Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 

Оценка выполнения плана  по производству и реализации продукции  за отчетный период (месяц, квартал, год) производится по данным, приведенным  в табл. 2.2. Из таблицы видно, что  за отчетный год план по выпуску  готовой продукции перевыполнен на  0,87  %, а по реализации - только на 0,4  %. Это свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.

 

 

Выполнение плана  по ассортименту продукции

Табл.  2.3

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, млн. руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачетный в выполнение плана по ассортименту, млн. руб.
	план	факт
АПК – 3	110000	109880	99,89	109880
АПК – 6	93000	92960	99,96	92960
КУК – 4	100700	100000	99,3	100000
КУК – 6	97500	99130	101,67	97500
КУК – 6П	99700	101978	102,28	99700
КУК – 8П	100050	100900	100,85	100050
ГРК – 2,3	100200	102360	102,16	100200
ПЩК – 3,8	103070	103980	100,88	103070
Итого:	804220	811188	100,87	803360

 

Оценка выполнения плана  по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления  общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции. Из табл. 2.3 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,89 % .

Причины недовыполнения плана  по ассортименту являются внутренние. Внутренние причины — недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального  стимулирования.

 

 

Анализ обобщающих показателей качества продукции

Табл.  2.4

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
		план	факт
Средневзвешенный балл качества продукции	0,70	0,75	0,74
Удельный вес, %: Продукции высшего качества Экспортируемой продукции Забракованной продукции	75 12,5 0,55	76 15,6 0,4	78 15,7 0,5
Потери от брака, млн. руб.	450	350	420

 

Как видно из табл. 2.4, за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышении ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса продукции высшей категории качества и экспортируемой продукции.

Ритмичность выпуска  продукции по декадам

Табл.  2.5

Декада	Выпуск продукции  за год, млн. руб.		Удельный вес  продукции, %		Выполнение  плана, коэффициента	Доля продукции, зачтенная в выполнение плана  по ритмичности, %
	план	факт	план	факт
Первая	268073	257050	33,33	31,68	0,959	31,68
Вторая	268073	278073	33,33	34,29	1,037	33,33
Третья	268074	276065	33,34	34,03	1,03	33,34
Всего за год	804220	811188	100	100	1,01	98,35

 

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности  производства и реализации продукции. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Анализируя данную таблицу можно сказать, что ритмичность выпуска продукции 98, 35%, что означает неритмичность предприятия. Это могло произойти за счет  несвоевременной поставки сырья и материалов поставщиками, недостатка энергоресурсов не по вине предприятия.

Анализ факторов изменения объема реализации продукции

Табл.  2.6

Показатель	Сумма в плановых ценах, млн. руб.
	план	факт	+, -
Остаток готовой продукции  на начало года	4000	4000	---
Выпуск товарной продукции	804220	811188	+6968
Остаток готовой продукции  на конец года	4500	5845	+1345
Отгрузка продукции за год	803720	809343	+5623
Остаток товаров, отгруженных  покупателям На начало года На конец года	8900 9450	8950 11200	+50 +1750
Реализация продукции	803170	807093	+3923

 

Из таблицы видно, что  план реализации продукции перевыполнен за счет увеличения ее выпуска и  сверхплановых остатков товаров, отгруженных  покупателям на начало года. Отрицательное  влияние на объем продаж оказали  следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах  предприятия, а также рост остатков отгруженных товаров на конец  года, оплата за которые не поступила  еще на расчетный счет предприятия. Поэтому в процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых  остатков на складах, несвоевременной  оплаты продукции покупателями и  разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.

Резервы увеличения выпуска продукции

Табл.  2.7

Источник резервов	Резервы увеличения выпуска продукции за счет
	Трудовых ресурсов	Средств труда	Предметов труда
Увеличение количества ресурсов	---	---	5749
Более полное использование  рабочего времени	10536	17690	---
Повышение производительности труда	1050	---	---
Сокращение сверхплановых  отходов сырья и материалов	---	---	639
Снижение норм расхода  сырья материалов	---	---	3846
Итого:	11586	17690	10234

На данном предприятии  резерв увеличения выпуска продукции  ограничен материальными ресурсами  и составляет 10234 млн. руб. Максимальный резерв выпуска продукции за счет улучшения использования оборудования может быть освоен, если предприятие найдет еще по трудовым ресурсам резервов на сумму 6104 млн. руб. (17690-11586) и по материальным ресурсам - на сумму 7456млн. руб. (17690-10234).

 

 

2.3 Финансовый  результат деятельности предприятия

Оценка от реализации прибыли

Показатели	Базисный год	Отчетный год	Отклонение в  сумме (+,-)	Отчетный период в % к базисному
Выручка от реализации продукции	12596	27138	+14542	215,4
Себестоимость реализации продукции	9005	19420	+10415	215,7
Коммерческие расходы	1263	2825	+1562	223,7
Управленческие расходы	1524	3440	+1906	224,3
Прибыль от реализации продукции	794	1453	+659	183

 

Из таблицы видно, что  в отчетном году по отношению к базисному произошли значительные изменения, почти все показатели увеличились в два раза . Эти изменения могли произойти за счет увеличения производства продукции, что повлекло за собой увеличение управленческих расходов, коммерческих расходов. Но увеличение всех расходов покрывается за счет прибыли от реализации продукции.

 

 

 

 

 

Заключение

Анализ финансовых результатов  деятельности ОАО «Волгодизельаппарат» заключается в изучении динамики различных показателей прибыли и рентабельности. По результатам анализа, составляется отчет, в котором отражаются в динамике основные показатели хозяйственной деятельности предприятия, причины их изменения за рассматриваемый период, предлагаются мероприятия, направленные на повышение эффективности работы предприятия ОАО «Волгодизельаппарат».

 Проделав работу, я ознакомилась с объектами, целью и задачами анализа производства и реализации продукции на ОАО «Волгодизельаппарат». Установила последовательность этапов при проведении анализа производства и реализации продукции. Изучила методику анализа объема производства и реализации, научилась вычислять показатели качества продукции и анализировать ритмичность производства на ОАО «Волгодизельаппарат». Научилась использовать приобретенные знания для поиска резервов роста объемов производства и реализации продукции.

Подводя итоги по данной курсовой работе, можно сказать, что были выявлены следующие резервы увеличения производства и реализации продукции на ОАО «Волгодизельаппарат»: увеличение количества трудовых ресурсов за счет предметов труда; более полное использование рабочего времени за счет средств труда и трудовых ресурсов; повышение производительности труда за счет трудовых ресурсов; сокращение сверхплановых отходов сырья и материалов за счет предметов труда; снижение норм расхода сырья материалов за счет предметов труда.

 

Литература

 

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа:учебник. –М.: 
   Финансы и статистика, 1996 г. –228с.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?М.: Финансы и статистика, 1995 г.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: - Финансы и статистика, 1996 г. –432 с.
4. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.:- ИКЦ 
   “ДИС”, 1997 год –224с.
5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: -ИП 
   “Экоперспектива”, 1998 г.-498 с.