Анализ денежных потоков ООО «Виктория-гранд»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Мая 2013 в 12:24, реферат

Краткое описание

Общество с ограниченной ответственностью «Виктория-Гранд» (ООО «Виктория-Гранд») учреждено в соответствии с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и решением собрания учредителей от 12 июля 2005 года.
ООО «Виктория-Гранд» создано на неограниченный срок.
Основной целью деятельности, как коммерческой организации является получение прибыли. Для достижения поставленной цели ООО «Виктория-Гранд» осуществляет следующие виды деятельности:
открытие точек общественного питания;
производство и реализация продуктов питания;
оказание платных услуг населению, предприятиям, организациям;
организация и проведение культурно-массовых мероприятий.

Вложенные файлы: 1 файл

Primer_analiza_CF.doc

— 320.00 Кб (Скачать файл)

Анализ денежных потоков ООО «Виктория-гранд»

Организационно-экономическая характеристика

Общество с ограниченной ответственностью «Виктория-Гранд» (ООО «Виктория-Гранд») учреждено в соответствии с Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и решением собрания учредителей от 12 июля 2005 года.

ООО «Виктория-Гранд» создано на неограниченный срок.

Основной целью деятельности, как коммерческой организации является получение прибыли. Для достижения поставленной цели ООО «Виктория-Гранд» осуществляет следующие виды деятельности:

    • открытие точек общественного питания;
    • производство и реализация продуктов питания;
    • оказание платных услуг населению, предприятиям, организациям;
    • организация и проведение культурно-массовых мероприятий.

Основной вид деятельности – общественное питание.

Тип организационной  структуры предприятия – линейно-функциональная.

Высшим органом управления предприятием является собрание учредителей. Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет директор, который принимает решения по вопросам внутренней деятельности, представляет его интересы, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками. Исполнительный директор осуществляет руководство организацией розничной торговли, общественного питания для обеспечения ритмичной работы, отвечает за соблюдение техники безопасности.

Главный бухгалтер обеспечивает организацию и осуществление  бухгалтерского учета и контроль за использованием ресурсов. В качестве недостатков действующей структуры следует отметить чрезмерную централизацию, низкий уровень механизации и автоматизации труда, нарушение «скалярной» цепи при доведении управленческих решений до исполнителей, недостаточную квалификацию персонала, слабую систему мотивации. Таким образом, в действующей структуре управления существуют проблемы, которые необходимо разрешить.

Организационная структура управления обществом представлена на рис. №1.

Рис. 1. Организационная  структура управления ООО «Виктория-Гранд»

Преимущества и недостатки линейно-функциональной структуры управления ООО «Виктория-Гранд» представлены в табл. 1.

Таблица 1 Преимущества и  недостатки линейно-функциональной структуры управления ООО «Виктория-Гранд»

Преимущества

Недостатки

  1. более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников
  2. освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем
  3. возможность привлечения консультантов и экспертов
  1. отсутствие тесных взаимосвязей и взаимодействия на горизонтальном уровне между производственными отделениями
  2. недостаточно четкая ответственность, так как готовящий решение как правило не участвует в его реализации
  3. чрезмерно развитая система взаимодействия по вертикали, а именно подчинение по иерархии управления, т.е. тенденция к чрезмерной централизации

 

Для осуществления своей  деятельности ООО «Виктория-Гранд» имеет в своем наличии персонал, численность которого на 1 января 2010 г. составила 50 человек.

Структура кадров ООО «Виктория-Гранд» за исследуемый период представлена в табл. 2.

Таблица 2 Списочный состав работников ООО «Виктория-Гранд» за 2007 – 2009 гг.

Категории работников

На конец периода

Отклонение, 2009 г. от 2008 г. (+;-)

Темп изменения, 2009 г. к 2008 г., %

2007 г.

2008 г.

2009 г.

1. Численность работников -всего, в т.ч.:

46

45

50

5

111,1

1.1 Руководители

4

4

5

1

125,0

1.2 Специалисты

26

26

27

1

103,8

1.3 Вспомогательные работники

16

15

18

3

120,0


 

В ООО «Виктория-Гранд» реализуется политика расширения рабочих мест.

Для характеристики финансовой устойчивости ООО «Виктория-Гранд» и ее динамики рассмотрим данные табл. 3.

Таблица 3 Динамика абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Виктория-Гранд» за 2007-2009 гг., тыс. руб.

Показатели

На

01.01.08г.

На

01.01.09г.

На

01.01.10г.

Изменение, (+,-)

Собственный капитал

4660

9164

8845

-319

Внеоборотные активы

3915

8580

10174

1594

Собственные оборотные  средства

745

584

-1329

-1913

Долгосрочные обязательства

0

0

0

0

Долгосрочные источники  формирования запасов

745

584

-1329

-1913

Краткосрочные кредиты  и займы

6669

8224

11541

3317

Основные источники  формирования запасов

7414

8808

10212

1404

Запасы

5607

6849

8258

1409

Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств

-4862

-6265

-9587

-3322

Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов

-4862

-6265

-9587

-3322

Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов

1807

1959

1954

-5


 

Таким образом, из табл. 3 видно, что собственный капитал  в 2009 г. по сравнению с 2008 г. уменьшился на 319 тыс. руб. Внеоборотные активы выросли на 1594 тыс. руб. (с 8580 до 10174 тыс. руб.), собственные оборотные средства уменьшились на 1913 тыс. руб. Долгосрочных обязательств у организации нет. У ООО «Виктория-Гранд» недостаточно источников формирования запасов. По типу финансовой устойчивости оно относится к 3 группе – -неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств,

Рассмотрим результаты расчетов относительных показателей  финансовой устойчивости ООО «Виктория-Гранд» (табл. 4).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 Динамика относительных  показателей финансовой устойчивости ООО «Виктория-Гранд» за 2007-2009 гг.

Показатели

На

01.01.08г.

На

01.01.09г.

На

01.01.10г.

Изменение (+,-)

1. Коэффициент автономии

0,49

0,55

0,46

-0,09

2. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств

0,71

0,58

0,88

0,30

3. Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных  средств

0,83

0,82

0,83

0,01

4. Коэффициент маневренности

0,02

0,06

-0,13

-0,19

5. Коэффициент обеспеченности  запасов и затрат собственными источниками

0,01

0,09

-0,16

-0,25

6. Коэффициент имущества  производственного назначения

0,86

0,87

0,86

-0,01

7. Коэффициент стоимости основных средств в имуществе

0,49

0,50

0,48

-0,02

8. Коэффициент стоимости  материальных и оборотных средств  в имуществе

0,35

0,37

0,39

0,01

9. Коэффициент автономии  источников формирования запасов и затрат

1,00

1,00

1,00

0,00

10. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств

0,00

0,00

0,00

0,00

11. Коэффициент краткосрочной  задолженности

1,00

1,00

1,00

0,00

12. Коэффициент кредиторской  задолженности

1,00

1,00

1,00

0,00


 

По данным табл. 4 наблюдается  высокая финансовая независимость  ООО «Виктория-Гранд». Это подтверждается значением коэффициента автономии, которое выше минимального порогового значения, но за отчетный период снизилось на 0,09 пункта. Наблюдается увеличение соотношения заемного и собственного капитала в пользу заемного на 0,1. На начало 2009 года на 1 руб. собственного капитала предприятие привлекло 0,58 руб. заемного капитала в связи с повышением его зависимости от кредитов при финансировании активов.

Весьма низкое значение коэффициента соотношения мобильных  и иммобилизиванных средств, которое на 1.01.2009 г. составило 0,83. Это обстоятельство привело к тому, что на предприятии сложился низкий уровень маневренности и обеспеченности запасов собственными источниками, и значение коэффициента маневренности, которое также ниже порогового, снизилось на 0,19 пункта. Большая часть собственного капитала используется в оборотных активах, хотя на начало 2009 года тенденция изменилась в сторону финансирования внеоборотных активов.

Также значительно ниже порогового значение коэффициента обеспеченности запасов собственными источниками, который на 1.01.2009 г. снизился на 0,25 пункта. Положительным фактом на данном предприятии является высокое значение коэффициента имущества производственного назначения, что обусловлено значительной долей оборотных средств. Весьма высоким является значение коэффициента стоимости основных средств в имуществе организации. Руководству организации необходимо обратить внимание на приоритетный принцип вложения средств в имущество сферы обращения, создающей благоприятные условия для укрепления финансового потенциала организации. Положительным моментом деятельности ООО «Виктория-Гранд» является отсутствие долгосрочной, просроченной и безнадежной задолженности.

Таким образом, значение практически всех показателей подтверждает вывод о кризисном финансовом состоянии потребительского общества. Причем, за исследуемый период финансовое положение ООО «Виктория-Гранд» еще больше ухудшилось. Для выхода из кризисного финансового положения организации необходимо проводить финансовое оздоровление и мобилизовать все имеющиеся внутренние ресурсы.

Рыночные условия хозяйствования обязывают организации в любой  период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства (т.е. быть платежеспособным) или краткосрочные обязательства (т.е. быть ликвидным). Рассмотрим ликвидность баланса ООО «Виктория-Гранд» по данным табл. 5.

Таблица 5 Группировка  активов и пассивов баланса ООО  «Виктория-Гранд» за 2008-2009 гг. (тыс. руб.)

Актив

На 1.01.09г.

На 1.01.10г.

Пассив

На 1.01.09г.

На 1.01.10г.

Платежный излишек или  недостаток (+,-)

На 1.01.09г.

На 1.01.10г.

1. Наиболее ликвидные  активы

89

2

1. Наиболее срочные обязательства

5865

8641

-5776

-8639

2. Быстро реализуемые  активы

932

996

2. Краткосрочные пассивы

2359

2900

-1427

-1904

3. Медленно реализуемые

 Активы

7787

9214

3. Долгосрочные пассивы

0

0

7787

9214

4. Трудно-реализуемые  активы

8580

10174

4. Постоянные пассивы

9164

8845

-584

1329

Баланс 

17388

20386

 Баланс

17388

20386

x

х


 

По данным табл. 5, характеризуя ликвидность баланса ООО «Виктория-Гранд» следует отметить, что в отчетном периоде наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов - денежных средств и ценных бумаг для покрытия наиболее срочных обязательств: на начало периода 5776 тыс. руб. или на 98,5 % и на конец периода - 8639 тыс. рублей. Эти цифры говорят о том, что на начало периода только 1,5 % срочных обязательств организации покрывались наиболее ликвидными активами. В конце отчетного периода ожидаемые поступления от дебиторов были меньше краткосрочных кредитов банка на 1904 тыс. руб., следовательно, недостаток быстрореализуемых активов по сравнению с общей величиной краткосрочных обязательств составил 1904 тыс. руб. (996-2900).

В связи с отсутствием  долгосрочных кредитов и заемных  средств отмечается излишек медленно реализуемых активов, причем на конец года данный показатель излишка еще более увеличился.

Анализируя текущее  финансовое положение организации  с целью вложения в него инвестиций, используют и относительные показатели платежеспособности и ликвидности. Рассмотрим динамику относительных показателей ликвидности ООО «Виктория-Гранд» по данным табл. 6.

Таблица 6 Динамика относительных  показателей ликвидности ООО  «Виктория-Гранд» за 2007-2009 гг.

Показатель

Норматив

На 1.01.

2008 г.

На 1.01.

2009 г.

На 1.01.

2010 г.

Изменение,

(+,-)

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,4

0,01

0,01

0,00

-0,01

Коэффициент быстрой  ликвидности

0,5-1,0

0,16

0,12

0,09

-0,04

Коэффициент текущей  ликвидности

1,5-2

1,11

1,07

0,88

-0,19

Коэффициент восстановления платежеспособности

>=1

1,11

1,24

1,09

-0,15


 

Коэффициент абсолютной ликвидности, отражающий долю текущих  обязательств, покрываемых за счет денежных средств и краткосрочными финансовыми вложениями на конец 2009 года, составил незначительную величину, так как у организации по балансу практически отсутствуют денежные средства на счету.

Информация о работе Анализ денежных потоков ООО «Виктория-гранд»