Анализ рисков, возникающих в системе управления запасами

Качественная оценка рисков включает ряд последовательных этапов [24]:

1) выявление факторов, увеличивающих  и уменьшающих конкретный вид  риска при осуществлении определенных  финансовых операций. Эти факторы  не несут в себе какого-либо  конкpeтного расчетного предназначения, а служат исходной базой для анализа рисков;

2) определение системы  оценочных показателей риска,  которая должна отвечать требованиям  адекватности, комплексности, динамичности, объективности, а также допускать  пополнение и развитие;

3) установление потенциальных  областей риска, т.е. выявление  мероприятий, операций, работ, при  выполнении которых может возникнуть  неопределенность в получении  положительного результата;

4) идентификация всех  возможных рисков, т.е. определение  возможных рисков в результате  данного действия либо бездействия.

Количественный анализ риска  заключается в оценке степени  риска (вероятности наступления случая потерь, а также размер возможного ущерба от него), как в отношении отдельных рисков, так и проекта в целом [4, 14].

Количественная оценка рисков позволяет определить:

• вероятность достижения конечной цели проекта;
• степень воздействия риска на проект и объемы      непредвиденных затрат и материалов, которые могут понадобиться;
• риски, требующие скорейшего реагирования и большего внимания, а также влияние их последствий на проект;
• фактические затраты, предполагаемые сроки окончания.

Для количественного анализа  рисков могут быть использованы следующие  методы [21]:

• Анализ чувствительности;
• Анализ дерева решений;
• Моделирование и имитация.

 Количественная оценка  рисков часто сопровождает качественную  оценку и также требует процесс идентификации рисков. Количественная и качественная оценка рисков могут использоваться по отдельности или вместе, в зависимости от располагаемого времени и бюджета, необходимости в количественной или качественной оценке рисков.

 

 

Рисунок 4 ― Количественная оценка рисков

 

Умение управлять рисками  способствует снижению рисковых ситуаций или их полному устранению. В свою очередь, способность оценивать  риски даёт возможность рассмотреть  их с точки зрения разных методов, определить их значимость и принять  рациональное решение на данном этапе.

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Анализ рисков, возникающих в системе управления запасами

 

1. ABC- и XYZ- анализ, как инструмент анализа рисковых ситуаций

 

В системе управления рисками выделяют риски, связанные с вероятностью хищения, порчи, появления неликвидов и т.д.

Одним из инструментов анализа возникновения  этих рисковых ситуаций и их реализация является ABC- и XYZ- анализ.

Рассмотрим его методику проведения на примере товарных запасов модельного предприятия.

Исходные данные представлены в таблице 3.

 

Таблица 3 ―  Исходные данные для проведения анализа АВС и ХУZ, руб.

 

Номер позиции	Средний запас за год по позиции	Реализация за квартал
		1-й квартал	2-й квартал	3-й квартал	4-й квартал
1	350	80	90	90	60
2	1280	320	340	300	320
3	1660	560	580	380	280
4	400	100	110	100	90
5	500	120	140	130	170
6	880	230	230	200	140
7	2100	540	600	440	500
8	50	20	20	30	10
9	7250	1500	2200	1700	1800
10	1400	300	350	360	390

 

1. Дифференцируем ассортимент по методу АВС, выделив позиции, наиболее значимые с точки зрения занимаемой доли. Для этого рассчитаем долю отдельных позиций ассортимента в общем объёме запаса, разделив средний запас по каждой ассортиментной позиции на общую сумму запасов.

Например,  позиция 1:

 

* 100 % = 2,20 %,                                                                               (1)

 

где 15870 ― общий объём  запасов, равный 350+1280+…+50+7250 +1400

Результаты внесём в графу 3 таблицы 4.

Таблица 4 ― АВС и ХУZ – анализ

 

Исходные и расчетные  данные				Анализ АВС				Анализ ХУZ
Номер позиции         ассортимента	Средний запас по позиции	Доля позиции в общем  запасе, %	Коэффициент вариации спроса по отдельной        позиции  ассортимента ,%	Номер позиции в списке, упорядоченном по признаку доли в  общих запасах	Доля позиции в общей  сумме запасов, %	Доля нарастающим итогом, %	Группа	Номер позиции по списку, упорядоченному по   коэффициенту вариации	Значение коэффициента вариации, %	Группа
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	350	2,20	15,31	9	45,68	45,68	A	2	4,42	X
2	1280	8,06	4,42	5	13,24	58,92		4	7,07
3	1660	10,46	27,84	3	10,46	69,38	B	10	9,26
4	400	2,53	7,07	8	8,83	78,21		7	11,21	Y
5	500	3,15	13,36	7	8,06	86,27		5	13,36
6	880	5,54	18,37	6	5,54	91,81	C	9	14,16
7	2100	13,24	11,21	2	3,15	94,96		1	15,31
8	50	0,31	35,35	10	2,53	97,49		6	18,37
9	7250	45,68	14,16	1	2,20	99,69		3	27,84	Z
10	1400	8,83	9,26	4	0,31	100		8	35,35
Итого	15870	100			100

 

2. Выстроим ассортиментные позиции в порядке убывания доли в общем запасе. Вновь организованный список (с указанием доли в запасах) разместим в графах 5 и 6 таблицы 4.

На первом месте в списке, упорядоченном по возрастанию доли в общем запасе, окажется ассортиментная позиция 9, удельный вес (доля)

которой 45,68 %.

Графа 7 таблицы 4 содержит данные о доле позиции нарастающим итогом, т.е. с учётом предшествующих позиций.

Например, доля нарастающим  итогом позиции 1 в упорядоченном списке 99,69 %, т.е. 45,68 % + 13,24 % + 10,46 % + 8,83 % + 8,06 % + 5,54 % + 3,15% + 2,53 % + 2,2 % = 99,69 %

3. Построем кривую АВС-анализа

 

Рисунок 5 ― Кривая АВС-анализа

 

4. Разделим совокупности объектов управления на три группы: группа «А», группа «В» и группа «С».

Воспользуемся следующим алгоритмом:

• в группу «А» включаем 20% позиций упорядоченного списка, начиная с наиболее значимой.
• в группу «В» включаем следующие 30% позиций
• в группу «С» включаем оставшиеся 50% позиций.

5. При дифференциации ассортимента по методу ХУZ весь ассортимент делим на три группы в зависимости от степени равномерности спроса и точности прогнозирования.

Признаком, на основе которого конкретную позицию ассортимента относят  к группе «X», «У» или «Z», является коэффициент вариации спроса (ν) по этой позиции. Среди относительных показателей вариации коэффициент вариации является наиболее часто применяемым показателем относительного колебания.

Коэффициенты вариации спроса (v) по отдельным позициям ассортимента рассчитывается по формуле:

 

%,                                                                           (2)

 

где Xi – i-е значение спроса по оцениваемой позиции (таблица 3 – данные по кварталам);

Xcр –  среднеквартальное  значение спроса по оцениваемой  позиции;

n – число кварталов, за которые произведена оценка.

Среднеквартальное значение спроса (Xcр) определяем как обыкновенная средняя по кварталам через годовую реализацию делённую на четыре квартала. Например, позиция 1:

 

Xcр¹ = = = 80.                                                                  (3)

 

Расчёт коэффициента вариации спроса по отдельным позициям ассортимента произведем в табличной форме (таблица 5). Расчёт по первой позицию привести подробно, по остальным позициям представить только расчётные данные в таблице 5.

Таблица 5 ― Форма для расчёта коэффициента вариации спроса

 

Номер позиции	Реализация за год, руб.	Средняя реализация за квартал, руб.	Числитель подкоренного выраже-ния	Подкоренное выражение	Значение корня	Значение дроби	Значение коэффициента вариации
1	2	3	4	5	6	7	8
1	320	80	600	150	12,25	0,1531	15,31
2	1280	320	800	200	14,14	0,0442	4,42
3	1800	450	62800	15700	125,30	0,2784	27,84
4	400	100	200	50	7,07	0,0707	7,07
5	560	140	1400	350	18,71	0,1336	13,36
6	800	200	5400	1350	36,74	0,1837	18,37
7	2080	520	13600	3400	58,31	0,1121	11,21
8	80	20	200	50	7,07	0,3535	35,35
9	7200	1800	260000	65000	254,95	0,1416	14,16
10	1400	350	4200	1050	32,40	0,0926	9,26