Анализ использования трудовых ресурсов и расходов на оплату труда

 

 

 

 

 

Таблица 5

 

 

Расчет заработной платы за 2005 год

в ФГОУ СПО  «Сиверский техникум-интернат

бухгалтеров Росздрава»

 

Категории и группы персонала	Численность работников		Сумма заработной платы		Средняя заработная плата 1 работника
	План	факт	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
Аппарат управления	4	4	10 712,0	16 432,2	2 678,0	4 108,1
Преподавательский состав	15	11	34 228,2	40 006,4	2 281,9	3 637,0
Административно-хозяйственная  часть	35	27	36 202,0	46 320,1	1 034,3	1 715,6
Итого:	54	42	81 142,2	102 759,0	5 994,2	9 460,7

 

 

Зная численность работников, суммы заработной платы по категориям и целом по персоналу, мы рассчитали среднюю заработную плату одного работника, после чего мы можем найти  отклонения фактических данных по заработной плате к плановым.

 

Таблица 6

 

Анализ расходов заработной платы

ФГОУ СПО  «Сиверский техникум-интернат бухгалтеров  Росздрава»

в 2005 году

 

Категории работников	Фонд заработной платы		Отклонение (+;-) (руб.)	Темп изменения  (%)
	План	Факт
Аппарат управления	10 712,0	16 432,2	5 720,2	153,4
Преподаватели	34 228,2	40 006,4	5 778,2	116,9
Административно-хозяйственная  часть	36 202,0	46 320,1	10 118,1	127,9
Итого:	81 142,2	102 759,0	21 616,8	126,6

 

Как видно из таблицы 6 фактический фонд заработной платы превысил его плановый показатель:

- в аппарате управления  наблюдался рост, который составил 5 720 руб., что в процентах это значит 53,4%;

- у преподавателей  этот рост был 5 778,2 или 16,9% (самый низкий рост оплаты труда);

- у АХЧ этот показатель составил 10 118,1 или 27,9%.

Общий рост затрат на оплату труда составил 26,6% или 21 616,8 руб.

Объясняется это несколькими  причинами: высокий уровень движения рабочей силы, о котором я упоминал ранее; наличие листков нетрудоспособности; учебных отпусков; отпуск по беременности и родам (случай единственный, но не менее важный, так как штат работников не велик).

Это указывались внешние  факторы.

А теперь возьмем одного работника и по нем проведем более конкретный анализ. Для это нам нужно найти часовую ставку плановую и фактическую, используя формулу:

 

ЧЗП = ^ФЗП х Д х П,

             ^ЧР  

где:

ЧЗП – часовая заработная плата;

ФЗП – фонд заработной платы;

Д      – длительность смены;

П      – отработанное количество дней.

 

Из таблицы 1 и 4 берем данные для определения ЧЗП, табель календарь на 2005 год и распорядка рабочего времен и по техникуму-интернату.

 

ЧЗП_пл =         ^ФЗП_пл             =       ^81142,2     =  0,722420 руб.

               ^{ЧР_пл х Д_пл х П_пл         54 х 8 х 260}

 

 

Определим ЧЗП_ф:

 

ЧЗП_ф =        ^ФЗП_ф                =       ^102759,0   = 1,259728 руб.

                ЧР_ф  х Д_ф х П_ф       42 х 7,8 х 249

 

Как показывают расчеты, фактическая часовая оплата, равная 1,26 руб., превышает плановую оплату за час, которая в свою очередь равняется 0,72 руб. Разница составляет 54 коп.

Вызвано это…

 

 

 

 

 

 

 

 

Факторный анализ расходов на оплату труда

 

Изменение фонда заработной платы произошли за счет:

• Изменения численности работников –

ΔФЗП_чр = (ЧР_ф – ЧР_п) х Д_п х П_п х ЧЗП_п = (42 – 54) х 260 х 8 х 0,7224198 = - 18031,64 руб.

• Количестао дней, отработанных работником –

ΔФЗП_д = ЧР_ф  х (Д_ф – Д_п) х П_п х ЧЗП_п = 42 х (249 – 260) х 8 х 0,7224198 = - 2 661,12 руб.

• Изменения продолжительности рабочего дня –

ΔФЗП_п = ЧР_ф  х Д_ф х (П_ф – П_п) х ЧЗП_п = 42 х 249 х (7,8 – 8) х 0,7224198 = - 1511,04 руб.

• Изменения размера оплаты работы за час –

ΔФЗП_чзп = ЧР_ф  х Д_ф  х П_п х (ЧЗП_ф – ЧЗП_п) = 42 х 249 х 7,8 х х(1,259728 - 0,7224198) = 43 831,60 руб.

     

     ΔФЗП = ΔФЗП_чр ±  ΔФЗП_д ± ΔФЗП_п ± ΔФЗП_зр = - 18031,64 - 2661,12 - 1511,04 + 43 831,60 = 26 950,04 руб.

 

Проведя анализ влияния  факторов, повлиявшие на изменение  фонда заработной платы, удалось выяснить:

• что уменьшение численности работающих на 12 человек повлияло на снижение уровня фонда заработной платы до 18 031,64 руб.
• сокращение до 11 дней, которые отработал 1 человек, также привело к уменьшению ФЗП до 2 661,12 руб.
• продолжительность рабочего дня сократилась на 0,2 – это оказало влияние на фонд заработной платы, сократив его до 1 511,04 руб. – это оказало негативное влияние на сокращение фонда.
• а вот увеличение размера оплаты за час в среднем увеличило ФЗП на 43 831,60 руб.

 

Все вышеуказанные факторы  оказали влияние в сторону  увеличения фонда заработной платы на 26 950,04 руб., но это не решило проблему обеспеченности трудовыми ресурсами техникума-интерната.

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходе проведения анализа  использования трудовых ресурсов и  расходов на оплату труда, удалось выяснить, что ФГОУ СПО «Сиверский техникум-интернат бухгалтеров Росздрава» испытывает большой недостаток в трудовых ресурсах, на это соответственно сказывается низкая оплата труда работников. Решив эту серьезную проблему, можно автоматически решить проблему обеспеченности кадрами.

Думаю, что администрация  техникума понимает проблему, но она не в силах решить этот вопрос самостоятельно, поскольку большинство решений принимаются в вышестоящем органе Министерстве здравоохранения по труду и социальному развитию.

Осмелюсь высказать мнение, что Министерству стоит прислушиваться  к мнению руководства техникума.

Основная причина, по которой происходит такое движение кадров – это низкая оплата труда.

Таким образом, это еще  раз говорит об актуальности этой темы, тем более для тех, кто работает в этом техникуме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЛИТЕРАТУРА

 

 

1. Зайцев Н. Л. «Экономика промышленных предприятий» М.: Инфра-М. 2004 г.
2. Кондрашова А. В. «Финансы предприятия» М. «Проспект» 2005 г.
3. Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». М.: Финансы и статистика. 2004 г.
4. Сергеев И. В. «Экономика предприятий». М.: Финансы и статистика. 2004 г.
5. Отчетные и плановые документы ФГОУ СПО «Сиверский техникум-интернат бухгалтеров Росздрава»:
• Положение о материальном стимулировании работников на 2004 год;
• Приказ об учетной политики на 2005 год;
• Расчет среднемесячной заработной платы преподавателей;
• Сведения о персонале ученых заведений, находящихся в ведении Министерства труда России в 2005 году;
• Положение о оплате труда в 2005 году;
• Проект сметы Федерального бюджета;
• Отчет о прибылях и убытках за 2005 год.