Анализ финансового положения МУП «Водоканал»

 

      Применительно к МУП «Водоканал»  сумма поступлений  от текущего вида деятельности в 2008 г. составила  606439 тыс. руб., из них поступления от покупателей и заказчиков – 606403 тыс. руб.,  т.е. почти 100% от общей суммы притока денежных средств от текущей деятельности. Наибольшие суммы оттока денежных средств в 2007 г. и 2008 г.  были связаны с перечислением средств поставщикам, подрядчикам (25,4% и 32,3% соответственно) и на оплату труда (35,6% и 30,7%).

      В 2008 г. приток денежных средств по инвестиционной деятельности был связан с продажей объектов основных средств и иных внеоборотных активов (2679 тыс. руб.),  отток денежных средств составил 4155 тыс. руб. и он был вызван приобретением объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и НМА.

      Денежный  поток по  финансовой деятельности. Он характеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с  привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получение долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия.

      В МУП «Водоканал» за анализируемый  период наблюдалось превышение притока  денежных средств по финансовой деятельности вследствие поступления займов и  кредитов, предоставленных другими организациями.

      По  направленности движения денежных средств  выделяют два основных вида денежных потоков:

     Положительный денежный поток, характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций (в качестве аналога этого термина используется  термин «приток денежных средств»).

      Положительный денежный поток в МУП «Водоканал»  составил в 2008 г. 4134 тыс. руб., большую  часть  занимают поступления от текущей  деятельности (2489 тыс. руб. или 60,2%). Однако за рассматриваемый период наблюдалось значительное снижение чистых денежных средств от текущей деятельности предприятия на 44121 тыс. руб. или на 94,6%.

      Отрицательный  денежный поток, характеризующий совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций («отток денежных средств»).

      Таким образом, можно сделать вывод, что  основные виды деятельности МУП «Водоканал» (водоснабжение и водоотведение), приносят предприятию наибольшую выручку.

     В целях урегулирования вопросов своевременности оплаты абонентами за водопотребление и водоотведение Абонентским отделом МУП «Водоканал» за период с 01.01.2008г. по 31.12.2008г. была проведена следующая работа:

     На  постоянной основе, через средства массовой информации, ведется работа по разъяснению населению необходимости оплаты за услуги холодного водоснабжения, доводится информация о нахождении филиалов отдела, режиме работы и номерах телефонов, по которым можно передать показания приборов учета и получить информацию о начислениях, оплате и сумме задолженности. Как результат проделанной работы по взысканию задолженности и с целью призвать должников не доводить дела до передачи документов в суд на принудительное взыскание и решить вопрос погашения задолженности до вынесения судом решения в средствах массовой информации в печатных изданиях выходят статьи посвященные информированию и побуждению граждан своевременно оплачивать услуги предприятия.

     Дополнительно для увеличения результативности работы с населением проводится работа по анонимным сообщениям, жалобам и предложениям из анонимных «ящиков, установленных в филиалах.

     На  постоянной основе ежемесячно абонентам  предоставляются платежные уведомления, при вручении уведомлений с должниками проводятся беседы и заключаются обязательства на рассрочку задолженности. Кроме того, на досках объявлений расположенных в подъездах и на внутридомовых территориях развешиваются объявления со следующей информацией о МУП «Водоканал» - наименование, место нахождения, режим работы и адреса филиалов, номера телефонов диспетчерской службы, размеры тарифов на услуги предприятия и пр.

     Отделом подготовлены и переданы в юридический  отдел предприятия документы  на принудительное взыскание на 10441 должников, общая сумма задолженности  которых составляет 63880 тыс. руб. В суд, юридической службой, за отчетный период были переданы документы на 9637 должников на сумму задолженности 67421 тыс.руб.

     МУП «Водоканал» проводится работа по рассрочке  платежей задолженности физических лиц. 3а отчетный период за рассрочкой обратилось 1102 человек сумма задолженности которых составляет 7778 тыс.руб. Поступление оплаты ежемесячно контролируется.

     Осуществляется  взаимодействие в работе со Службой  судебных приставов по взысканию  задолженности с квартиросъемщиков, по которым вынесено решение суда. Периодически МУП «Водоканал» предоставляет ССП транспорт, для организации работы с должниками. По вынесенным решениям суда в погашении задолженности за отчетный период поступило всего 3,3 млн.руб.

     Невозможной ко взысканию задолженность абонентов за услуги водоснабжения и водоотведения по уже вынесенным судебным решениям составляет в сумме 49633 тыс. руб. по 2631 (асоциальным абонентам). Ежемесячный прирост задолженности по ним составляет до 1,8 млн. руб. Заключены договора с коллекторскими агентствами ООО «Старлайн-Бурятия», ООО «Первое коллекторское агентство», ООО «Бастион  право»   ИП Коробцева по взысканию задолженности с абонентов должников. За период с 01.08.08г. по 01.01.09г. от коллекторских агентств в погашение задолженности поступило 3417 тыс. руб.

     Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено  на основе изучения финансовых результатов  его деятельности, которые зависят  от совокупности условий осуществления  денежного оборота кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия предполагает изучение «Баланса предприятия» и «Отчета о прибылях и убытках».

     За  2008 год получено доходов за водоснабжение – 240 505 тыс. руб., водоотведение – 266 780 тыс. руб. Прочие услуги – 29 937 тыс. руб. Итого доходы – 537 222 тыс. руб.

     Основные  показатели финансовых результатов  за 3 года для общего анализа динамики приведены в таблице 2.9.

  Таблица 2.9

  Динамика финансовых результатов

 

     К основным показателям финансовых результатов  деятельности предприятия относят  выручку от реализации продукции (работ, услуг), прибыль и.т.д.

     Как показывают данные таблицы 2.9 по сравнению с 2006 годом в 2008 году произошло увеличение выручки от реализации продукции на 18% или на 82204 тыс. руб. Также увеличилась себестоимость проданной продукции на 13 % или на 62385 тыс. руб. В 2006 году валовая прибыль составила -8017 тыс. руб., то в 2008 валовая прибыль составила 11802 тыс.руб., что на 19819 тыс. руб. больше. Это произошло в результате большего увеличения выручки от реализации продукции по сравнению с себестоимостью реализованной продукции.

     По  данным таблицы видно также, что в 2008 году по сравнению с 2006 годом снизились прочие доходы предприятия на 55927 тыс. руб. или на 35%. Прочие расходы в 2008 году также уменьшились по сравнению с 2006 годом на 24824 тыс. руб. или на 16%. Из-за резкого уменьшения прочих доходов в 2008 году, прибыль до налогообложения сократилась на 14504 тыс. руб.

     Чистая  прибыль предприятия за рассматриваемый  период уменьшилась на 17118 тыс. руб., таким образом, в 2008 году был получен  убыток в размере 22191 тыс. руб.

     На  основании всего вышесказанного можно заключить: МУП «Водоканал» является нерентабельным предприятием.

2.4. Мероприятия по выводу организации  из кризиса

      По  состоянию на 01.10.2008 кредиторская задолженность  МУП «Водоканал» перед поставщиками энергоресурсов и прочими поставщиками услуг составила 211676 тыс. руб., в том числе перед ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» - 64380 тыс. руб., бюджетом и внебюджетными фондами - 60083 тыс. руб.

      Причиной  возникновения кредиторской задолженности  МУП «Водоканал» перед поставщиками, бюджетом и внебюджетными фондами является наличие дебиторской задолженности.

      Дебиторская задолженность потребителей перед  МУП «Водоканал» составляет 184481 тыс. руб. Превышение кредиторской задолженности  над дебиторской составляет 27195 тыс. руб., которое сложилось по ряду объективных причин, связанных со сверхнормативными потерями, обусловленными износом сетей водоснабжения и водоотведения, отсутствием экономически обоснованных тарифов, низким уровнем доходов населения. Собственные возможности МУП «Водоканал» по погашению кредиторской задолженности составляют всего 56206 тыс. руб., из них в 2008 г. - 17338 тыс. руб., в 2009 г. - 19434 тыс. руб., в 2010 г. - 19434 тыс. руб.

      Таким образом, МУП «Водоканал» для  расчетов с поставщиками энергоресурсов необходима финансовая помощь в размере 38800 тыс. руб.

      Наличие задолженности поставщикам энергоресурсов по налогам в бюджет, превышающей  текущие платежи, может отрицательно отразиться на стабильности водоснабжения  и водоотведения социально-значимых объектов города и повлечь за собой принятие решения о несостоятельности. Последствия таких решений, особенно в зимний период, могут быть крайне негативными и должны быть предотвращены.

      Основная  цель финансового оздоровления МУП  «Водоканал» - обеспечение условий  для устойчивого функционирования систем коммунальной инфраструктуры г. Улан-Удэ по оказанию услуг водоснабжения и водоотведения на основе урегулирования финансовых взаимоотношений МУП «Водоканал» с кредиторами и дебиторами.

      Основные  задачи:

      - оптимизация текущих расходов  МУП «Водоканал»;

      - увеличение доходов МУП «Водоканал»  за счет оказания дополнительных  платных услуг;

      - снижение дебиторской задолженности  потребителей;

      - реструктуризация кредиторской  задолженности;

      - стабилизация расчетов МУП «Водоканал»  по финансовым обязательствам перед бюджетом и внебюджетными фондами;

      - определение необходимой финансовой  помощи для полного погашения  просроченной кредиторской задолженности  по состоянию на 01.01.2011;

      - совершенствование тарифной политики.

      Важное  условие реформы ЖКХ — переход  на 100-процентную оплату жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ).

      Реформа ЖКХ работает по новой схеме так  называемых «прямых расчетов» власти помогают не коммунальщикам, а тем, кто действительно нуждается  в помощи.

      Выглядит  это так: все оплачивают полную стоимость  ЖКУ. Но малоимущие (то есть те, кому действительно нужна помощь) получают субсидию — причем не в виде скидок, а «живыми» деньгами на счет в банке.

      Помимо  таких субсидий, существуют еще льготы на оплату ЖКУ. Льготы от субсидий отличаются тем, что они положены за особые заслуги: например, ветеранам войны. Льготы на оплату ЖКУ также заменяются на ежемесячные денежные выплаты.