Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Промышленная Металлургия»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2013 в 21:35, курсовая работа

Краткое описание

Цели данной работы являются
- анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Промышленная Металлургия»;
- расчет влияния факторов на величину результативного показателя;
- анализ финансового состояния предприятия;

Содержание

Введение………………………….………………………………………………3
1 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия……..5
1.1 Характеристика исследуемого предприятия……………………………5
1.2 Анализ абсолютных показателей деятельности предприятия……........5
1.3 Анализ относительных показателей деятельности предприятия.........12
2 Расчет влияния факторов на величину результативного показателя……..20
3 Анализ финансового состояния предприятия……………………………...23
3.1 Цели и способы проведения финансового анализа……………………23
3.1.1 Анализ Формы 1 «Бухгалтерский баланс»…………………………..24
3.1.2 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и оценка платежеспособности предприятия………………………………………………..26
3.1.3 Горизонтальный анализ агрегированного баланса предприятия....30
3.1.4 Вертикальный анализ агрегированного баланса предприятия……32
3.2 Анализ ликвидности предприятия…………………………………......35
3.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия……………………..37
3.4 Анализ деловой активности предприятия……………………………..42
3.5 Анализ прибыльности предприятия……………………………………49
3.6 Анализ показателей рентабельности предприятия……………………52
4 Разработка рекомендаций по повышению эффективности деятельности и финансового состояния предприятия……………………………….....55
Заключение……………………………………………………………….......56
Список использованных источников

Вложенные файлы: 1 файл

АФХД Курсовая Л.С. (1) (восстановлен).docx

— 240.34 Кб (Скачать файл)

,

где  - удельные текущие затраты

Се –  себестоимость, руб.

В – выручка, руб.

В 1кв. деятельность предприятия убыточная: на 1 руб. выручки 1,26 руб. затрат на производство и реализацию. 2 кв. является оптимальным, т.к. в этом периоде, по сравнению с 1кв. снижение на 34,79% и наименьшая величина удельных текущих затрат – 0,82 руб. в 3 кв. деятельность пока еще прибыльная – 0,99 руб. удельных текущих затрат на 1 руб. выручки (снижение по сравнению с 1 кв. 21,55%), а в 4 кв. ухудшение ситуации – показатель увеличился до 1,40 руб. Это вызвано тем, что выручка в 1 кв. и 4 кв. была наименьшей и не смогла покрыть затраты на производство и реализацию продукции. Это свидетельствует об отрицательной динамике.

Для иллюстрации  полученных результатов построим график.

Рисунок 1.3.4 Показатель эффективности использования текущих затрат

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          2 Расчет влияния факторов на величину результативного      

              показателя

Под факторным  анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Одна  из основных задач анализа состоит  в том, чтобы установить наиболее существенные причины, решающим образом  повлиявшие на тот или иной показатель, а также выявление и измерение  взаимосвязи и взаимозависимости между показателями.

Существует  ряд методов, с  помощью которых  проводиться всесторонний анализ. К ним относятся:

а) метод  цепных подстановок;

б) метод  абсолютных разниц;

в) метод  относительных разниц;

г) индексный  метод;

д) интегральный метод;

е) метод  пропорционального деления и  долевого участия;

ж) метод  логарифмирования.

  1. Факторная модель- В= ОПФ/Фе

где В – выручка;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов;

Фе – фондоёмкость.

С помощью  метода цепной подстановки  выявим влияние факторов на конечный результат, т.е.как повлияет на выручку предприятия изменения стоимости ОПФ и показателя фондоемкости. Расчет показателей за 1 и 3 квартал. 1 кв. - выручка минимальна; 3 кв. – выручка максимальна.

 

 

 

Таблица 2.1 Результаты изменения выручки  за счёт стоимости основных средств и фондоёмкости

Наименование показателя

Ед. изм.

Периоды исследования

Абсолютное отклонение  (+,-)     

Итоговое изменение (+,-)

План

Факт

Выручка

тыс.руб.

18068

41467

23399

23399

Стоимость основных средств

тыс.руб.

223057

217354

-5703

-462

Фондоёмкость

руб./руб.

12,3454

5,2416138

-7,1038032

23861


 

Впл=ОПФпл /Фепл = 223057/12,345417= 18068

 Вусл1=ОПФф / Фепл = 217354/12,345417= 17606

 Вф= ОПФф/ Феф =217354 /5,2416138=42467

ВОПФ= Вусл1- Впл=17606-18086=-462

ВФе= Вф- Вусл1=41467-17606=23861

Проверка

Вобщ= Вф - Впл=41467-18068=23399

Вобщ= ВОПФФе= (-462)+ 23861=23399

В общем выручка увеличилась на 23399 тыс. руб. Снижение стоимости основных средств на 5703 тыс. руб. привело к снижению выручки на 462 тыс. руб., снижение Фе на 7,1 руб./ руб.  привело к увеличению выручки на 23861 тыс. руб.  В дальнейшем предприятию необходимо снижать Фе.

  1. Факторная модель- В= ОПФ*Фо

где В – выручка;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов;

 Фо – фондоотдача.

С помощью  интегрального метода выявим влияние факторов на конечный результат, т.е. влияние изменения стоимости ОПФ и показателя фондоотдачи на выручку предприятия. Расчет показателей за 1 и 3 квартал. 1 кв. - выручка минимальна; 3 кв. – выручка максимальна.

 

 

Таблица 2.2 – Результаты изменения  выручки за счет ОПФ и Фо

Наименование показателя

Ед. изм.

Периоды исследования

Абсолютное отклонение  (+,-)     

Итоговое изменение (+,-)

План

Факт

Выручка

тыс.руб.

18068

41467

23399

23399

Стоимость основных средств

тыс.руб.

223057

217354

-5703

-148,8483

Фондоотдача

руб./руб.

0,081

0,1908

0,1098

23547,8483


 

ВОПФ=ОПФ*Фопл+1/2*ОПФ*Фо = -5703 * 0,081 + 0,5 * (-5703) * 0,1098 = - 148,8483

ВФо=Фо * ОПФпл + 1/2 *ОПФ* Фо = 0,1098 * 223057 + 0,5 * (-5703) * 0,1098 = 23487,8483

Проверка

     Вобщ= Вф - Впл=41467-18068=23399

     Вобщ= ВОПФФо= (-148,8483) + 23587,8483=23399

В общем выручка увеличилась на 23399 тыс. руб. Снижение стоимости основных средств на 5703 тыс. руб. привело к снижению выручки на 148,8483 тыс. руб., а увеличение Фо на 0,1098 руб./ руб.  привело к увеличению выручки на 23547,8483 тыс. руб.  В дальнейшем предприятию нужно увеличивать ОПФ и Фо.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ финансового состояния  предприятия

3.1 Цели и способы проведения финансового анализа

Анализ финансового состояния представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации, отражающей наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Цели финансового анализа:

       1. оценка текущего и перспективного финансового состояния предприятия;

       2. выявление изменений финансового состояния;

       3. выявление основных факторов, вызвавших негативные изменения финансового состояния;

       4. прогноз финансового положения предприятия.

Финансовый  анализ проводится с использованием различных типов моделей, позволяющих  структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными  показателями. Выделяются три типа моделей: модели описательного характера, модели предсказательного характера  и нормативные модели.

Модели  описательного характера являются основными, к ним относятся:

  1. вертикальный и горизонтальный анализ отчетности;
  2. система аналитических коэффициентов;
  3. аналитические записки к отчетности.

Основу  вертикального анализа отчетности составляет представление бухгалтерской  отчетности в виде относительных  величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Основу горизонтального анализа составляет изучение базисных и цепных темпов роста балансовых статей. Система аналитических коэффициентов является ведущим элементом анализа финансового состояния предприятия. В основу, используются четыре группы показателей по следующим направлениям финансового анализа:

  1. показатель ликвидности;
  2. показатель финансовой устойчивости;
  3. показатель деловой активности;
  4. показатель рентабельности.

Модели  предсказательного характера используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущих финансового состояния.

 

3.1.1 Анализ Формы 1 «Бухгалтерский баланс»

        Агрегированный баланс – объединение однородных по экономическому содержанию статей баланса.

Статьи актива баланса перегруппировываются по степени ликвидности, те-

кущие пассивы – по сроку погашения.

В актив агрегированного баланса  входят: внеоборотные и оборотные активы. Внеоборотные активы представлены следующими статьями:

  1. нематериальные активы
  2. основные средства;
  3. незавершенное строительство.
  4. Оборотные активы включают:
  5. производственные запасы и МБП;
  6. незавершенное производство;
  7. готовая продукция и товары;
  8. дебиторская задолженность;
  9. денежные средства.

Пассив  состоит из собственного и заемного капиталов.

Статьи собственного капитала:

1. уставный капитал;

2. добавочный капитал;

3. накопленный капитал.

Заемный капитал представлен краткосрочными обязательствами:

1. кредиторская задолженность;

2. авансы покупателей;

3. расчеты с бюджетом;

4. расчеты с персоналом;

5. прочие краткосрочные обязательства.

        Агрегированный баланс ООО «Промышленная Металлургия» приведен в приложении.

Нужно проверить баланс на признаки «хорошего баланса»:

1) Валюта баланса (активы) в конце периода уменьшилась на 2566 тыс. руб. по сравнению с началом периода, что является отрицательной тенденцией. В первую очередь на снижение валюты баланса (активы) повлияло уменьшение внеоборотных активов на 11086 тыс. руб. и значительное увеличение дебиторской задолженности на 14872 тыс. руб., что является негативной тенденцией.

2) На предприятии темпы роста внеоборотных активов отсутствуют, наоборот идет снижение: в 1 квартале – 247790 тыс. руб. и постепенное снижение до уровня 236704 тыс. руб. в 4 квартале. Оборотные активы резко увеличивались: в 1 квартале – 15009 тыс. руб., в 4 квартале – 28661 тыс. руб., но в основном только из-за увеличения дебиторской задолженности с 6793 тыс. руб. в 1 квартале до 21665 тыс. руб. в 4 квартале. Это свидетельствует о негативной динамике.

3) Структура капитала предприятия не удовлетворительна, так как заемный капитал превышает собственный. Собственный капитал имеет тенденцию к снижению: в 1 квартале 119013 тыс. руб., в 4 квартале 113881 тыс. руб. а вот заемный капитал наоборот увеличивается: в 1 квартале 143786 тыс. руб. в 4 квартале 151484  тыс. руб., что является отрицательной динамикой.

4) Дебиторская задолженность в конце исследуемого периода, по сравнению с началом, увеличилась более, чем в 3 раза. Кредиторская задолженность уменьшилась к концу года на 76,47%, что является положительной тенденцией. А вот дебиторскую задолженность нужно истребовать.

5) Доля собственных средств в оборотных активах к концу периода составляет 7,9%, что говорит о негативной динамике.

6) В балансе  предприятия присутствует статья  непокрытый убыток - 120145 тыс. руб.,

Из всего  вышеперечисленного можно сделать  вывод о неудовлетворительности баланса.

 

3.1.2 Анализ ликвидности  бухгалтерского баланса и оценка  платежеспособности предприятия

Задача  анализа ликвидности баланса  возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Используя данные, необходимо сгруппировать активы по степени ликвидности, а пассивы – по срочности погашения и оценить ликвидность бухгалтерского баланса исследуемого предприятия.

В зависимости  от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются  на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения

А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность

А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Промышленная Металлургия»