Анализ деятельности строительной организации ОАО «ПЗСП»

 

Анализ деятельности строительной организации ОАО «ПЗСП»

 

1. Анализ хозяйственной деятельности

 

В условиях перехода  к  рыночным  отношениям  анализ  хозяйственной деятельности приобретает  все большее значение. Для проведения анализа необходимо комплексно изучить работу предприятия с целью объективной оценки результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования. Достигнутые результаты оцениваются с точки зрения их соответствия требованиям объективных законов рыночной экономики, а также хозяйственным задачам, стоящим перед изучаемым объектом в анализируемый период. Формирование рыночной экономики   обусловливает развитие анализа в первую очередь на микро уровне - на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений, так как эти низовые звенья составляют основу рыночной экономики.

В ходе экономического анализа изучаются  хозяйственные процессы предприятий, социально-экономическая эффективность  и конечные финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных факторов, получающие отражения через систему экономической информации. Необходимо выделить изучение влияние объективных внешних факторов. Постоянно воздействуя на хозяйственную деятельность, они отражают, как правило, действие экономических законов.

Значением, содержанием  и предметом экономического анализа  определяются и стоящие перед  ними задачи. К числу важнейших  из них следует отнести:

• повышение научно-экономической обоснованности разработанных планов и нормативов;
• объективное и всестороннее исследование выполнения поставленных задач;
• определение экономической эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);
• контроль над осуществлением требований коммерческого расчета;
• испытание оптимальности управленческих решений.

Общий подход к изучению предмета экономического анализа опирается  на диалектический и исторический материализм.

Методом анализа называется способ системного комплексного изучения, измерения  и обобщения влияния отдельных факторов на выполнение хозяйственных планов и на динамику хозяйственного развития, осуществляемый путем обработки специальными приемами показателей плана, учета, отчетности и других источников информации.

Метод анализа реализуется  через его научный аппарат, представляющий собой совокупность приемов исследования, из которых многие применяются не только в анализе, но и в других науках. Основными приемами являются следующие: прием сравнения, группировка, выделение «узких мест» и ведущих звеньев, прием цепных подстановок.

 

Таблица 1.1

Исходные данные ОАО «ПЗСП»

 

Наименование показателей	План, тыс. сом.	Фактически тыс. сом.	Факт. За предшествующий год, т.е.	Фактическое выполнение, %
				К плану	К предыдущему году
1. Объем СМР, тыс. сом.	6004	6065	5872	101	97,8
2. Численность рабочих, чел.	832	840	811	101	97,5
3. Выработка, сом	7217	7220	7240	100	100,3
4. Фонд. ЗП.	540	562	520	104,1	96,3
5.Стоимость ОПФ, тыс. сом.	611	920	843	150	138
6. Прибыль, тыс. сом.	580	567	593	97,7	102,2
7. Число рабочих дней.	220	221	222	100,4	100,9
8. Норматив.	0,11	0,1	0,9
9. Проверенный объем СМР.	6004	6065	5872	101	97,8

 

 

Анализ выполнения плана по объему СМР

 

• Проверка данных объема СМР.

V^пл_СМР =В^пл*Ч^пл V^пл_СМР=832*7217/1000=6005

     V^ф_СМР=В^Ф*Ч^ф  V^ф_СМР=840*7220/1000=6065

     V^пр_СМР=В^пр*Ч^пр  V^пр_СМР=811*7240/1000=5872

 

• Анализ выполнения СМР.

1. V^ф_СМР/ V^пл_СМР*100%=6065/6005*100=101

 V^ф_СМР- V^пл_СМР=6065-6005=60

2. V^ф_СМР/ V^пр_СМР*100%=6065/5872*100=103,3

V^ф_СМР- V^пр_СМР=6065-5872=193

3. V^пл_СМР/ V^пр_СМР*100%=6005/5872*100=102,3

V^пл_СМР- V^пр_СМР=6005-5872=133

 

Вывод: Объем СМР предусмотренный  планом был перевыполнен по сравнению  с предшествующим годом на 102,3 %, это  составило 133 тыс. сомов. Фактически объем  СМР по сравнению с предшествующим годом также перевыполнен на 103,3 %, это составило 193  тыс. сомов. Также перевыполнено фактический объем на 101 %, по сравнению с планом и это составило 60 тыс. сомов.

 

Напряженность планового задания

 

Напряженность планового  задания определяется сравнением возможного выполнения V_СМР из численного, исходя из задания по производительности труда и численности рабочих.

 

V_СМР=В*Ч

 

V^расч_СМР=В^пл*Ч^Ф=7217*840/1000=6062

V^расч_СМР=В^пл*Ч^пр=7217*811/1000=5853

6062>5853

6062>6005-Не напряжен

5853<6005-напряжен

 

Вывод: Объем СМР по плану был составлен, по отношению фактическому не напряжен. Объем СМР по предшествующем был составлен напряженно. Это является отрицательным результатом.

На основании этих данных произведем соответствующие  расчеты, используя методы и способы  позволяющих определить факторы  и их величины оказавшие влияние на выполнение плана по объему работ.

 

Сравнительный факторный анализ

 

Сравнение – важнейший прием  анализа хозяйственной деятельности, он позволяет выразить характеристику явлений через другие однородные явления. Сравнение присуще каждому экономическому расчету.

Применение приема сравнения требует  сопоставимости показателей и их однородности по составу объектов, видам строительно-монтажных работ, календарным срокам их выполнения, сметным ценам и другим признакам, характеризующим анализируемые показатели.

При анализе хозяйственной деятельности строительных организаций применяются  следующие виды сравнений: отчетные показатели сравнивают с плановыми; плановые и отчетные показатели с  показателями предшествующего периода; сравнение показателей данной организации с показателями передовых организаций, со среднеотраслевыми данными, с нормативами.

 

План=6005/832*1000=7217

Факт=6065/840*1000=7220

Откл=7220-7217=3

 

1) Влияние изменения численности  рабочих на выполнение V _СМР.

Ч^Ф*В^пр=840*7217=6062280

Ч^пл*В^пл=832*7217=6004544

6062280-6004544=57736

Вывод: За счет изменения численности  рабочих в анализируемой организации  перевыполнено объем работ на 57736 сом.

 

2)Влияние изменения среднегодовой  выработки на выполнение V_СМР.

В^Ф*Ч^Ф=7220*840=6064800

В^пл*Ч^Ф=7217*840=6062280

6064800-6062280=2520

Вывод: За счет изменения выработки  в анализируемой организации  объем СМР перевыполнен на 2520 сом.

 

Балансовый метод

Балансовый метод дает возможность  установить взаимосвязь показателей. В экономическом анализе используются различные балансовые сопоставления и увязки. Применяются эти приемы в случаях строгой функциональной зависимости.

В анализе хозяйственной деятельности балансовый метод находит широкое  применение. Он используется при составлении  балансов рабочего времени, материально-технического снабжения, при анализе финансовых показателей и т. д.

 

1. Влияние изменения численности рабочих на выполнение. V_СМР.

Ч=Ч^Ф-Ч^пл=840-832=8

Ч*В^пл=8*7217=57736

 

2) Влияние изменения среднегодовой  выработки на выполнение V_СМР.

В=В^Ф-В^пл=7220-7217=3

В*Ч^Ф=3*840=2520

57736+2520=60256»60

Вывод: За счет изменения выработки  и численности рабочих в анализируемой  организации объем СМР перевыполнен на 60 тыс. сом.

 

Метод цепных подстановок

 

Цепная подстановка является распространенным техническим приемом анализа хозяйственной деятельности. Методом цепных подстановок определяется влияние различных частных показателей (факторов) на обобщающий показатель. Сравнение значений двух стоящих рядом показателей в цепи подстановок позволяет исчислять влияние на обобщающий показатель того фактора, базисное значение которого заменяется на фактическое.

Сущность метода цепных подстановок  состоит в том, что степень  влияния каждого фактора на общий  результат устанавливается последовательно, путем постепенной замены одного показателя другим, причем один из них рассматривается как переменный при неизменных других факторов.

 

1) Влияние изменения численности  рабочих на выполнение. V_СМР.

(Ч^Ф*В^пл)-(Ч^пл*В^пл)(840*7217)-(832*7217)=6062280-6004544=57736

 

2) Влияние изменения среднегодовой выработки на выполнение V_СМР.

(Ч^Ф*В^Ф)-(Ч^Ф*В^пл)=(840*7220)-(840*7217)=6064800-6062280=2520

 

57736+2520=60256»60

 

Метод разностей

 

Способ разница представляет собой  упрощенный прием цепных подстановок  с использованием отклонений фактических данных от плана или другой базы, принятой для расчета. Расчеты могут производиться как в абсолютных величинах разностей, так и относительных (%).

При использовании способа разниц в относительных величинах используют изменения взаимосвязанных показателей в процентах по отношению к плану или другому базисному показателю, который служит основой для расчета влияния факторов на конечный результат выполнения плана.

А) В абсолютных величинах.

1. Влияние изменения численности рабочих на выполнение. V_СМР.

В^пл*(Ч^Ф-Ч^пл)=7217*(840-832)=57736

 

2) Влияние изменения среднегодовой  выработки на выполнение V_СМР.

Ч^Ф*(В^Ф-В^пл)=840*(7220-7217)=2520

57736+2520=60256»60

 

Б) В относительных величинах.

1)Влияние изменения численности  рабочих на выполнение. V_СМР.

101%-100%=1%

 

2. Влияние изменения среднегодовой выработки на выполнение V_СМР
3. 100%-100%=0%

6004*1/100»60

 

Вывод: За счет изменения выработки  и численности рабочих в анализируемой  организации объем СМР перевыполнен на 60 тыс. сом.

 

1.2 Финансовые показатели организации

 

Используемый фонд заработной платы характеризуется абсолютным и относительным отклонением (экономия (-) или перерасход (+)) фонда заработной платы от плана. Для определения абсолютного отклонения фонда заработной платы необходимо фактически заработную плату составить с плановым фондом. Фактически начисленная сумма заработной платы превышает плановый фонд, значит, имеется абсолютный расход и наоборот. Факторами влияющими на абсолютное отклонение фонда заработной платы могут быть изменение численности и их средняя заработная плата. Для определения относительного отклонения фонда заработной платы необходимо пересчитать план фонда заработной платы на 1 сом V_СМР. Факторами, влияющими на относительное отклонение, является: численность рабочих, средняя заработная плата, а также V_СМР.

 

• Абсолютная и относительная обеспеченность заработной платы.