Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

В рамках данного курсового проекта был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Промснаб-ЗАТЭ» за 2008-2010 годы. Была приведена общая характеристика предприятия с точки зрения его производственной базы и положения на рынке. Были рассмотрены основные цели деятельности предприятия, номенклатура выпускаемой продукции, различные аспекты его деятельности, раскрыта информационная база для проведения анализа.

ООО «Промснаб-ЗАТЭ» - первый российский производитель  дверной фурнитуры.

 Принципы организации:

1) Совершенное высокотехнологическое  производство с применением инновационного  оборудования, чистых помещений  и нанотехнологий.

2) Уникальное товарное  предложение известных изделий  с новыми потребительскими свойствами.

3) Основой производства является большое количество внедренных инноваций.

Руководство организации  несет персональную ответственность  за качество, выделяет необходимые  ресурсы, проводит систематический  анализ и оценку результативности  функционирования системы менеджмента качества.

Предприятие включено в  программу поддержки малого и  среднего бизнеса Правительства  курганской области.

При выполнении курсового  проекта использовалась использовались формы отчетности: бухгалтерская отчетность и пояснения к ней, учетная политика организации, нормативно-правовая информация.

        Был проведен анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

Оценка имущественного состояния показала, что за рассматриваемые  периоды стоимость имущества  предприятия выросла. Увеличение стоимости обусловлено увеличением стоимости незавершённого строительства (приобретение предприятием оборудования к установке и наличием незавершенного строительства), основных средств (машины, оборудования), запасов (готовая продукция и товары для перепродажи), краткосрочной дебиторской задолженности.  Внеоборотные активы составляют большую долю в имуществе по сравнению с оборотными активами.  При этом были рассчитаны коэффициенты, которые помогают наиболее полно произвести анализ имущества предприятия.

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов составлял в 2008 – , в 2009 – 0,4, в 2010 – 0,58.

Финансово-экономический  анализ данного предприятии показал:

- результативность и  эффективность труда в организации  повышаются, наблюдается тенденция  роста среднегодовой выработки;

- общий уровень рентабельности  на предприятии в отчетном  году вырос по сравнению с  базисным;

- рентабельность продаж имеет динамику к повышению в 2010 году, что указывает на эффективную политику в области продаж;

- доля собственного  капитала в оборотных средствах  не превышает 50%, что указывает на недостаточно стабильную ситуацию на предприятии в области производства;

Наибольший удельный вес в пассиве баланса занимают заемные средства. В период с 2009-2010 года наблюдается постоянный рост величины заемных средств. Существует большая зависимость предприятия от внешних инвесторов и кредиторов и снижения уровня финансовой устойчивости. Основной способ достижения нормального соотношения заемных и собственных средств – рациональное их использование.

Коэффициент соотношения  оборотных и  внеоборотных  активов  с начала отчётного года снизился на 0,61, это свидетельствует  об увеличении доли внеоборотных активов.

Коэффициент имущества  производственного назначения с  начала периода увеличился на 0,37.

Это происходит,  потому что активы уменьшаются быстрее, чем имущество производственного  назначения.

 

Была проведена  оценка имущественного состояния предприятия, по которой сделаны конкретные выводы. Так   в 2009-м году удельный вес внеоборотных активов увеличился на 0,14. В оборотных активах наоборот  наблюдается  тенденция к снижению,  с 0,70 до 0,55, что связано с  увеличением запасов. Наибольшую долю в активах организации занимает краткосрочная дебиторская задолженность, она составляет 49%. На предприятии отсутствуют  нематериальные активы. Всё это  говорит о том, что  возможности  предприятия  повысились.

Коэффициент соотношения  оборотных и  внеоборотных  активов на конец отчётного года уменьшился  на 0,07 (с 1,31 до 1,23), что свидетельствует о увеличении доли внеоборотных активов.

 Коэффициент имущества производственного назначения с начала периода увеличивается на 0,16. Это происходит,  потому что активы уменьшаются быстрее, чем имущество производственного назначения.

В 2010м году удельный вес внеоборотных активов повысился на 0,17. В оборотных активах наоборот  наблюдается  тенденция к снижению на  0,17,что связано с  уменьшением  краткосрочной дебиторской задолженности.

отчётного года снизился на 0,61, это свидетельствует о увеличении доли Коэффициент соотношения оборотных и  внеоборотных  активов с начала внеоборотных активов.

          Коэффициент имущества производственного назначения с начала периода увеличился на 0,37.

В целом  ООО «Промснаб - ЗАТЭ» является развивающимся, платёжеспособным предприятием и может отвечать по своим обязательствам

Был также проведен анализ источников имущества предприятия. В структуре пассивов наибольшее влияние оказывали долгосрочные обязательства 99,94%.

Коэффициент  финансовой независимости уменьшился на 0,088 с 0,169 до 0,081, это происходит в связи с увеличением непокрытого убытка.

В общем, при сравнении 2010-го и 2008-го годов,  произошло увеличение активов на  337 078 тыс.р. и увеличение пассивов на 308 173  тыс.р. Заметное превышение активов, принимаемых к расчету, над пассивами означает то, что у предприятия имеются хорошие тенденции развития и увеличения производительности и мощности.

 

 В рамках  анализ финансовой устойчивости  была проведена оценка чистых  активов организации. В общем, при сравнении 2010-го и 2008-го годов,  произошло увеличение активов на  337 078 тыс.р. и увеличение пассивов на 308 173 тыс.р. Заметное превышение активов, принимаемых к расчету, над пассивами означает то, что у предприятия имеются хорошие тенденции развития и увеличения производительности и мощности.

Наблюдается резкий гост чистых активов в 2009-м году и их заметное снижение в 2010-м. За исследуемый период произошло увеличение чистых активов.

Таким образом, проанализировав  данные Приложения Г можно сделать  следующие выводы: наблюдается резкий гост чистых активов в 2009-м году и их заметное снижение в 2010-м. За исследуемый период произошло увеличение чистых активов. На протяжении практически всего исследуемого периода (кроме 2008г) величина чистых активов  не превышает величину уставного капитала, таким образом, предприятие не способно погасить свои обязательства за счет собственного имущества, то есть у предприятие нестабильное финансовое положение, что свидетельствует о снижении реального собственного капитала организации, снижении возможности рассчитываться по своим обязательствам имуществом при возникновении необходимости совершения данных действий.

 

В целом в 2008 - 2010 годах  наблюдается тенденция снижения собственного оборотного капитала. Значения, полученные первым способом, говорят о постоянном уменьшении части собственного капитала, которую могут покрыть внеоборотные активы (долгосрочная перспектива), а значения, полученные вторым способом, говорят  об уменьшении суммы оборотных средств, остающихся в распоряжении предприятия после расчетов по своим обязательствам (краткосрочная перспектива).

 

Проведя оценку достаточности источников финансирования текущей деятельности предприятия, можно сделать вывод:  в силу того, что анализируемое предприятие является новым, производительность которого только увеличивается (идет расширение производства), наиболее приемлемым вариантом выхода из такого нестабильного состояния  будет являться снижение уровня запасов, что можно добиться, планируя остатки запасов. Также возможная реализация неиспользованных товарно-материальных ценностей, накопление нераспределенной прибыли путем распределения ее в фонды накопления.

Для наиболее полной оценки финансовой устойчивости были рассчитаны финансовые коэффициенты.

Коэффициент маневренности (отражает долю собственного капитала, вложенного в оборотные средства и степень мобильности использования собственного капитала) в 2008г. равен 10, в 2009г и 2010г он равен -1,6 и -6,6 соответственно. В связи с этими данными можно сказать, что собственный капитал не вкладывается в оборотные средства, т.е у предприятия нет средств находящихся в мобильной форме.

Коэффициент автономии  источников формирования запасов (показывает долю собственных оборотных средств в общей сумме основных источников формирования запасов) равен -0,33 в 2008 году , -0,28 в 2009 году и –0,53 в 2010 году, т.е. на всем рассматриваемом периоде коэффициент автономии источников формирования запасов имеет тенденцию к снижению, что говорит о недостаточной самостоятельности предприятия в области источников формирования запасов, т.е. зависимость предприятия от заемных источников финансирования очень велика.

Достаточность собственных  оборотных средств представляет коэффициент обеспеченности запаса собственными источниками. Для промышленного предприятия нормальное значение показателя 0,6-0,8. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками равен в конце 2008 года – (-85,3), в 2009 году – (-7,8) и  в 2010 году – (-2,05).Отсюда, видно, что данные значения не соответствуют нормальным значениям коэффициента, причем имеют тенденцию к уменьшению. Что лишний раз подтверждает то, что предприятия находится в неустойчивом финансовом положении.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами ООО «Промснаб-ЗАТЭ» на конец 2008 года равен -0,05,  в 2009 и 2010 год значение коэффициента составило -0,05 и -1,4 соответственно. Что говорит о неустойчивом финансовом состоянии предприятия и данное предприятие является неплатежеспособным.

Таким образом, анализ коэффициентов  финансовой устойчивости свидетельствует о неустойчивом состоянии предприятия ООО «Промснаб-ЗАТЭ». Такое снижение коэффициентов связано с резким уменьшением собственного оборотного капитала, а это, в свою очередь, зависит от обязательств  предприятия.

 

Анализ платежеспособности предприятия за исследуемые период показал, что за все исследуемые периоды не соблюдались неравенства,  это

говорит о недостаточности  собственного оборотного капитала  у предприятии обладает перспективной платежеспособностью.

 

Показатели ликвидности

 Коэффициент абсолютной ликвидности на начало 2008 года этот показатель равнялся 0, к концу увеличился до 0,308, что не удовлетворяет примерному нормативному показателю в 0,2. В 2009 году коэффициент уменьшился до 0,040, а в 2010 году увеличился до 0,099

  Коэффициент текущей  ликвидности за период в 2008г.- 0,672 в 2009году - 0,790 ,в 2010 г. - 0,650, т.е. ежегодно менялся. Данные показатели  меньше нормативного значения, равного 1. Это говорит о том, что предприятие обладает недостаточным уровнем платежеспособности на период, равный продолжительности одного оборота

К концу 2008 года значение коэффициента было 0,676 а в 2009 и 2010 году – он увеличился до 0,844 и до 1,986 тыс.р. в 2010 году соответственно. Данный коэффициент находится на недостаточном уровне и указывает на невозможность покрытия краткосрочных обязательств за счет оборотных активов. Необходимо повышать значение данного коэффициента, так как повышение платежных способностей предприятия играет немаловажную роль в его деятельности.

Был рассчитан коэффициент общей платежеспособности, который составил за периоды следующие величины: 0,968 в 2008 г, 0,254 в 2009 г, 1,088 в 2010 г. Таким образом предприятие неспособно полностью покрыть все свои обязательства всеми своими активами.

В результате анализа показателей ликвидности  можно сделать вывод, что на всем анализируемом периоде уровень платежеспособности предприятия ООО «Промснаб-ЗАТЭ» низкий, данная ситуация может быть исправлена при организации правильного планирования запасами, оборотными средствами, внеоборотными активами, дебиторской задолженностью.

Из анализа  экономических результатов деятельности предприятия ООО «Промснаб-ЗАТЭ»  можно сделать вывод, что на предприятии в период 2008-2010гг. наблюдалась тенденция к увеличению непокрытого убытка отчетного года. Наблюдается недостаток собственного оборотного капитала и основных источников формирования запасов, что отражает недостаток собственных средств для формирования запасов, который был связан с ростом кредиторской задолженности и резким увеличением запасов

 

Факторный анализ прибыли от продаж показал

В 2008 году убыток от продаж увеличился  на 2235 тыс. руб. и составил -2310  тыс. руб. Наибольшее влияние  на увеличение убытка от продаж оказал тот факт, что  у нового предприятия только появился  физический объем продукции. В 2009 году на увеличение убытка на 3071 тыс.р. повлияло изменение физического объема продукции на  150 тыс.руб.

Таким образом, в 2009 году предприятие получило меньший размер прибыли от продажи, чем в предыдущий год.

В 2010 г. предприятие имеет  прибыль, причем прибыль по сравнению  с предыдущим годом увеличилась  на 11355, и составила 5974 тыс.р.

Таким образом, главными  источниками увеличения суммы прибыли  являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости в 2010м году, реализация продукции на более выгодных рынках сбыта, увеличение цены на единицу продукции.