Анализ и диагностика финансовой и хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

Наименование статей баланса	Коды строк	Абсолютные величины,м.р			Удельный вес,%			Изменение удельного веса,%
		2010	2011	2012	2010	2011	2012	2012/2010	2012/2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
3.Капитал и резервы
3.1Уставной капитал	1310
3.2Добавочный и резервный капитал	1320,1340,1350, 1360	85	19	18	16,9	2,8	2,6	-14,3	-0,2
3.3Нераспределенная прибыль(непокр.убытки)	1370	271	446	544	53,9	68,8	77,7	+23,8	+9
Итого по разделу 3	1300	356	465	562	71	71,6	80,3	+9,3	+8,8
4.долгосрочные обязательства
4.1Долгосрочные обязательства	1400	3	11	30	0,5	1,5	4,1	+3,6	+2,6
5.Краткосрочные обязательства
5.1Заемные средства	1510	45	49	0	8,9	7,7	0	-8,9	-7,7
5.2Кредиторская задолженность	1520	98	124	104	19,6	19,1	14,9	-4,7	-4,2
5.3Прочие пассивы	1530,1540,1550			4			0,6	+0,6	+0,6
Итого по разделу 5	1500	143	174	108	28,5	26,8	15,4	-13,1	-11,4
Всего заемных средств	1400,  1500	146	184	138	29	28,4	19,7	-9,3	-8,8
Всего источников средств	1700	502	649	700	100	100	100	0	0

Вертикальный анализ пассива Т 1.4

 

Вывод : За анализируемый период стоимость имущества «ОАО» Международный ажропорт Воронежа возросла по отношению к 2010 году на 39%, а к уровню 2011 года на 7,9% и составило на конец 2012 года 700 млн рублей. Увеличение стоимости имущества по сравнению с 2010г произошло за счет роста внеоборотных активов(на 136млн или 33.5%) По сравнению с 2011 годом стоимость активов возросла  за счет внеоборотных средств (они выросли на 15%)А за счет оборотных средств снизилось (на 12%) Главные факторы увеличения стоимости имущества- это прирост основных средств,запасы. Также наблюдается сокращение дебиторской задолженности с 2011 к 2012 году.

Структура совокупных активов предприятия характеризуются повышением доли текущих активов , над постоянными. Что составило 23% к 77%.На протяжении трех лет доля постоянных активов незначительно  снизилась с 81% до 77%. В 2010г подавляющий удельный вес в активах имели основные средства 77%, в 2011г основные средства 71%,дебиторская задолженность 15%. В 2012году все также основные средства 76%, запасы и дебиторская задолженность (в сумме 18%)

Структура источников средств предприятия за последние 3 года характеризуется преобладающим уд.весом заемных средств. В течение трех лет структура источников примерно одинакова:

В 2010 году (29% заемных и 71% собственных средств);

в 2011 году (29% заемных и 71% собственных средств);

в 2012 году (20% заемных и 80% собственных средств).

Необходимо отметить, что предприятие привлекает в свою деятельность меньше краткосрочных кредитов и займов.

 В 2011 доля собственных средств  осталось прежней, что связано с покрытым убытком от деятельности предприятия. В 2012 несмотря на убыток 544млн р предприятию удалось значительно повысить величину собственных средств за счет долгосрочных кредитов.На конец 2012 года они составили  4%..

В 2010 и в 2011годах собственные оборотные средства отсутствовали, следовательно оборотный капитал полностью финансировался за счет заемных источников, а в 2012 году наблюдалось незначительная величина собственных оборотных средств (20млн),что составило менее 1% от обор. активов. В целом в течении анализированного периода наблюдались как и положительные (увеличение стоимости имущества, увеличение собственного капитала)так и отрицательные моменты( отсутствие собственных оборотных средств, небольшая доля собств. средств )

 

 

 

 

 

 

1.2.Структура активов и  пассивов.

Таблица 1.5.Структура  активов.
Активы	2010	2011	2012
ПА (1100)	80,9	72,4	77,4
ТА(1200)	19,1	27,6	22,6

 

Рисунок 1.1.Структура                        Рисунок 1.2Структура

активов в 2010 году,%                          активов в 2011,%

Рус.1.3Структура активов в 2012году,%

Таблица 1.6.Структура  пассивов.
Пассивы	2010	2011	2012
СК(1300)	71	71,6	80,3
ЗК(1400+1500)	29	28,4	19,7

 
Рис.1.4Структура пассивов в 2010г,%        Рисунок.1.5Структура пассивов в 2011г,%

  

Рис.1.6Структура пассивов в 2012г,%

Таблица 1.7 Оценка производственного потенциала 2011года

Показатели	2010		2011		Темп роста %		Изменение
	Млн.р	%	Млн.р	%			Млн р	%
1	2	3	4	5	6		7	8
1.Основные средства	387	94,6	461	94,5	19,1		+74	-0,1
2.Производственные запасы	22	5,4	27	5,5	22,7		+5	0,1
3Незавершенное производство	-	-	-	-	-		-
4.Готовая продукция	-	-	-	-	-		-
Производственный потенциал
В млн.руб	409	100	488	100	19,3	+79		0
В % к имуществу		+81,5		+75,2				-6,3

 

Производственный потенциал  предприятия увеличился в 2011 году на 75млн.2тыс руб или на 19%в основном за счет увеличения основных средств (приблизительно в 1раз ),А   доля производственного потенциала в общей стоимости имущества предприятия снизилась на 6%.

 

 

Таблица 1.8 Оценка производственного потенциала 2012года.

Показатели	На начало года 2012		На конец 2012		Темп роста %	Изменение
	Млн.р	%	Млн.р	%		Млн р	%
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Основные средства	461	94,5	531	95,2	15,2	+70	+0,7
2.Производственные запасы	27	5,5	27	4,8	0	0	-0,7
3Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-
4.Готовая продукция	-	-	-	-	-	-
Производственный потенциал
В млн.руб	488	100	558	100	14,3	+70	0
В % к имуществу		75,2		79,7			+4,5

 

Производственный потенциал предприятия  вырос  и составил 558 млн.руб или на 79,7% от общей суммы хозяйственных средств предприятия,увеличение производственного потенциала произошло по всем элементам, но главным образом за счет прироста  производственных запасов, увеличение доли реальных активов в имуществе на  4,5%   позволяет ожидать небольшого  прироста выручки в 2013 года.

2.Оценка и анализ  платежеспособности.

Платежеспособность предприятия- это его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Анализ платежеспособности основывается на анализе ликвидности его баланса и анализе коэффициентов ликвидности.

2.1.Анализ ликвидности  баланса

В зависимости от степени ликвидности, т.е его скорости превращения в денежные средства, активы предприятия классифицируют следующим образом:

А1-наиболее ликвидные активы;

А2-быстро реализуемые активы;

А3-медленно реализуемые активы;

А4-трудно реализуемые активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1-наиболее срочные обязательства

П2-краткосрочные пассивы;

П3-долгосрочные обязательства;

П4 –постоянные (устойчивые пассивы).

Табл.2.1 Оценка ликвидности баланса в 2011 году

Активы	На начало года,млн р	На конец года,млн р	Пассивы	На начало года,млн р	На конец года,млн р	Платежный излишек (+),недостаток(-)
						На начало года	На конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
А1(1240,1250)	6	44	П1(1520)	98	124	-92	-80
А2(1230)	50	95	П2(1510,1550)	45	49	+5	+46
А3(1210,1220,1260)	40	40	П3(1400,1530,1540)	3	11	+37	+29
А4(1100)	406	470	П4(1300)	356	465	+50	+5
∑	502	649	∑	502	649	0	0