Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2014 в 11:08, курсовая работа
Кредитно-финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность производства.
Введение……………………………………………………………….………...………...………...3
1 Анализ кредитоспособности предприятия как основа принятия решений по управлению кредитным риском…..…………………………………………………….……...…………………5
1.1 Понятие и правовые основы определения кредитоспособности предприятия…………………………………………………………………………………………5
1.2 Информационное обеспечение и сфера использования результатов анализа………...11
2 Оценка кредитоспособности предприятия…… .……………………..………………...…13
2.1 Анализ кредитоспособности заемщика с помощью систем финансовых коэффициентов…………………………………………………………………………………….14
2.2 Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности…………………..22
2.3 Анализ делового риска как способ оценки кредитного риска………………...…....….33
3 Совершенствование оценки кредитоспособности предприятия в современных условиях…………...………………………………………………………...…………………..…42
Заключение………………………………………………...……………………….………………49
Список литературы………………………………………………………………………….……..51
Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2011 года (тыс.руб.) |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
1 |
2 |
3.0 |
4.0 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
36685912.0 |
32977668.0 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг |
20 |
30809049.0 |
29219373.0 |
Валовая прибыль |
29 |
5876863.0 |
3758295.0 |
Коммерческие расходы |
30 |
776114.0 |
593564.0 |
Управленческие расходы |
40 |
1944286.0 |
0.0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
3156463.0 |
3164731.0 |
Проценты к получению |
60 |
3347.0 |
1851.0 |
Проценты к уплате |
70 |
1027822.0 |
1513669.0 |
Доходы от участия в других организациях |
80 |
75.0 |
2407.0 |
Прочие операционные доходы |
90 |
20566491.0 |
16627625.0 |
Прочие операционные расходы |
100 |
21531933.0 |
17913734.0 |
Внереализационные доходы |
120 |
1143839.0 |
1827870.0 |
Внереализационные расходы |
130 |
1881305.0 |
1821345.0 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
429155.0 |
375736.0 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
283040.0 |
0.0 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
140958.0 |
67835.0 |
Чрезвычайные доходы (расходы) |
160 |
0.0 |
105.0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
17757.0 |
214033.0 |
Приложение Б
Бухгалтерский баланс ООО "Океанинерентбизнес" за 2012 г. (тыс.руб.) |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |
1.0 |
2 |
3.0 |
4.0 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Нематериальные активы |
110 |
11372.0 |
0.0 |
Основные средства |
120 |
8769824.0 |
9140489.0 |
Незавершенное строительство |
130 |
1138997.0 |
1065210.0 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0.0 |
70017.0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
1304083.0 |
75647.0 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
0.0 |
55030.0 |
Итого по разделу I |
190 |
11224276.0 |
10406393.0 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
1548741.0 |
2432123.0 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
727676.0 |
523974.0 |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
770371.0 |
555730.0 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
18218.0 |
8949.0 |
товары отгруженные |
215 |
3871.0 |
1316179.0 |
расходы будущих периодов |
216 |
28605.0 |
27291.0 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
414662.0 |
780004.0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
201363.0 |
93591.0 |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
101440.0 |
615.0 |
прочие дебеторы |
235 |
0.0 |
92976.0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
6009904.0 |
2054980.0 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
3360331.0 |
1079455.0 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
10182.0 |
832879.0 |
Денежные средства |
260 |
40595.0 |
25542.0 |
Прочие оборотные активы |
270 |
3261.0 |
0.0 |
Итого по разделу II |
290 |
8228708.0 |
6219119.0 |
БАЛАНС |
300 |
19452984.0 |
16625512.0 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
7093.0 |
7093.0 |
Добавочный капитал |
420 |
8743528.0 |
8528866.0 |
Резервный капитал |
430 |
1481.0 |
1481.0 |
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
1481.0 |
1481.0 |
Целевые финансирование и поступления |
450 |
51801.0 |
53995.0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-3139458.0 |
-2954618.0 |
Итого по разделу III |
490 |
5664445.0 |
5636817.0 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
510 |
0.0 |
693718.0 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
283040.0 |
430344.0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
1013194.0 |
608912.0 |
Итого по разделу IV |
590 |
1296234.0 |
1732974.0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Займы и кредиты |
610 |
8641025.0 |
5306962.0 |
Кредиторская задолженность |
620 |
3751741.0 |
3851395.0 |
поставщики и подрядчики |
621 |
2162599.0 |
1289943.0 |
задолженность перед персоналом организации |
622 |
239451.0 |
258440.0 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
117020.0 |
98046.0 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
370895.0 |
303624.0 |
прочие кредиторы |
625 |
745408.0 |
1901342.0 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
3993.0 |
2989.0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
95546.0 |
94375.0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0.0 |
0.0 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
0.0 |
0.0 |
Итого по разделу V |
690 |
12492305.0 |
9255721.0 |
БАЛАНС |
700 |
19452984.0 |
16625512.0 |
Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2012 года (тыс.руб.) |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
1 |
2 |
3.0 |
4.0 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
46654575.0 |
36685912.0 |
продукции собственного производства |
11 |
42977899.0 |
35666676.0 |
товаров, приобретенных для перепродажи |
12 |
3301685.0 |
513017.0 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
42428772.0 |
30809049.0 |
продукции собственного производства |
21 |
38981191.0 |
30012677.0 |
товаров, приобретенных для перепродажи |
22 |
3206308.0 |
500502.0 |
Валовая прибыль |
29 |
4225803.0 |
5876863.0 |
Коммерческие расходы |
30 |
604707.0 |
776114.0 |
Управленческие расходы |
40 |
1770696.0 |
1944286.0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
1850400.0 |
3156463.0 |
Проценты к получению |
60 |
34556.0 |
3347.0 |
Проценты к уплате |
70 |
784451.0 |
1027822.0 |
Доходы от участия в других организациях |
80 |
261.0 |
75.0 |
Прочие операционные доходы |
90 |
13771790.0 |
20566491.0 |
Прочие операционные расходы |
100 |
14386548.0 |
21531933.0 |
Внереализационные доходы |
120 |
1285804.0 |
1143839.0 |
Внереализационные расходы |
130 |
1175205.0 |
1881305.0 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
596607.0 |
429155.0 |
Отложенные налоговые активы |
142 |
1546.0 |
0.0 |
Отложенные налоговые обязательства |
143 |
168603.0 |
-283040.0 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
608701.0 |
140958.0 |
Обязательные платежи в бюджет |
151 |
-75039.0 |
12600.0 |
Чрезвычайные доходы (расходы) |
160 |
0.0 |
0.0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
79924.0 |
17757.0 |
Приложение В
Бухгалтерский баланс ООО "Океанинернетбизнес" на 31 декабря 2013 г. (тыс.руб.) |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |
1.0 |
2 |
3.0 |
4.0 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Основные средства |
120 |
9140489.0 |
5847620.0 |
Незавершенное строительство |
130 |
841330.0 |
635949.0 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
70017.0 |
68365.0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
75647.0 |
14827513.0 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
55030.0 |
46177.0 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
233998.0 |
18001.0 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
10416511.0 |
21443625.0 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
Запасы |
210 |
2404832.0 |
894094.0 |
незавершенное производство |
213 |
555730.0 |
436419.0 |
готовая продукция и прочие запасы |
214 |
1325128.0 |
61853.0 |
НДС по приобретенным ценностям |
220 |
780004.0 |
217612.0 |
Дебиторская задолженность покупателей |
240 |
1080070.0 |
509646.0 |
Авансы выданные |
245 |
262100.0 |
400212.0 |
Расходы будущих периодов |
246 |
17173.0 |
218611.0 |
Прочие дебиторы |
247 |
796184.0 |
614966.0 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
832879.0 |
13499.0 |
Денежные средства |
260 |
25542.0 |
102369.0 |
касса |
261 |
50.0 |
151.0 |
расчетный счет |
262 |
25364.0 |
15866.0 |
валютный счет |
263 |
68.0 |
4.0 |
прочие |
264 |
60.0 |
86348.0 |
Прочие оборотные активы |
270 |
10217.0 |
3043.0 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
6209001.0 |
2974052.0 |
БАЛАНС |
300 |
16625512.0 |
24417677.0 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||
Уставный капитал |
410 |
7093.0 |
14585.0 |
Добавочный капитал |
420 |
8528866.0 |
18430555.0 |
Резервы |
430 |
1481.0 |
1763.0 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
2954618.0 |
143832.0 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
0.0 |
836234.0 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
11492058.0 |
19426969.0 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Кредиты банков и займы |
510 |
693718.0 |
402955.0 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
430344.0 |
357270.0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
608912.0 |
203246.0 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1732974.0 |
963471.0 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
Кредиты и займы |
610 |
5306962.0 |
2202999.0 |
Кредиторская задолженность |
620 |
3851395.0 |
2033058.0 |
задолженность перед поставщиками |
621 |
1289943.0 |
1184945.0 |
задолженность по оплате труда |
622 |
258440.0 |
209645.0 |
задолженность перед гос. внебюджетными фондами |
623 |
98046.0 |
53039.0 |
задолженность по налогам и сборам |
624 |
303624.0 |
312600.0 |
авансы полученные |
627 |
139076.0 |
156647.0 |
прочие кредиторы |
628 |
1762266.0 |
116182.0 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
2989.0 |
3549.0 |
Целевые финансирования и поступления |
635 |
53995.0 |
25295.0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
94375.0 |
50000.0 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
9309716.0 |
4314901.0 |
БАЛАНС |
700 |
16625512.0 |
24417677.0 |
Отчет о прибылях и убытках на 31 декабря 2013 г. (тыс.руб.) |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |
1 |
2 |
3.0 |
4.0 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
23136326.0 |
46654575.0 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
19637938.0 |
42428772.0 |
Валовая прибыль |
29 |
3498388.0 |
4225803.0 |
Коммерческие расходы |
30 |
103498.0 |
604707.0 |
Управленческие расходы |
40 |
1722688.0 |
1770696.0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
1672202.0 |
1850400.0 |
Проценты к получению |
60 |
45032.0 |
34556.0 |
Проценты к уплате |
70 |
482724.0 |
784451.0 |
Доходы от участия в других организациях |
80 |
543709.0 |
261.0 |
Прочие операционные доходы |
90 |
5286903.0 |
13771790.0 |
Прочие операционные расходы |
100 |
5632541.0 |
14386548.0 |
Внереализационные доходы |
120 |
294233.0 |
1285804.0 |
Внереализационные расходы |
130 |
733217.0 |
1175205.0 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
993597.0 |
596607.0 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
5863.0 |
1546.0 |
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
88643.0 |
168603.0 |
Налог на прибыль |
150 |
158634.0 |
608701.0 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
190 |
836234.0 |
79924.0 |