Анализ кредитов и займов

Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели, выбранные банком, должны быть неизменны относительно длительное время. В документе о кредитной политике банка или других фиксируют эти показатели и нормативные уровни. Последние бывают ориентированы на мировые стандарты, но являются индивидуальными для данного банка и данного периода.

Для обоснованного определения кредитоспособности заемщиков расчеты показателей кредитоспособности целесообразно производить за определенный период (1,5–2 года), чтобы можно было проследить динамику. На основе проведенного анализа клиенты классифицируются по степени их кредитоспособности.

 

2.2 Анализ динамики, состава  и структуры кредитов и займов

Проанализируем состав и динамику обязательств предприятия на основании приложения В, Г в таблице 5.

 

Таблица 5 – Показатели привлеченных кредитов ОАО «Могилевхлебопродукт» за 2011 г.

 

Показатели	Значение на начало года		Значении на конец года		Изменение, млн р.	Темп роста, %
	млн р.	структура, %	млн р.	структура, %
Долгосрочные кредиты, в том числе	50 668	36,01	67 401	37,17	16 733	133,02
на строительство	1 550	0,09	1 473	0,81	– 77	95,03
из них на строительство жилья	1 550	0,09	1 473	0,81	– 77	95,03
на приобретение основных средств	6 111	4,34	11 722	6,46	5 611	191,82
на приобретение молодняка крупного рогатого скота	–	–	–	–	–	–
под доходные вложения в материальные ценности	–	–	–	–	–	–
прочие расходы	43 007	30,57	54 206	29,89	11 199	126,04
Краткосрочные кредиты и займы в том числе	90 029	63,99	113 938	62,83	23 909	126,60
на приобретение товарно–материальных ценностей	–	–	–	–	–	–
на оплату труда	–	–	–	–	–	–
на расчеты за сельскохозсырье	90 029	63,99	113 938	62,83	23 909	126,60
прочие расходы	–	–	–	–	–	–
Итого кредитов и займов	140 697	100	181 339	100	40 642	128,89

 

Анализ данных в таблице показывает, что за изучаемый период сумма кредитов предприятия увеличилась на 40 642 млн р. или на 28,89%. Данный рост был обусловлен главным образом за счет увеличения краткосрочных кредитов на расчеты за сельскохозсырье на сумму 23 909 млн р., и долгосрочных кредитов на прочие расходы на сумму 11 199 млн р.

При этом, в составе кредитов предприятия наибольший удельный вес занимают краткосрочные кредиты и займы (на конец года 62,83%). На основании приложения В, Г в таблице 6 проанализируем структуру полученных  и погашенных кредитов и займов предприятия.

 

Таблица 6 – Анализ структуры полученных и погашенных кредитов и займов ОАО «Могилевхлебопродукт» за 2011 г.

 

Показатели	Получено		Погашено
	млн р.	структура, %	млн р.	структура, %
Долгосрочные кредиты, в том числе	28 795	24,17	12 062	15,37
на строительство	–	–	77	0,09
из них на строительство жилья	–	–	77	0,09
на приобретение основных средств	7 524	6,32	1 913	2,48
под доходные вложения в материальные ценности	–	–	–	–
прочие расходы	21 271	17,86	10 072	12,83
Краткосрочные кредиты и займы в том числе	90 331	75,83	66 422	84,63
на приобретение товарно–материальных ценностей	–	–	–	–
на оплату труда	–	–	–	–
на расчеты за сельскохозсырье	90 331	75,83	66 422	84,63
прочие расходы	–	–	–	–
Итого кредитов и займов	119 126	100	78 484	100

 

Среди полученных кредитов и займов предприятия наибольший удельный вес в 2011 году занимают краткосрочные кредиты, а именно на расчеты за сельскохозсырье, их доля составила 62,83%. Среди долгосрочных кредитов наибольшую долю занимают кредиты на прочие расходы, а именно 29,89%.

Среди сумм погашенных кредитов и займов предприятия картина выглядит приблизительно таким же образом: наибольший удельный вес занимают краткосрочные кредиты, а именно на расчеты за сельскохозсырье (84,63%), среди долгосрочных кредитов наибольшую долю погашенной суммы составляют кредиты, привлеченные на прочие расходы (12,83%).

Также следует отметить, что в 2011 году сумма привлеченных кредитов и займов превышает сумму погашенных обязательств на 40642 млн р., или на 51,78%. Проанализируем состав и динамику обязательств предприятия 2012 г. на основании приложения В, Г в таблице 7.

 

Таблица 7 – Показатели привлеченных кредитов ОАО «Могилевхлебопродукт» за 2012 г.

 

Показатели	Значение на начало года		Значении на конец года		Изменение, млн р.	Темп роста, %
	млн р.	структура, %	млн р.	структура, %
Долгосрочные кредиты, в том числе	67 401	37,17	52 098	22,27	– 15 303	77,30
на строительство	1 473	0,81	1 330	0,57	– 143	90,29
из них на строительство жилья	–	–	–	–	–	–
на приобретение основных средств	11 722	6,46	10 601	4,53	– 1121	90,44
на приобретение молодняка крупного рогатого скота	–	–	–	–	–	–
под доходные вложения в материальные ценности	–	–	–	–	–	–
прочие расходы	54 206	29,89	40 167	17,17	– 14 039	74,10
Краткосрочные кредиты и займы в том числе	113 938	62,83	181 806	77,73	67 868	159,57
на приобретение товарно–материальных ценностей	–	–	–	–	–	–
на оплату труда	–	–	–	–	–	–
на расчеты за сельскохозсырье	113 938	62,83	181 806	77,73	67 868	159,57
прочие расходы	–	–	–	–	–	–
Итого кредитов и займов	181 339	100	233 904	100	52 565	128,99

 

Анализ данных в таблице показывает, что за изучаемый период сумма кредитов предприятия увеличилась на 52 565 млн р. или на 28,99%. Данный рост был обусловлен главным образом за счет увеличения краткосрочных кредитов на расчеты за сельскохозсырье на сумму 67 868 млн р.

При этом, в составе кредитов предприятия наибольший удельный вес занимают краткосрочные кредиты и займы (на конец года 77,73%).

На основании приложения В, Г в таблице 8 проанализируем структуру полученных  и погашенных кредитов и займов предприятия за 2012г.

 

Таблица 8 – Анализ структуры полученных и погашенных кредитов и займов ОАО «Могилевхлебопродукт» за 2012 г.

 

Показатели	Получено		Погашено
	млн р.	структура, %	млн р.	структура, %
Долгосрочные кредиты, в том числе	45 024	22,08	60 327	39,85
на строительство	–	–	143	0,09
из них на строительство жилья	–	–	–	–
на приобретение основных средств	1 227	0,60	2 348	1,55
на приобретение молодняка крупного рогатого скота	–	–	–	–
под доходные вложения в материальные ценности	–	–	–	–
прочие расходы	43 797	21,47	57 836	38,27
Краткосрочные кредиты и займы в том числе	158 929	77,92	91 061	60,15
на приобретение товарно–материальных ценностей	–	–	–	–
на оплату труда	–	–	–	–
на расчеты за сельскохозсырье	158 929	77,92	91 061	60,15
прочие расходы	–	–	–	–
Итого кредитов и займов	203 953	100	151 388	100

 

Среди полученных кредитов и займов предприятия наибольший удельный вес в 2012 году занимают краткосрочные кредиты, а именно на расчеты за сельскохозсырье, их доля составила 77,73%. Среди долгосрочных кредитов наибольшую долю занимают кредиты на прочие расходы, а именно 17,17%.

Среди сумм погашенных кредитов и займов предприятия картина выглядит приблизительно таким же образом: наибольший удельный вес занимают краткосрочные кредиты, а именно на расчеты за сельскохозсырье (60,15%), среди долгосрочных кредитов наибольшую долю погашенной суммы составляют кредиты, привлеченные на прочие расходы (38,27%).

Также следует отметить, что в 2012 году сумма привлеченных кредитов и займов превышает сумму погашенных обязательств на 52 565 млн р., или на 34,72%.

 

2.3 Анализ обеспеченности  и использования кредитов и  займов

При организации кредитных отношений предприятия с банками, финансовый аналитик должен определить, как предприятие в процессе планирования и освоения кредитов обеспечивает взаимосвязь использования кредита и собственных финансовых ресурсов, повышения рентабельности использования всех ресурсов.

Использование банковских кредитов предприятием является показателем нормальной финансовой деятельности, так как вложение собственных финансовых ресурсов в активы (как основные, так и оборотные) должно происходить лишь в границах постоянной потребности, которая не знает колебаний в сторону уменьшения. Для покрытия временного увеличения потребности в финансовых ресурсах рационально использовать банковский кредит. Поэтому в рыночной экономике именно на него приходится значительная часть заемного капитала.

При организации кредитных отношений предприятия с банками, финансовый аналитик должен определить, как предприятие в процессе планирования и освоения кредитов обеспечивает взаимосвязь использования кредита и собственных финансовых ресурсов, повышения рентабельности использования всех ресурсов.

Первым шагом анализа эффективности краткосрочных банковских кредитов на увеличение фонда оборотных средств является определение оборотности этих кредитов и сравнение скорости их оборота со скоростью оборота собственных оборотных средств и других оборотных средств предприятия (таблица 9 на основании данных приложений А, Б, Г, В).

 

Таблица 9 – Анализ продолжительности оборота банковского кредита за 2011–2012 гг. в ОАО «Могилевхлебопродукт»

 

	2011 год			2012 год			Изменение продолжительности оборота, дней
Наименование	среднее сальдо задолженности, млн р.	сумма погашенной задолженности, млн р.	продолжительность оборота, дней	среднее сальдо задолженности, млн р.	сумма погашенной задолженности, млн р.	продолжительность оборота, дней
Долгосрочные кредиты и займы	59034,5	12 062	1 761,9	59 749,5	60 327	356,6	– 1 405,3
Краткосрочные кредиты и займы	101983,5	66 422	552,7	147 872	91 061	584,6	31,9