Кредитный риск

• хорошее, если количество набранных баллов по оценке финансового состояния методом коэффициентов составляет 53 балла или более;
• среднее, если количество набранных баллов по оценке финансового состояния методом коэффициентов находится в диапазоне от 52 до 25 баллов включительно;
• плохое, если количество набранных баллов по оценке финансового состояния методом коэффициентов составляет ниже 25 баллов.

В таблице 2 приведены расчеты обобщающего показателя оценки финансового положения некоторого Заемщика методом коэффициентов.

 

Таблица 2 - Расчет Обобщающего показателя оценки финансового положения методом коэффициентов

№	Наименование параметра	01.04.09		01.01.10		01.04.10
		Значение	Баллы	Значение	Баллы	Значение	Баллы
1	Коэффициент финансовой независимости	0,37	15	0,37	15	0,37	15
2	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,30	0	-0,63	0	-0,56	0
3	Коэффициент текущей  ликвидности	2,84	20	2,38	20	2,33	20
4	Коэффициент срочной  ликвидности	0,77	10	0,60	10	0,24	6
5	Норма чистой прибыли	0,35	5	0,21	5	0,02	5
6	Оборачиваемость оборотных  активов	0,46	0	1,55	10	0,21	10
7	Проведение денежных оборотов через р/сч. в ОАО "Россельхозбанк" в размере не менее 40% от общего денежного  оборота заемщика за последние 6 месяцев	53,4	5	54,8	5	55,8	5
8	Размещение свободных  денежных средств в ОАО "Россельхозбанк", покупка векселей банка за счет собств. средств	0		0		0
9	Положительная кредитная  история в другом банке	5		5		5
10	Наличие субсидирования процентной ставки и/или компенсации расходов (участие в федеральных и региональных программах)	0		5		5
Общее количество баллов		60		75		71
Обобщающий  показатель оценки финансового положения		Хороший		Хороший		Хороший

 

Можно видеть, что количество набранных баллов при оценке финансового состояния методом коэффициентов составило на 01.04.2010 г. 71 балл и позволило оценить финансовое положение Заемщика на данном этапе как «хорошее».

Далее с учетом изменений  отдельных статей баланса, произошедших по отношению к предыдущей отчетной дате, и по отношению к аналогичному периоду прошлого года выводится итоговая оценка финансового состояния предприятия.

Так, в таблице 3 можно видеть увеличение в строке 1.1. Просроченная дебиторская задолженность и в строке 2.1. Просроченная кредиторская задолженность по отношению к предыдущей отчетной дате и аналогичному периоду прошлого года. Наиболее существенную роль в оценке финансового состояния сыграло уменьшение чистой прибыли по отношению к аналогичному периоду прошлого года.

Для данного Заемщика на основании вышеперечисленных фактов финансовое состояние было признано «средним». Следует отметить, что на окончательную оценку финансового положения повлияло и значительное уменьшение  объемов производства предприятия в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Оценка качества обслуживания долга подразумевает анализ состояния кредитной истории – своевременно ли уплачиваются проценты за пользование кредитами и возвращается сумма основного долга, были ли пролонгации действующих кредитов, вносились ли изменения в кредитные договора и договора  залога. На основании анализа вышеперечисленных факторов обслуживание долга может быть признано «хорошим», «средним», «плохим».

 

Таблица 3 -  Динамика финансовых показателей

№	Наименование показателя	01.04.09	01.01.10	01.04.10	01.04.10	к
					01.01.10	(%)
1	Дебиторская задолженность	19 865	19 369	7 973	-58,8
1,1	в т.ч. Просроченная	0	1 877	2 919	55,5
1,2	% просроченной  задолженности в общей сумме	0,00	9,69	36,61		-
2	Кредиторская задолженность	10 584	16 825	14 063	-16,4
2,1	в т.ч. Просроченная	0	2 607	4 735	81,6
2,2	% просроченной  задолженности в общей сумме	0,00	15,49	33,67		-
3	Чистые активы	57 985	83 376	83 556	0,2	+
4	Уставный капитал	30 000	30 000	30 000	0,0
5	Картотека № 2	0	0	0	0,0
5,1	в т.ч. Длительностью  более 30 дней	0	0	0	0,0
5,2	% картотеки  №2 (длит-тью более 30 дней) в общей  сумме	0,00	0,00	0,00
5,3	в.т.ч. В ОАО "Россельхозбанк"	0	0	0	0,0
5,4	% картотеки  №2 в ОАО "Россельхозбанк" в общей сумме	0,00	0,00	0,00
6	Задолженность п/д бюджетом и внебюдж. фондами	847	889	683	-23,2
6,1	в т.ч. просроченная	0	0	0	0,0
6,2	% просроченной  задолженности в общей сумме	0,00	0,00	0,00
7	Задолженность перед  персоналом по зар.плате	1 432	1 113	1 367	22,8
7,1	в т.ч. Более 3-х месяцев	0	0	0	0,0
7,2	% задолженности  более 3-х месяцев в общей  сумме	0,00	0,00	0,00
8	Факт пролонгации кредита	нет	нет	нет
9	Чистая прибыль (ф.№2)	12 203	25 782	301	-98,8	-
10	Валюта баланса	153 434	206 545	205 551	-0,5

 

Для данного Заемщика Обслуживание долга было признано «хорошим».

Анализ финансового  положения, качества обслуживания долга  оформляются кредитным работником в профессиональное суждение. На основании  профессионального суждения, согласно внутреннего Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, ссуда классифицируется в ту или иную категорию качества.

По итогам анализа кредитоспособности нашего заемщика ссуда была  классифицирована во 2 категорию (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обуславливает её обесценение в размере от 1% до 20%).

После определения категории  качества ссуды решается вопрос об использовании формализованного резерва.

Согласно внутреннего Положения о порядке формирования ОАО «Россельхозбанк» резервов на возможные потери по ссудам, несмотря на то, что в итоге финансовое положение Заемщика было признано «средним», расчет формализованного резерва для данного Заемщика не производился, т.к. количество набранных баллов методом коэффициентов позволило определить его финансовое положение как «хорошее».

Расчетный размер резерва  определен в 1% (для данного кредита  в сумме 8220000 рублей расчетный резерв составил 82200 рублей).

В целях минимизации формируемого размера резерва учитывается обеспечение, предложенное в качестве залога по кредиту.

Заемщиком в качестве обеспечения по кредиту (сумма испрашиваемого кредита 8220000 рублей) были предложены в залог приобретаемые на данные кредитные средства сельскохозяйственные машины (льноуборочная техника) в количестве 5 единиц залоговой стоимостью7647500 рублей. Банк такой вид залога устроил, так как удовлетворял всем требованиям:

1. сельскохозяйственные машины (льноуборочная техника) на период действия областной целевой  программы "РАЗВИТИЕ ЛЬНЯНОГО КОМПЛЕКСА ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2008-2012 ГОДЫ" являются ликвидным имуществом.
2. Сельскохозяйственные машины новые и были взяты в залог по стоимости приобретения согласно Контракту с дисконтом 0,8 - 0,95.
3. Страхование предмета залога обязательно  в пользу  Залогодателя в аккредитованной при ОАО «Россельхозбанк»  Страховой компании на период, действия кредитного договора.

С учетом данного вида залога в конечном итоге был сформирован минимальный резерв в сумме 43962,50 руб., рассчитанный по формуле (1):

 

Минимальный резерв	=	расчетный резерв	×	(1 -	0,5 ×	залоговая стоимость  обеспечения	)	(1)
					сумма кредита

 

 

 

Минимальный резерв	=	1%	×	(1 -	0,5 ×	7647500,00	)	= 0,53%
					8220000

 

 

или

0,53% × 8220000,00 руб. = 43962,50 руб.

Формирование резерва  на возможные потери производится в  момент предоставления кредита заёмщику.

В дальнейшем, ежеквартально  составляется профессиональное суждение по каждому Заемщику и при необходимости (если происходят изменения финансового положения и/или качества обслуживания долга, влекущие за собой изменение категории качества ссуды) происходит изменение (доначисление или уменьшение) резерва.

 

В целом по Банку за 2009 год был сформирован (доначислен) резерв на возможные потери по ссудам в сумме 41383338 тыс.руб., в том числе вследствие:

• выдачи новых ссуд 2953750 тыс.руб.;
• изменения качества ссуд 25421579 тыс.руб.;
• изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 545355 тыс.руб.;
• иных причин 12462654 тыс.руб.

Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в 2009 году всего 24101937 тыс.руб., в том  числе вследствие:

• списания безнадежных ссуд 40478 тыс.руб.;
• погашения ссуд 7453892 тыс.руб.;
• изменения качества ссуд 8940594 тыс.руб.;
• изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 257720 тыс.руб.;
• иных причин 7409253 тыс.руб.

Итоговое  увеличение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности за 2009 год составило 17305489 тыс.руб., что превысило на 8824653 тыс.руб. (+104%) резервы за 2008 год.

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Риск — это стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Чем выше риск, тем больше шанс получить высокую прибыль. Риски образуются в результате отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Они могут быть как положительными, так и отрицательными. Таким образом, прибыль можно получать только в случае, если возможность понести потери будет предусмотрена заранее. Поэтому для банков становится важным определить риск, классифицировать его и найти пути оптимизации.

Банковский риск - это поддающаяся измерению вероятность понести банку убытки или упустить выгоду. Кредитный риск — это вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня. Для изучения кредитного риска был выбран ОАО «Россельхозбанк».

ОАО «Россельхозбанк» зарегистрирован Банком России 24.04.2000 г. за №3349 и работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с 13 июня 2000 года.

На 31 декабря 2010 года Банк имеет 78 филиалов в Российской Федерации и более 1500 дополнительных офисов.

Основным видом  деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации, главным образом, кредитование агропромышленных предприятий. Основные задачи деятельности Банка заключаются в следующем:

1. Участие  в реализации кредитно-денежной политики Российской Федерации в сфере агропромышленного производства;

2. Формирование  в сфере агропромышленного производства  национальной кредитно-финансовой  системы обслуживания отечественных  сельскохозяйственных товаропроизводителей; а также

3.Участие в обеспечении эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов в агропромышленном комплексе на всей территории Российской Федерации.

 

Так как Банк выступает агентом Правительства по реализации финансовой политики в сельскохозяйственном секторе экономики, то львиная доля кредитного портфеля ОАО «Россельхозбанк» приходится на сделки с юридическими лицами сферы АПК. За десять лет работы Банк предоставил кредитов АПК и сельскому населению страны на сумму более 1 трлн. рублей

Риск-менеджмент в ОАО «Россельхозбанк» построен на основе политики управления рисками, основное направление риск-менеджмента – снижение рисков, связанных с проведением кредитных операций. В Банке применяется централизованная система управления кредитным риском. ОАО «Россельхозбанк» управляет риском концентрации кредитного портфеля путём лимитирования кредитных операций по регионам, видам ссуд, а так же отдельным заёмщикам. В настоящее время максимальный размер концентрации портфеля в одном региональном филиале определён на уровне 15 % от совокупного ссудного портфеля Банка.

Определение кредитоспособности заемщика в ОАО «Россельхозбанк» условно можно разделить на несколько  блоков: анализ финансовой отчетности, анализ основных параметров деятельности предприятия, анализ залогового имущества и юридических документов. Методика определения кредитоспособности заемщика ОАО «Россельхозбанк» использует метод финансовых коэффициентов и информацию о выполнении заемщиком ранее принятых на себя обязательств перед банком. Банком используются такие способы обеспечения исполнения обязательств заёмщиками как залог недвижимости, ценностей, транспорта или иного ликвидного имущества, банковские гарантии, поручительства и иные формы обеспечения. Обеспечение может предоставляться как самим заёмщиком, так и третьими лицами. В качестве существенного фактора минимизации кредитных рисков Банк рассматривает страхование имущества от потерь.