Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2014 в 11:27, курсовая работа
Цель курсовой работы – выявление эффективности методик оценки качества потенциальных заемщиков, применяемые банками в процессе кредитного анализа.
В работе произведена оценка кредитоспособности заемщика банками РФ, оценка кредитоспособности заемщика Сбербанка России, рассчитаны показатели платежеспособности, используемые зарубежными банками.
Так же в практической части приведены расчеты сравнительной оценки кредитоспособности заемщиков по методике Сбербанка России.
ВВЕДЕНИЕ
1. ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА БАНКАМИ РФ
1.1 Понятие кредитоспособности заемщика
1.2 Методика оценки кредитоспособности заемщика Сбербанка России
2. ПОКАЗАТЕЛИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ЗАРУБЕЖНЫМИ БАНКАМИ
2.1 Показатели кредитоспособности, используемые американскими банками
2.2 Оценка кредитоспособности французскими коммерческими банками
3.СРАВНИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ ПО МЕТОДИКЕ СБЕРБАНКА РОССИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Форма 1 «Бухгалтерский баланс
Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Форма 1 «Бухгалтерский баланс
Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.
Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.
В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах:
;
;
;
;
Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента.
Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса. каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.
Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.
Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две
группы: предприятия, векселя и ценные
бумаги которых могут быть переучтены
или нет в Банке Франции.
[2,3]
Рассчитаем следующие показатели
Таблица 4 – Группы оценочных показателей
Показатели |
Обозначение |
Формула расчета |
Заемщик №1 |
Заемщик №2 | |
I. Коэффициенты ликвидности |
|||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
К1 |
К1 = стр. 1250 + стр. 1240/ (стр. 1500 - стр. 1530- стр. 1540) |
0,39 |
2,92 | |
Промежуточный коэффициент покрытия |
К2 |
К2 = (стр.1250 + стр.1240 + стр.1230) / (стр.1500 - стр. 1530 – стр.1540) |
0,84 |
0,28 | |
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) |
К3 |
К3 = стр. 1200 /(стр.1500 – стр.1530 – стр.1540) |
3,68 |
0,60 | |
II. Коэффициенты
соотношения собственных и |
|||||
Коэффициент
соотношения собственных и |
К4 |
К4 = разд. III (стр. 1300) / (разд. IV (стр. 1400) + разд. V (стр. 1500) – стр.1530 – стр. 1540) |
4,92 |
0,48 | |
III. Показатели оборачиваемости и рентабельности |
|||||
Оборачиваемость оборотных активов |
- |
|
50 |
199,94 | |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
- |
|
8,9 |
120,85 | |
Оборачиваемость запасов |
- |
|
36,76 |
78,1 | |
Рентабельность продаж |
К5 |
К5 = |
0,21 |
0,05 | |
Рентабельность вложений в предприятие |
- |
0,60 |
-0,05 |
Разобьем показатели на категории в зависимости от фактических значений.
Таблица 5 – Расчет суммы балов по фактическим значениям Заемщика №1
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Сумма баллов |
К1 |
0,39 |
1 |
0,11 |
0,11 |
К2 |
0,84 |
1 |
0,05 |
0,05 |
К3 |
3,68 |
1 |
0,42 |
0,42 |
К4 |
4,92 |
1 |
0,21 |
0,21 |
К5 |
0,21 |
1 |
0,21 |
0,21 |
Итого |
1,00 |
1 |
Таблица 6 – Расчет суммы балов по фактическим значениям Заемщика №2
Показатель |
Фактическое значение |
Категория |
Вес показателя |
Сумма баллов |
К1 |
2,92 |
1 |
0,11 |
0,11 |
К2 |
0,28 |
3 |
0,05 |
0,15 |
К3 |
0,6 |
3 |
0,42 |
1,26 |
К4 |
0,48 |
3 |
0,21 |
0,63 |
К5 |
0,05 |
3 |
0,21 |
0,63 |
Итого |
1,00 |
2,78 |
Оценка кредитоспособности анализируемых фирм различными методиками позволяет сделать вывод о том, что предприятие заемщика № 1 отнесем к 1 классу - кредитование которых не вызывает сомнений. Кредитование заемщика № 2 к 3 классу - кредитование данного предприятия связано с повышенным риском.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредитоспособность заемщика – это его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в комплексном изучении его деятельности для обоснованной оценки возможности вернуть предоставленные ему ресурсы. Применяемые в настоящее время и рекомендованные способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде. При всем значении такой оценки она не может исчерпывающем образом характеризовать кредитоспособность заемщика в предстоящем периоде. Среди подходов к оценке кредитоспособности заемщиков можно выделить две группы моделей: 1) классификационные модели; 2) модели на основе комплексного анализа. Классификационные модели дают возможность группировать заемщиков: прогнозные модели позволяют дифференцировать их в зависимости от вероятности банкротства; рейтинговые – в зависимости от их категории, устанавливаемой с помощью группы рассчитываемых финансовых коэффициентов и присваиваемых им уровней значимости. Недостатками классификационных моделей являются их «замкнутость» на количественных факторах, произвольность выбора системы количественных показателей, высокая чувствительность к недостоверности исходных данных, громоздкость при использовании статистических межотраслевых и отраслевых данных. В рамках комплексных моделей анализа возможно сочетание количественных и качественных характеристик заемщика. Предварительный анализ кредитоспособности заемщика должен включать следующие этапы: формирование информационной базы анализа кредитоспособности; оценка достоверности представленной информации; предварительная оценка потенциального заемщика; обработка полученной информации; сравнительный анализ полученных финансовых коэффициентов с нормативными значениями; качественный анализ финансовых коэффициентов; определение веса финансовых коэффициентов в рейтинговом показателе; расчет рейтингового (интегрального) показателя организации-заемщика; присвоение заемщику класса (рейтинга) на основе интегрального показателя; анализ нефинансовых (качественных) показателей; заключение (вывод) по итогам оценки кредитоспособности заемщика, определение перспектив его развития для решения вопроса об условиях и возможности предоставления кредита. В современных условиях коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков с учетом интересов банка. Сбербанк России разработал и применяет методику определения кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на такие изменения.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Лаврушин, О.И. Организация
и планирование кредита:
2. Методы управления кредитным риском в рыночных условиях / Н.Е. Письменная, А.В. Кузнецова. – М.: Экономика, 2010. – 350 с.
3.allbest.ru
4.Тавасиева, А.М. Банковское дело: учебник / А.М. Тавасиева для профессиональных заведений – Москва: Изд-во ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 527с.
5.Лаврушина, О. И. Деньги и Кредит / О.И. Лаврушина. – Москва. Серия «Финансы и статистика». – 2012 – Вып. 6. -№ 5 (14).
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
|||||||
за____________________________ |
Коды | ||||||
Форма по ОКУД |
710002 | ||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||
Организация___________________ |
по ОКПО |
||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||
Вид экономической |
по |
||||||
деятельности__________________ |
ОКЭД | ||||||
Организационно-правовая форма/форма
собственности_________________ |
по ОКПФ/ОКФС |
||||||
______________________________ |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||
Единицы измерения: тыс. руб./млн. руб. |
|||||||
Пояснения1 |
Наименование показателя2 |
Код |
За отчетный период3 |
За период предыдущего года4. |
|||
Выручка5 |
2110 |
246068 |
111457 |
||||
Себестоимость продаж |
2120 |
185174 |
83890 |
||||
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
60894 |
27567 |
||||
Комерческие расходы |
2210 |
9319 |
2712 |
||||
Управленческие расходы |
2220 |
||||||
Прибыль(убыток) от продаж |
2200 |
51575 |
24855 |
||||
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
||||||
Проценты к получению |
2320 |
10 |
|||||
Проценты к уплате |
2330 |
||||||
Прочие доходы |
2340 |
768 |
1501 |
||||
Прочие расходы |
2350 |
6117 |
3861 |
||||
Прибыль(убыток) до налогообложения |
2300 |
46226 |
22505 |
||||
Текущий налог на прибыль |
2410 |
9245 |
4501 |
||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
||||||
Прочее |
2460 |
||||||
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
36981 |
18004 |
Продолжение ПРИЛОЖЕНИЯ А
Форма 1 «Бухгалтерский баланс»
Приложение №1 |
|||||
к Приказу Министерства Финансов | |||||
Российской Федерации | |||||
от 02. 07. 2010 №66н |
|||||
КОДЫ | |||||
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
Форма по ОКУД |
710001 | |||
на ________________________ 20 __ г. |
Дата (число, месяц, год) |
||||
Организация___________________ |
по ОКПО |
||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
Вид экономической деятельности____ |
по |
||||
Организационно-правовая форма/ форма
собственности ______________________________ |
ОКВЭД | ||||
Единица измерения: тыс. руб./(млн. руб.) |
по ОКОПФ/ОКФС |
||||
Местонахождение (адрес)_______________________ |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||
Пояснения1 |
Наименование показателя2 |
Код |
На 31 декабря отчетного года |
На 31 декабря предыдущего года | |
АКТИВ |
1110 |
214 |
195 | ||
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
Основные средства |
1130 |
27641 |
20338 | ||
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
||||
Финансовые вложения |
1150 |
1054 |
3 | ||
Отложенные налоговые активы |
1160 |
||||
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
||||
Итого по разделу I |
1100 |
28909 |
20536 | ||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1210 |
36294 |
13416 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
376 |
168 | ||
Дебиторская задолженность |
1230 |
5808 |
6355 | ||
Финансовые вложения |
1240 |
||||
Денежные средства |
1250 |
5013 |
885 | ||
Прочие оборотные активы |
1260 |
30 |
|||
Итого по разделу II |
1200 |
47521 |
20824 | ||
БАЛАНС |
1600 |
76430 |
41360 |
Информация о работе Анализ и оценка кредитоспособности заемщика