Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2014 в 14:29, контрольная работа
Под санацией как экономической категорией понимается комплекс последовательных, взаимосвязанных мероприятий финансово-экономического, организационно-правового, производственно-технического, социального характера, направленных на преодоление финансового кризиса на предприятии и возобновление или достижение его прибыльности и конкурентоспособности в долгосрочном периоде.
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………...……………
3
1.
Финансовая санация и ее формы……………………………...………………
3
2.
Модель Миллера-Орра и ее применение в управлении денежными средствами………………………………………………….…………………..
10
II
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………………
15
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………
Таблица 3 - Бюджет денежных средств ПрАО «Лазурит» на третий квартал
Показатель |
Порядок расчета |
Май |
Июнь |
Июль |
Август |
Сентябрь |
Октябрь | |
1. Поступление выручки от | ||||||||
1.1 |
Объема реализации, тыс. тыс. руб. |
по условию |
9000 |
11000 |
13000 |
15000 |
17000 |
19000 |
1.2 |
Сумма поступлений выручки: |
|||||||
1.2.1 |
- в течение 1-го месяца |
1.1 * 0,50 |
6500 |
7500 |
8500 |
|||
1.2.2 |
- в течение 2-го месяца |
1.1 * 0,30 |
3300 |
3900 |
4500 |
|||
1.2.3 |
- в течение 3-го месяца |
1.1 * 0,20 |
1800 |
2200 |
2600 |
|||
1.3 |
Итого поступлений выручки |
1.2.1 + 1.2.2 + 1.2.3 |
11600 |
13600 |
15600 |
|||
1.4 |
Закупка сырья |
1.1 * 0,3 |
3900 |
4500 |
5100 |
5700 |
||
1.5 |
Оплата сырья |
1,4 |
3900 |
4500 |
5100 |
|||
2. Сальдо денежного потока | ||||||||
2.1 |
Поступления выручки |
1,3 |
11600 |
13600 |
15600 |
|||
2.2 |
Оплата сырья |
1,5 |
3900 |
4500 |
5100 |
|||
2.3 |
Расходы на оплату труда |
1.1*0,25 |
3250 |
3750 |
4250 |
|||
2.4 |
Прочие расходы |
1.1*0,03 |
390 |
450 |
510 |
|||
2.5 |
Оплата процентов |
по условию |
160 |
160 |
160 |
|||
2.6 |
Гашение кредита |
по условию |
7000 |
|||||
2.7 |
Арендные платежи |
по условию |
1500 |
1500 |
1500 |
|||
2.8 |
Итого выплаты |
2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7 |
9200 |
10360 |
18520 |
|||
2.9 |
Сальдо денежного потока |
2.1 - 2.8 |
2400 |
3240 |
-2920 |
|||
3. Излишек или недостаток | ||||||||
3.1 |
Остаток денежных средств на начало месяца |
по условию |
2800 |
5200 |
8440 |
|||
3.2 |
Кумулятивный остаток денежных средств |
3.1 + 2.9 |
5200 |
8440 |
5520 |
|||
3.3 |
Целевой остаток денежных средств |
по условию |
2500 |
2500 |
2500 |
|||
3.4 |
Избыток (недостаток) денежных средств |
3.2 - 3.3 |
2700 |
5940 |
3020 |
|||
Второй раздел формируется для прогнозирования сальдо денежного потока предприятия, то есть для определения, ожидается ли чистый приток или чистый отток денежных средств предприятия. В строку "Поступления выручки" переносится рассчитанный в первом разделе итог поступлений денежных средств от реализации продукции, а в строку "Оплата сырья" - также рассчитанный в первом разделе показатель. Также во втором разделе указываются все притоки и оттоки денежных средств, которые не связаны с приобретением сырья и материалов и реализацией готовой продукции. Рассчитываются общие расходования денежных средств. Разница между поступлениями и расходами денежных средств представляют собой сальдо денежного потока.
В третьем разделе необходимо рассчитать избыток или недостаток денежных средств.
а) на 01 июля остаток составлял 2 800 тыс. руб., за июль предприятие получило приток в сумме 2 400 тыс. руб., следовательно, кумулятивный остаток средств (от есть остаток на конец месяца) составляет
2 800 + 2 400 = 5 200 тыс. руб.
Эта же сумма представляет собой остаток средств на 01 августа;
б) излишек или недостаток средств рассчитывается вычитанием из прогнозируемого остатка средств на конец месяца (стр. 3.2) целевого остатка (стр. 3.3). Если результат положителен, то у предприятия наблюдается излишек денежных средств, если отрицателен - у предприятия наблюдается недостаток средств.
ПрАО «Лазурит»не испытывает дефицита денежных средств. Отрицательный момент состоит в том, что в сентябре у предприятия наблюдался чистый отток денежных средств, что было вызвано гашением части кредита коммерческому банку. В целом ПрАО «Лазурит» довольно эффективно управляет денежными средствами. Об этом свидетельствует тот факт, что в течении всего третьего квартала у предприятия наблюдается излишек денежных средств. Порекомендовать ПрАО «Лазурит» можно своевременное вложение избытка денежных средств в краткосрочные ценные бумаги или на срочные банковские депозитные счета.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ