Анализ диагностики хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Апреля 2013 в 08:52, курсовая работа

Краткое описание

При подготовке своей курсовой работы я поставила задачу проанализировать хозяйственную деятельность ООО «Сибпромстрой-ЛК» по следующим этапам:
Дать краткую характеристику предприятия
Проанализировать :
выполнение трудовых показателей
динамику и использование основных фондов
себестоимость, прибыль и рентабельность
финансовое состояние фирмы

Содержание

Введение……………………………………………………………………….………….....3
Технико-экономическая характеристика ООО «Сибпромстрой-ЛК»…..........................…..4
Общие сведения…………………………………………………………………………….4
Организационная структура. Виды деятельности. ……………………………………...5
Анализ выполнения производственной программы
Анализ выпуска продукции……………………………………………………...……….10
Анализ выпуска продукции по подразделениям……………………………………......11
Анализ выпуска продукции по назначению………………………………………….....13
Анализ выполнения трудовых показателей.
Анализ численности, состава и движения кадров………………….……….…………..15
Анализ производительности труда…………………………………………………........17
Анализ использования рабочего времени………………………………………….........19
Анализ заработной платы………………………………………………………….……..21
Анализ динамики и использования основных фондов
.Анализ состава и движения основных фондов………………………………….……...23
Анализ структуры ОПФ производственного назначения……………………………...24
Анализ использования и состояния ОПФ………………………………………….........25
Анализ эффективности использования основного капитала…………………………..25
Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности ООО «Сибпромстрой-ЛК»
Анализ себестоимости………………………………………………………………........30
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сибпромстрой-ЛК»
Анализ финансового состояния………………………………...…………………….….31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………35
Список литературы………………………………………………………………………………..36

Скачать в ZIP архиве (112.95 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

Ахд 8 вариант.doc

— 421.50 Кб (Скачать файл)

Динамика коэффициентов выбытия, поступления и обновления представлены на рис. 4.1.

Рис. 4.1. Динамика коэффициентов движения ОФ

4.2.Анализ структуры ОПФ производственного назначения

Для анализа структуры ОПФ составляем таблицу 4.2.

Таблица 4.2

Структура ОФ строительного назначения

Показатели, тыс.руб.	2004	Уд. вес. %	2005	Уд. вес. %	Абс. отклоне-ние	Темп роста
ОФ строительного назначения в т.ч.	27410	100	27222	100	-188	0,99
здания	1144	4,17	3199	11,75	2055	2,8
сооружения	0	0	0	0	0	0
транспортные средства	3875	14,13	3875	14,23	0	1
машины и оборудование	19206	70,07	19935	73,23	729	1,04
инструмент и производственный инвентарь	3185	11,63	213	0,79	-2972	0,07
Коэффициент технологической структуры	0,96		0,88		-0,08	0,92

Коэффициент технологической структуры:

Ктех.стр.= активная часть ОФ/ ОФ строительного назначения (4.4)

К тех.стр.(2004) = (3185+19206+3875) / 27410 = 0,96

К тех.стр.(2005) = (213+19935+3875) / 27222 = 0,88

Рис. 4.2. Структура ОПФ

Коэффициент технологической структуры возрос, в 2004 году он составил 96%, а в 2005 произошло его снижение до 88%.

Анализ использования и состояния ОПФ

Для характеристики степени использования основных фондов рассчитывается показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих. Анализ состояния основных фондов производится на основе вычисления коэффициентов износа и годности (табл. 4.3).

Таблица 4.3

Показатели использования и состояния ОПФ

Показатели	Ед.изм.	2004	2005	Абс.изм.	Темп роста
Объем СМР, выполненный собственными силами	тыс.руб.	447 054	544 415	97 361	1,22
Ср.списочная численность	чел.	564	519	-45	0,92
Ср.годовая стоимость ОПФ	тыс.руб.	27410	27222	-188	0,99
Фондоотдача	руб/руб	16,31	20	3,69	1,23
Показатели	Ед.изм.	2004	2005	Абс.изм.	Темп роста
Фондоемкость	руб/руб	0,06	0,05	-0,01	0,83
Фондовооруженность	т.руб./чел.	48,6	52,45	3,85	1,1
Коэффициент износа	%	34,1	16,99	-17,11	0,50
Коэффициент годности	%	65,9	83,01	17,11	1,26

Рис. 4.3. Динамика показателей: фондоотдачи и фондоемкости

В 2005 году фондоотдача ОПФ выросла на 23% по сравнению с 2004 годом и составила 3,69 руб./руб., фондоемкость незначительно снизилась с 0,06 до 0,05 руб./ руб., что свидетельствует о повышении эффективности использования ОПФ. Фондовооруженность значительно увеличилась и составила 3,85 тыс.руб./чел (рост на 10%). Коэффициент износа в 2004 году составил 34,1%, а коэффициент годности –65,9%. В 2005 году коэффициент износа снизился до уровня в 16,99%. Таким образом, в 2005 году 16,99% ОПФ изношены, а годные для эксплуатации 83% ОПФ.

Для характеристики использования основных фондов применяем систему показателей, которая включает обобщающие и частные технико-экономические показатели (табл. 4.4)

Обобщающие показатели отражают использование всех основных производственных средств, а частные – использование отдельных их видов.

Используя метод цепных подстановок рассчитаем влияние факторов на результирующие показатели, используя формулы 4.5, 4.6, 4.7.

	Фо=d_а*Фоа	(4.5)
	Q = Фd_aФоа	(4.6)
	Ф=Q*Фе	(4.7)

где Фо – фондоотдача, руб/ руб;

da – доля активной части ОФ, в долях ед.;

Q – объем СМР, тыс.руб;

Ф – среднегодовая стоимость ОФ;

Фоа – фондоотдача активной части ОФ;

Фе – фондоемкость ОФ, тыс.руб/тыс.руб.

Таблица 4.4

Производство продукции, наличие и использование основного капитала

№ п/п	Показатель	2004	2005	Изменение (+), (-), тыс.руб.	Темп роста
1	Объем произведенной продукции (Q), тыс.руб.	447 054	544 415	97 361	1,22
2	Средняя за период стоимость основных фондов (Ф), тыс.руб.	27410	27222	-188	0,99
2а	в т.ч. активной части (Фа), тыс.руб.	26266	24023	-2243	0,2
3	Фондоотдача (Фо), руб./ руб.	16,31	20	3,69	1,23
4	Фондоотдача активной части основных фондов (Фоа), руб./ руб.	17,02	22,66	5,64	1,33
5	Доля активной части в общей стоимости основных фондов (dа), в долях единицы	0,96	0,88	-0,08	0,92
6	Фондоемкость (Фе), руб./ руб.	0,06	0,05	-0,01	0,83
7	Изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов) Фо(dа), руб./ руб.	-1,36
8	Изменение фондоотдачи за счет измене-ния отдачи активной части основных фондов Фо(Фоа), руб./ руб.	4,96
9	Общее изменение фондоотдачи за счет рассмотренных факторов Фо, руб./ руб.	3,6
10	Изменение объема продукции за счет изменения объема основных фондов Q(Ф), тыс.руб.	-3071,77
№ п/п	Показатель	2004	2005	Изменение (+), (-), тыс.руб.	Темп роста
11	Изменение объема продукции за счет из-менения структуры основных фондов	-37065,48
	Q(dа), тыс.руб.	-37065,48
12	Изменение объема продукции за счет из-менения отдачи активной части основных фондов Q(Фоа), тыс.руб.	135108,23
13	Общее изменение объема продукции за счет рассмотренных факторов Q, тыс.руб.	94970,98
14	Изменение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции Ф(Q), тыс.руб.	5841,66
15	Изменение потребности в основных фон-дах за счет изменения фондоемкости Ф(Фе), тыс.руб.	-5444,15
16	Общее изменение потребности в основ-ных фондах за счет рассмотренных факторов Ф, тыс.руб.	397,51

Изменение фондоотдачи за счет изменения структуры основных средств (доли активной части в стоимости основных фондов) Фо(dа), =(0,88-0,96)*17,02=-1,36 руб/руб

Изменение фондоотдачи за счет изменения отдачи активной части основных фондов Фо(Фоа)=0,88*(22,66-17,02)=4,96 руб/руб

Изменение объема продукции за счет изменения объема основных фондов Q(Ф)=(27222-27410)*0,96*17,02=-3071,77 тыс.руб.

Изменение объема продукции за счет изменения структуры основных фондов Q(dа)=27222*(0,88-0,96)*17,02= -37065,48 тыс.руб.

Изменение объема продукции за счет изменения отдачи активной части основных фондов Q(Фоа)=27222*0,88*(22,66-17,02)=135108,23 тыс.руб.

Изменение потребности в основных фондах за счет изменения объема продукции Ф(Q)=(544415-447054)* 0,06=5841,66 тыс.руб.

Изменение потребности в основных фондах за счет изменения фондоемкости Ф(Фе)=544415*(0,05-0,06)=-5444,15 тыс.руб.

Во всех рассмотренных моделях сумма оценок факторных влияний совпадает с общим изменением результативного показателя.

Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности организации

Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам.

Анализ себестоимости выполненных работ через элементную группировку представлен в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Анализ себестоимости выполненных работ. Элементная группировка

Наименование элементов затрат, тыс.руб.	2004	Уд.вес,%	2005	Уд.вес,%	Абс.прирост	Темп роста
Материальные затраты	2280	0,33	8234	1,05	5954	3,61
Фонд оплаты труда рабочих	600716,4	86,16	595863,9	76,31	-4852,5	0,99
Амортизационные отчисления	14564	2,09	16775	2,15	2211	1,15
Прочие	79657	11,42	159989	20,49	80332	2,01
Итого	625217	100	780862	100	8344,8	-

Наглядно структура статей себестоимости в базисном и отчетном периодах представлена на рисунке 5.1.

Рис. 5.1. Структура статей затрат себестоимости в 2004-2005 г. (поэлементная группировка).

В 2005 году наиболее всего увеличился элемент «Материальные затраты» – в 3,61 раз (с 1,3% до 2,95% в общей себестоимости), также выросли амортизационные отчисления – на 15%, при этом доля этой статьи в общей себестоимости снизилась с 8,27% до 6%, элемент «фонд оплаты труда» снизилась на 1%. Сопоставим темпы роста себестоимости с темпами роста объемов СМР (табл. 5.2).

Таблица 5.2

Темпы роста себестоимости и объемов СМР

№ п/п	Показатели	Темп роста
1	Себестоимость	1,59
2	Объем СМР	1,52

Как видно из таблицы 5.2 в 2005 году темп роста объемов СМР не опережает темп роста себестоимости, что является отрицательным фактором.

6.Оценка финансового состояния фирмы

№ п/п	Группы и виды показателей	Формула расчета	Значение показателей			Тестовые значение показателей
№ п/п	Группы и виды показателей	Формула расчета	2003 год	2004 год	2005 год	Тестовые значение показателей
1. Финансовая устойчивость
1.1.	Коэффициент концентрации	собственный капитал / величина имущества	0,36	0,54	0,39	≥ 0,6
1.2.	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	(собственный капитал-внеборотные активы)/оборотне активы	0,22	0,41	0,22	≥ 0,5
1.3.	Коэффициент финансирования	собственный капитал / заемный капитал	0,56	1,19	0,69	≥0,7
1.4.	Коэффициент структуры долгосрочных вложений	долгосрочные обязательства / внеобоотные активы	-	0,04	0,02	→ min
1.5.	Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	долгосрочные обязательства /(долгосрочные обяательства + собственный капитал)	0	0,017	0,014	→ min
1.6.	Коэффициент структуры заемного капитала	Долгосрочные обязательства / заемный капитал	0	0,022	0,010	→ min
1.7.	Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	заемный капитал / собственный капитал	1,80	2,04	2,47	≥0
2. Ликвидность платежеспособности
2.1.	Величина собственных оборотных средств (чистый оборотный капитал, функционирующий капитал)	оборотные активы – краткосрочные обязательства	23774	34287	14304	→ max
2.2.	Маневренность собственных оборотных средств	Денежные средства/собственные оборотные средства	0,02	0,02	0,18	→ max
2.3.	Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы/краткосрочные пассивы	1,28	2,24	1,25	≥ 2
2.4.	Коэффициент быстрой ликвидности	(Оборотные активы - запасы)/ краткосрочные обязательства	0,78	0,74	0,47	≥ 1
№ п/п	Группы и виды показателей	Формула расчета	Значение показателей			Тестовые значение показателей
№ п/п	Группы и виды показателей	Формула расчета	2003 год	2004 год	2005 год	Тестовые значение показателей
2.5.	Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	Денежные средства/ краткосрочные обязательства	0,01	0,02	0,05	≥ 0,2
2.6.	Доля оборотных средств в активах	Оборотные активы / итог баланса нетто	0,83	0,78	0,75	→ max
2.7.	Доля собственных оборотных средств в их общей сумме (коэффициент обеспеченности оборотных средств)	Собственные оборотные средства/оборотные активы	0,22	0,42	0,20	→ max
2.8.	Доля запасов в оборотных активах	Запасы/оборотные активы	0,39	0,57	0,62
2.9.	Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами)	Собственные оборотные средства/ запасы	0,57	0,74	0,32	желательно >1
2.10.	Коэффициент покрытия запасов	«Нормальные» источники покрытия/ запасы Нормальные источники покрытия = собственные оборотные средства + ссуды и займы для покрытия запасов + расчеты с кредиторами за товар	1,46	1,56	1,09
3. Оценка деловой активности
3.1.	Выручка от реализации (работ, услуг)	С/с + прибыль + акцизы + таможенные пошлины + НДС + налог с продаж	715 968	511 806	554 621	→ max
3.2.	Чистая прибыль		10 526	16 167	11 972	→ max
3.3.	Производительность труда	Выручка/среднеспис. числ-ть	1157	925	1087	→ max
3.4.	Фондоотдача	Выручка/сред. ст-ть осн. фондов	32	22	30	→ max
№ п/п	Группы и виды показателей	Формула расчета	Значение показателей			Тестовые значение показателей
№ п/п	Группы и виды показателей	Формула расчета	2003 год	2004 год	2005 год	Тестовые значение показателей
3.5.	Оборачиваемость средств в расчетах в оборотах (оборачиваемость дебиторской задолженности)	Выручка от реализации/ средняя дебит. задолж-ть	11	17	27	→ max
3.6.	Оборачиваемость средств в расчетах в днях	360 дн./п.5	33	21	13
3.7.	Оборачиваемость запасов (в оборотах)	С/с реализации/ средние запасы	17	11	12	→ max
3.8.	Оборачиваемость запасов (в днях)	360 дн./ п.7	22	34	30	→ min
3.9.	Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях	Средняя кредит. зад-ть*360/ себестоимость реализации	32	24	32	→ max
3.10.	Продолжительность операционного цикла	п.6 + п. 8	54	55	44	→ min
3.11.	Продолжительность финансового цикла	п.10 - п. 9	22	30	11	→ min
3.12.	Коэффициент погашение деб. задолженности	Ср. дебит. зад-ть/ выручка	0,09	0,06	0,04
3.13.	Оборачиваемость собственного капитала	Выручка/ср. величина собственного капитала	15	9	15	→ max
3.14.	Оборачиваемость совокупного капитала (авансированного)	Выручка/итог баланса нетто	6	5	6	→ max
3.15.	Коэффициент устойчивости экономического роста	(Чистая прибыль -дивиденды, выплаченные акционерам)/собственный капитал	0,49	0,41	0,59	→ max
4. Доходность
4.1.	Норма прибыли по выручке	Чистая прибыль/ выручка	0,015	0,032	0,020	→ max
4.2.	Норма прибыли по балансу	Чистая прибыль/капитал баланса	0,08	0,16	0,12	→ max
4.3.	Норма прибыли по капиталу собственному	Чистая прибыль/капитал собственный	0,46	0,70	0,51	→ max
№ п/п	Группы и виды показателей	Формула расчета	Значение показателей			Тестовые значение показателей
№ п/п	Группы и виды показателей	Формула расчета	2003 год	2004 год	2005 год	Тестовые значение показателей
5. Оценка рентабильности
5.1.	Рентабельность продукции (продаж)	Прибыль от реализации*100/выручка	2,70	2,54	3,88	→ max
5.2.	Рентабельность основной деятельности	Прибыль от реализации/затраты на производство и реализацию продукции	0,03	0,03	0,04	→ max
5.3.	Рентабельность совокупного капитала	Чистая прибыль/итог баланса нетто	0,08	0,16	0,12	→ max
5.4.	Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/сред. величина собств. капитала	0,23	0,29	0,30	→ max
5.5.	Период окупаемости собственного капитала	Сред. величина собств. капитала/чистая прибыль	4,41	3,50	3,37	→ max
6. Риски
6.1.	Операционный леверидж	Затраты постоянные/выручка				→ min
6.2.	Финансовый леверидж	Чистая прибыль /капитал собственный	0,23	0,29	0,30	→ min

Информация о работе Анализ диагностики хозяйственной деятельности