Един.изм.	2008	2007
1.	Ремонт подвижного состава:	млн. руб.	9	7
	- капитальный ремонт колесных  пар
	- капитальный ремонт локомотивов
	- деповской ремонт локомотивов
	- прочие затраты по  ремонту подвиж.состава		9	7
2.	Ремонт основных средств:	млн. руб.	102	55
	- зданий и сооружений			40
	-ремонт машин (ж.д.кранов, восст.машин и т.д.)		1
	- прочих (машин, обор.,выч.-, оргтехники и т.д.)		101	15
3.	Налоги:	млн. руб.	1118	953
	- отчисления от ФОТ  (чрез. налог и фонд занятости)		428	380
	- платежи за землю
	- экологический налог		588	500
	- НДС от пригорода,  относимый на себестоимость
	- отчисления по обязательному  страхованию		88	71
	- прочие налоги, относимые  на себестоимость		14	2
4.	Обслуживание производственных помещений:	млн. руб.	383	323
	- теплоэнергия		133	206
	- водоснабжение и канализация		75	55
	- текущее содержание произвол. зданий и сооруж.		175	62
5.	Услуги:	млн. руб.	158	97
	- сбербанков		94	78
	- охрана объектов		3	0
	- услуги связи		4	1
	- сервисное обслуживание  выч.- и оргтехники		11	1
	- оплата % по кредитам
	- прочие услуги		46	17
6.	Транспортные расходы	млн. руб.	193	114
7.	Охрана труда	млн. руб.	52	52
8.	Суточные, командировочные	млн. руб.	49	28
9.	Погрузочно-разгрузочные работы	млн. руб.
10.	Расходы заготовительных  цехов	млн. руб.
11.	Дезпромпункт (пропарка и очистка)	млн. руб.
12.	Расходы по водо-снего-пескоборьбе	млн. руб.
13.	Непроизводительные расходы	млн. руб.		-7
14.	Расходы по подготовке кадров	млн. руб.	25	31
15.	Отпуск топлива в гос. материальный резерв	млн. руб.
16.	Помощь по постановлениям гос.органов предприятиям сельского  хозяйства	млн. руб. млн. руб.
17.	Отчисления в инновационный  фонд	млн. руб.
18.	Прочие расходы	млн. руб.	55	21
	ВСЕГО прочих расходов:	млн. руб.	2144	1674

Фактическая себестоимость  за 11 месяцев 2008 года не превышает плановую и составляет 100% к доведенному  показателю. Себестоимость производства на т.км.бр. 5,2 руб., плановая 5,3 руб. При росте объема перевозок к плану на 3,6%, фактическая себестоимость перевозок в 2008 году была снижена на 0,1 руб. с т.км.бр.

Депо Минск за 11 месяцев  текущего года сэкономило 611 млн.руб. при плане 32 млн.руб., за счет снижения объема работы в тепловозной тяге, в результате чего расход дизельного топлива и ГСМ снизился; рационального топливно-энергетических ресурсов, использования денежных средств на прочие расходы.

Таким образом, рассмотрев и  проанализировав технико-экономические  показатели локомотивного депо Минск, можно предложить следующие пути снижения себестоимости:

1. Повышение технического  уровня производства. Это внедрение  новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация  производственных процессов; улучшение  использования и применения материальных  ресурсов (изготовление узлов и  деталей в условиях депо); прочие  факторы, повышающие технический  уровень производства.

Снижение себестоимости  может произойти при создании автоматизированных систем управления, использовании ЭВМ, совершенствовании  и модернизации существующей техники  и технологии.

2. Совершенствование организации  производства и труда. Снижение  себестоимости может произойти  в результате изменения в организации  производства, формах и методах  труда при развитии специализации  производства; совершенствования управления  производством и сокращения затрат  на него; улучшение использования  основных фондов; улучшение материально-технического  снабжения; повышение производительности  труда; прочих факторов, повышающих  уровень организации производства.

Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти  при увеличении норм и зон обслуживания, сокращении потерь рабочего времени, уменьшении числа рабочих, не выполняющих нормы  выработки. Дополнительная экономия возникает  при совершенствовании структуры  управления предприятия в целом. Она выражается в сокращении расходов на управление и в экономии заработной платы и начислений на нее в  связи с высвобождением управленческого  персонала.

При улучшении использования  основных фондов снижение себестоимости  происходит в результате повышения  надежности и долговечности оборудования; совершенствования системы планово-предупредительного ремонта; централизации и внедрения  индустриальных методов ремонта, содержания и эксплуатации основных фондов. Совершенствование  материально-технического снабжения  и использования материальных ресурсов находит отражение в уменьшении норм расхода сырья и материалов, снижении их себестоимости.

Определенные резервы  снижения себестоимости заложены в  устранении или сокращении затрат, которые не являются необходимыми при  нормальной организации производственного  процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, топлива, энергии, доплаты  рабочим за отступление от нормальных условий труда и сверхурочные работы, платежи по регрессивным искам  и т.п.).

3. Увеличение объема перевозок,  при котором создаются благоприятные  условия для улучшения качества  работы, использования новой техники,  методов эксплуатации, форм и  методов организации труда.

4. Рациональное использование  топливно-энергетических ресурсов.

4.1. На тягу поездов:

·            Содержать количество поездных локомотивов в соответствии с объемом перевозок. Содержать рабочий парк локомотивов в соответствии с объемом работы.

·            Обеспечить строгий учет расхода топлива при простое локомотивов в депо в ожидании работы и совершенствовать учет расхода по сменам ТЧД.

·            При производстве реостатных испытаний не допускать случаев настройки дизель-генераторной установки с превышением удельных расходов при нормальных атмосферных условиях и номинальной мощности дизеля.

·            Регулярно проводить хронометраж загрузки локомотивов непоездного парка.

·            Экономия топливно-энергетических ресурсов локомотивными бригадами.

·            Ремонт и проверка топливной аппаратуры, механизма газораспределения дизеля.

4.2. На хозяйственные нужды:

·           Перевод в период положительных температур наружного воздуха обогрева административных и промышленных зданий в режим дежурного отопления в нерабочее время, выходные и праздничные дни в течение отопительного периода.

·           Снижение температуры в нерабочее время, выходные и праздничные дни до+10С в помещениях административных и производственных зданий.

·           Снижение удельного расхода электроэнергии на выработку 1 Гкал (преобразователь частоты на дымососы).

·           Установка преобразователей частоты в котельную на питательные насосы.

·           Замена светильников ЛН-100 на энергосберегающие светильники ЛЭС2х36-203.

·           Замена светильников ЛПО2х80 на энергосберегающие светильники ЛСП10-2х58 .

·           Замена выпрямителей сварочных ВД-306УЗ на ВД-306М1.

·           Замена электродвигателей насосов на более экономичные.

 

ЛИТЕРАТУРА 

 

1.         Баланс счетов Лок. Депо г . Минска 2006-2008гг

2.         Статистическая отчетность Лок. Депо г . Минска 2006-2008гг

3.         Адаменкова С.И. Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы). – Минск:2008.-173с.

4.         Экономика машиностроительного производства: Учебн. Для. Машиностр. спец. ВУЗов./ И.М. Бабук, Э.И. Горнаков, Б.И. Гусаков, А.М. Панин; под общ. ред. И.М. Бабука. Мн. Выш. Шк. 2008. – 352 с.