Анализ использования основных средств производства

 Анализируя коэффициенты износа  и годности, рассчитанные в таблице  2.2 _; можно сделать вывод, что к концу года и без того плохое техническое состояние основных средств еще ухудшилось, степень их изношенности увеличилась и составила по всем основным фондам 67,01%, то есть возросла по сравнению с началом года на 4,66 %. За счет увеличения данного показателя коэффициент годности уменьшился.

 

 

 

3. Анализ интенсивности  и эффективности использования  основных средств

3.1 Анализ фондоотдачи  и факторов ее изменения

 

   Рассчитаем показатели, характеризующие  эффективность использования основных  фондов: фондорентабельность, фондоотдачу  ОПФ, фондоотдачу активной части ОПФ и фондоемкость - важнейший обобщающий показатель эффективности использования основных фондов.

Далее рассчитаем показатель, характеризующий  обеспеченность предприятия основными средствами - фондовооруженность труда

ФВ = ОППФ/ Ч (2-2.1)

где ОППФ - среднегодовая стоимость  основных промышленно-производственных фондов; Ч — среднесписочная численность  рабочих в наибольшую смену

ФВ₀=154 109/3971=38,81 ФВ1 = 209 247 / 3 717 = 56,29

Как видно из приведенных выше расчетов, в отчетном году произошло увеличение фондовооруженности труда на 17,48 рублей под воздействием уменьшения среднесписочной  численности рабочих в наибольшую смену и увеличения среднегодовой  стоимости основных промышленно-производственных фондов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.11 –  Данные для нализа использования основных средств  и исходные данные для факторного анализа фондорентабельности.

Показатели	Обозначение в алгоритме	2001 год	2002 год	отклонение
А	Б	1	2	3
1.среднегодовая стоимость ОПФ,  млн.руб.	ОПФ	154109	209247	55138
2. Среднегодовая стоимость активной  части ОПФ	ОПФ	63061	89934	26873
3. Доля активной части в стоимости  ОПФ, %	УД	40,92	42,98	2,06
4.Стоимость произведенной продукции,  млн.руб	ВП	76159	100280	24121
5.Прибыль от реализации, млн.руб.	Пвп	8817	8857	40
6.Рентабельность продукции, %	Rвп	11.58	8.83	-2.74
7.Количество работающего оборудования, ед	К	3489	3535	46
8.Время работы единицы оборудования, тыс.час	Т	0.84666	0.84696	0.00030
9.Среднечасовая отдача единици  оборудования,  р	СВ	0.00041	0.00037	-0.00004
10.Фондоотдача ОПФ, руб.(стр.4/стр.1)	ФО	0.49419	0.47924	-0.01495
11.Фондоотдача активной части  ОПФ, руб.(стр.4/стр.2)	ФО	1.20770	1.11504	-0.09266
12. Фондорентабельность  ОПФ, % (стр5/стр1*100)	ФР	5.72	4.23	-1.49
13.Фондоемкость, руб. (стр2/стр4)	ФЕ	2.02	2.09	0.06

Из таблицы 2.11 видно, что в отчетном году показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов ухудшились.(Приложение №3) Фондоотдача ОПФ уменьшилась 0,01495 рублей, в результате чего на один рубль основных фондов стало приходиться 47,9 копеек продукции. Фондоотдача активной части также уменьшилась и теперь на один рубль активной части основных фондов приходится 1,115 рублей продукции, что на 0,09 рубля меньше аналогичного показателя предыдущего года. Фондорентабельность тоже снизилась (на 1,49%). Рост фондоемкости на 0,06 говорит о том, что на один рубль выпущенной за год продукции стало приходиться основных производственных фондов на 0.06 рублей больше., чем в предыдущем году.

Важнейшим обобщающим показателем  эффективности использования основных фондов является Фондорентабельность, так как ее уровень зависит  не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.

Проанализируем факторы первого, второго и третьего порядка, оказавшие  влияние на изменение в отчетном году фондорентабельности в таблице 2.6.2.

Таблица 2.12 – Анализ влияния факторов на фондорентабельность.

факторы	Алгоритм	Влияние на
		ФО а	ФО ОПФ	фондорентабельность
А	1	3	4	5
1.Изменение ФООПФ 2.Изменение рентабельности продукции	∆ФО * Rвп 1 ФОо * ∆Rвп			-0.13201 -1.35646
ИТОГО				-1.48848
1.1Изменение удельного веса активной  части	(УД 1 –УД о) * ФО о   (УД 1 –УД о) *ФОо*R1		0.02488	0.21973
1.2Изменение отдачи активной  части	УД1*(ФО1-ФОо) УД1*(ФО1-ФОо)*R1		-0.03982	-0.35174
ИТОГО			-0.01495	-0.13201
1.2.1Изменение количества действующего  оборудования	К1*То*СВо-ФОо Стр1.2.1.1.гр1 *УД1 Стр1.2.1.2.гр1*Rпр1	0.01592	0.00684	0.06044
1.2.2Изменение времени работы  оборудования	(К1*Т1*СВо)- (К1*То*СВо) стр1.2.2.1.гр1*УД1 стр1.2.2.2гр1* Rпр1	0.00043	0.00019	0.00164
1.2.3 изменение среднечасовой отдачи  работы единицы оборудования	ФО1-(К1*Т1*СВо) Стр1.2.3.1гр1*УД1 Стр1.2.3.2гр1* Rпр1	-0.1090	-0.0468	-0.4138
ИТОГО		-0.09	-0.0398	-0.3517

Как видно из таблицы 2.12, на Фондорентабельность  основных промыш-ленно-производственных фондов оказали влияние 2 фактора  первого порядка-, изменение фондоотдачи  ОПФ и изменение рентабельности продукции, в результате действия которых она уменьшилась на 1,48848 %. Причем оба этих фактора оказали негативное влияние. Факторы второго порядка, несмотря на

увеличение удельного веса активной части, в результате чего фондорента-бельность  возросла на 0,21973 процентных пункта, в  совокупности повлияли негативно. Фондорентабельность  изменилась также под воздействием факторов третьего порядка - за счет увеличения количества действующего оборудования и увеличения времени работы единицы оборудования - возросла на 0,06044 и 0,00614 рубля соответственно, а за счет уменьшения среднечасовой отдачи единицы оборудования - снизилась на 0,41382 рубля.

Далее на основании формулы 2.6.1. оценим влияние факторов, связанных с  наличием и использованием основных средств, на объем выпуска продукции.

ВП = ОПФ * УД^а * ФО^а (2.6.1)

∆ВП(ОПФ) = (ОПФ1-ОПФо) * УД\ * ФО^а₀ = (209 247 - 154 109) * 0,4092

* 1,20770 = 27 249 (тысяч рублей)

∆ВП(УД^а) = ОПФ1 * (УД^а1 - УД^а₀) * ФОа₀ = 209 247 * (0,4298 - 0,4092) * 1,20770 = 5 206 (тысяч рублей)

∆ВП(ФО^а) - ОПФ1* УД^а1 * (ФО^а1 - ФО^а₀) = 209247 * 0,4298 * (1,11504 -1,20770) = - 8 333 (тысяч рублей)

Баланс отклонений: 27 249 + 5 206 + (-8 333) = 24 121 (тысяча рублей)

Таким образом, на объем выпуска  продукции оказало влияние 3 фактора, в результате действия которых он увеличился на 24 121 тысячу рублей. За счет увеличения среднегодовой стоимости  основных средств на 55 138 тысяч рублей объем выпуска продукции увеличился на 27 249 тысяч рублей. За счет увеличения доли активной части основных средств  на 2,06 процентных пункта- возрос на 5 206 тысяч рублей, а за счет снижения фондоотдачи активной части ОПФ  на 0,09266 рубля объем выпуска продукции  уменьшился на 8 333 тысяч рублей.

 

 

 

3.2 Анализ эффективности  использования основных средств

Под анализом финансового состояния  предприятия понимается анализ бухгалтерской  отчетности компании, анализ её финансового  состояния, что представляется не вполне правильным, поскольку сужает цели, содержание финансового анализа, его  информационную базу и возможности  использования результатов анализа  в управлении.

С практической точки зрения, финансовый анализ следует понимать как анализ эффективности операционной деятельности, способов привлечения капитала и  инвестирования капитала в целях  поддержания постоянной платежеспособности, получения прибыли и увеличения стоимости организации.

Традиционно для комплексного анализа  финансового состояния предприятия  применяются горизонтальный и вертикальный анализ баланса.

Цель вертикального и горизонтального  анализа финансовой отчетности состоит  в том, чтобы наглядно представить  изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли  и отчета о денежных средствах  и помочь менеджерам компании принять  решение в отношении того, каким  образом продолжать свою деятельность.

Вертикальный анализ баланса предприятия  сегодня осуществляется повсеместно. Он предполагает проведение анализа  средств предприятия, а также  источников их формирования. Проведение вертикального анализа баланса  предполагает использование финансовой отчетности. Баланс предприятия –  документ, который может дать сведения о доходах и расходах предприятия, распределенных по статьям. Вертикальный анализ позволяет определить все  проблемные места в фирме. Процентный анализ отражает структуру отчетной формы с целью выявления значимости отдельных её статей. Для анализа  за 100% берется итог актива и пассива, а для отчета о прибылях и убытках  – выручка.

Целью горизонтального анализа  является оценка динамики стоимости  имущества, собственного капитала и  обязательств. Он заключается в построении аналитической таблицы, в которой  абсолютные балансовые показатели дополняются  относительными темпами их роста(снижения) – это позволяет не только анализировать изменение отдельных балансовых статей, но и прогнозировать их значения. При проведении горизонтального анализа данные баланса на базу отчета берутся за 100%, далее строятся динамические ряды статей и разделов баланса в процентах к итогу.

Таблица 2.1 Горизонтальный анализ баланса  за 2010-2012 год

Показатели	2010 год			2011 год			2012 год
	На н.г.	на к.г.	откло-нение	На н.г.	На к.г.	откло-яение	На н.г.	На к.г.	откло-нение
	млн. руб	млн.руб	%	млн. руб	млн. руб	%	млн.руб	млн. руб	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТ1ИВ
Основные средства	20011	17852	-10,7	17852	14995	-16	14995	13144	-12,3
Нематериальные  активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Вложения во внеоб.активы	73	77	5,48	77	63	18,18	63	58	-7,94
Прочие внеоб. активы	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого внеоборотных активов	20083	17929	-10,73	17929	15058	-16,01	15058	13202	-12,33
Запасы и затраты	2632	2866	8,89	2866	2285	-20,7	2285	2123	-7,09
Налоги по приобретенным  активам	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность(платежи  ожидаются более чем через 12 мес.	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Дебиторская задол-женность(платежи  ожидаются в течение 12 мес.)	14030	13958	-0,51	13958	11132	-20,25	11132	13732	23,36
Денежные средства	101	638	531,68	638	554	-13,17	554	446	-19,49
Финанс. вложения	895	-	-	-	-	-	-	-	-
Прочие обор.активы	133	95	-28,57	95	109	14,74	109	95	-12,84
Итого оборотных активов	17792	17557	-1,32	17557	14080	19,9	14080	16396	16,45
БАЛАНС	37875	35486	-1,08	35486	29138	17,89	29138	29598	1,58
Пассив
Уставной фонд	1132	1132	0	1132	1132	0	1132	1132	0
Добавочный фонд	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Целевое финансир-е	170	170	0	170	170	0	170	170	0
Нераспред-я прибыль	14799	14956	1,06	14956	15651	4,65	15651	16505	5,46
Доходы будущих  периодов	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты  и займы	16101	16405	1,89	16405	10205	-37,79	10205	8805	-13,72
Долгосрочные  кредиты и займы	215	-	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская  зад-ть	4667	2823	-39,51	2823	1980	-29,86	1980	2986	50,8
Задолженность перед  участниками	-	-	-	-	-	-	-	-	-
БАЛАНС	37867	35486	-6,29	35486	29138	-17,89	29138	29598	1,58

Вывод: В 2011 году произошло уменьшение внеоборотных активов на 2871 млн. руб. или на 16,01%  из-за сокращения основных средств (на 2857 млн. руб. или на 16 %).

В 2012 году также произошло уменьшение внеоборотных активов из-за сокращения основных средств и прочих внеоборотных активов на 12,34% соответственно.

В 2010 наблюдается уменьшение  оборотных  средств на 1,32%, за счет потери финансовых вложений.

В 2011 и 2012 наблюдается увеличение  оборотных средств на 19,9% и 16,45% соответственно.

Горизонтальный анализ пассивов показал, что за прошедший период наибольшие изменения коснулись следующих  статей пассива баланса: по сравнению  с прошлыми годами увеличилась нераспределённая прибыль предприятия(на 1,06%, 4,65% и 5,46%), кредиторская задолженность уменьшалась 2010 и в 2011 годах, но в 2012 увеличилась  на 50,8%.

 

 

 

Таблица 2.2 Вертикальный анализ баланса  за 2010-2012 годы

Показатели	2010 год (на конец года)		2011 год (на конец года)		2012 год (на конец года)		Отклонение
							2011 к 2010		2012 к 2011
	млн.руб	%	млн.руб	%	млн.руб	%	млн.руб	%	млн.руб		%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10		11
АКТИВ
Основные средства	17853	50,3	14995	51,46	13144	44,4	-2858	1,16	-1851	-7,06
Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Вложения во внео-боротные активы	77	0,22	63	0,22	58	0,2	-14	0	-5	-0,02
Прочие внеоборот-ные активы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого внеоборот-ных активов	17929	50,52	15058	51,68	13202	44,6	-2871	1,16	-1856	-7,08
Запасы и затраты	2866	8,08	2285	7,84	2123	7,17	-581	-0,24	-162	-0,67
Налоги по приоб-ретенным активам	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность(платежи  ожидаются более чем ч\з 12 мес.)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность(платежи  ожидаются в течение 12 мес.)	13958	39,33	11132	38,2	13732	46,4	-2826	-1,13	2600	8,2
Денежные средства	638	1,8	554	1,92	446	1,51	-84	0,12	-108	-0,41
Финанс. вложения	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Прочие оборотные активы	95	0,28	105	0,36	95	0,32	10	0,08	-10	-0,04
Итого оборотных активов	17557	49,48	14080	48,32	16396	55,4	-3477	-1,16	2316	7,08
БАЛАНС	35486	100	29138	100	29598	100	-6348	0	460	0
ПАССИВ
Уставной фонд	1132	3,19	1132	3,89	1132	3,83	0	0,7	0	-0,06
Добавочный фонд	0		0	0	0	0	0	0	0	0
Целевое финансир-е	170	0,48	170	0,58	170	0,57	0	0,1	0	-0,01
Нераспределённая прибыль	14956	42,15	15651	53,71	16505	55,76	695	11,56	854	2,05
Доходы будущих периодов	0	0	0	0		0	0	0	0	0
Краткосрочные кредиты и займы	16405	46,23	10205	35,02	8805	29,75	-5346	-11,21	-1400	-5,27
Долгосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Кредиторская задолженность	2823	7,95	1980	6,8	2986	10,09	-843	-1,15	1006	3,29
Задолженность перед участниками	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	35486	100	29138	100	29598	100	-6348	0	460	0