Анализ ликвидности баланса и коэффициент ликвидности

 

 

Расчеты влияния факторов на выручку от продажи выполняется по аналитической формуле:

 

 

 

1) Влияние  средней стоимости оборотных  средств:

 

 

2) Влияние  коэффициента оборачиваемости:

 

Затем для оценки эффективности использования оборотных средств в обороте определяется сумма высвобожденных (в случае ускорения оборачиваемости) или дополнительно привлеченных (в случае замедления оборачиваемости) оборотных средств по формуле:

 

После расчетов необходимо сформулировать вывод, указать резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств и предложения по использованию выявленных резервов.

 

3.6. Анализ финансового состояния предприятия

Все расчеты данного раздела выполняются по данным формы отчетности № 1 "Баланс предприятия" с помощью структурно - коэффициентного метода.

 

1 .Общий анализ баланса (анализ динамики валюты баланса

Данный анализ проводится на основе удельных показателей в %, рассчитываемых по отношению к валюте баланса. Рекомендуется определять изменение данных показателей в структуре баланса, а также направленность изменений (увеличение, снижение по гр.7 таблицы). Результаты расчетов (по активу и пассиву отдельно) заносятся в таблицу по вышеуказанной форме. При формулировке вывода следует отметить положительные и отрицательные моменты в хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период.

Общий анализ баланса

Таблица № 7

Наименование разделов и статей актива, пассива	Остаток на начало периода		Остаток на конец периода		Абс. откл. +/–
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
НМА	10000	0,1	10000	0,1	0	0
Основные средства	2300000	33,4	2180000	31,8	-120000	-1,6
Незавершенное производство	1400000	20,3	1200000	17,5	-200000	-2,8
Долгосрочные финансовые вложения	80000	1,1	90000	1,3	+10000	+0,2
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ	3790000	55,0	3480000	50,8	-310000	-4,2
2.ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА
Запасы	2000000	29,0	2050000	29,9	50000	0,9
В т.ч.- сырье, материалы	1500000	21,8	1534000	22,3	34000	0,5
-затраты в незавершенном  производстве	200000	2,9	215000	3,1	15000	0,2
-ГП и товары для  продажи	183000	2,6	184000	2,6	1000	0
-товары отгруженные	91000	1,3	91000	1,3	0	0
-расходы будущих периодов	26000	0,3	26000	0,3	0	0
НДС по приобретенным ценностям	120000	1,7	100000	1,4	-20000	-0,3
Дебиторская задолженность	580000	8,4	510000	7,4	-70000	-1
В т.ч. покупатели и заказчики	580000	8,4	510000	7,4	-70000	-1
Краткосрочные финансовые вложения	120000	1,7	200000	2,9	80000	1,2
Денежные средства	270000	3,9	510000	7,4	240000	3,5
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ	3090000	44,9	3370000	49,1	280000	4,2
БАЛАНС	6880000	100	6850000	100	-30000	0
3.КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	500000	7,2	500000	7,2	0	0
Добавочный капитал	480000	6,9	480000	7,0	0	0,1
Резервный капитал	170000	2,4	170000	2,4	0	0
Нераспределенная прибыль	2028000	29,4	1550000	22,6	-478000	-6,7
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3	3178000	46,1	2700000	39,4	-478000	-6,7
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	1000000	14,5	500000	7,2	-500000	-7,3
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4.	1000000	14,5	500000	7,2	-500000	-7,3
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	995000	14,4	1470000	21,4	475000	7
Кредиторская задолженность	1656000	24,0	2129000	31,0	473000	7
В т.ч. поставщики и подрядчики	616000	8,9	1070000	15,6	454000	6,7
-перед персоналом организации	350000	5,0	350000	5,1	0	0,1
-перед государственными внебюджетными фондами	181000	2,6	181000	2,6	0	0
-задолженность по налогам  и сборам	185000	2.6	245000	3,5	60000	0,9
-прочие кредиторы	324000	4,7	283000	4,1	-41000	-0,6
Доходы будущих периодов	36000	0,5	36000	0,5	0	0
Расходы предстоящих расходов	15000	0,2	15000	0,2	0	0
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5.	2702000	39,2	3650000	53,2	948000	14
БАЛАНС	6880000	100	6850000	100	-30000	0

 

 

2. Анализ  платежеспособности предприятия

Для оценки платежеспособности предприятия применяются следующие коэффициенты:

– общий (характеризует теоретическую платежеспособность предприятия)

– уточненный (характеризует реальную платежеспособность предприятия)

,

где ДДЗ – долгосрочная дебиторская задолженность (более 12 месяцев).

 

Расчеты коэффициентов выполняются по данным на начало периода (базисный) и на конец отчетного периода (отчетный). При формулировке вывода отчетный коэффициент сравнивается с базисным (увеличился, уменьшился, не изменился), а затем значение отчетного коэффициента сравнивается с оптимальным значением (больше, меньше, соответствует).

Допустимое значение > 1

 

3.Анализ  ликвидности предприятия

Для оценки ликвидности предприятия применяются следующие коэффициенты:

– абсолютной ликвидности (используется для оценки предприятия поставщиками материально-технических ресурсов)

,

допустимое значение 0,2 – 0,7;

– критической ликвидности (промежуточного покрытия обязательств)  (используется для оценки предприятия банками при предоставлении кредитов)

,

допустимое значение 0,8 – 1;

– покрытия обязательств (используется для оценки предприятия покупателями и держателями акций)

,

допустимое значение > 2.

Краткосрочные обязательства рассчитываются вычитанием из раздела V пассива баланса данных по строке: 640 (доходы будущих периодов).

 

4. Анализ  структуры источников средств  предприятия

Структура источников формирования имущества предприятия считается оптимальной, если собственные источники занимают более половины от всех источников и их должно быть достаточно для формирования основных средств в полном объеме и формирования оборотных средств в половинном размере.

Для оценки структуры источников предприятия применяются следующие коэффициенты:

– автономности (характеризует экономическую независимость предприятия)

,

допустимое значение > 0,5;

– финансирования (характеризует степень экономической независимости предприятия)

,

допустимое значение > 1;

– инвестирования (характеризует потребность предприятия в долгосрочных кредитах)

,

допустимое значение> 1;

– маневренности (характеризует потребность предприятия в краткосрочных кредитах)

,

допустимое значение = 0,2 – 0,5;(но следует обратить внимание, что предприятие не нуждается в краткосрочных кредитах банка только при значении данного коэффициента больше 1).

В данном разделе следует сформулировать вывод по каждому коэффициенту и затем  в целом охарактеризовать структуру источников средств предприятия.

 

5. Анализ  несостоятельности (возможного банкротства) предприятия

Для данной оценки применяются следующие коэффициенты:

– текущей ликвидности (характеризует уровень платежеспособности предприятия)

,

нормативное значение коэффициента =2;

– обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (характеризует структуру баланса: удовлетворительная или неудовлетворительная)

,

нормативное значение коэффициента = 0,1

 

3.7. Основные показатели  деятельности предприятия 

В данном разделе необходимо представить основные показатели, характеризующие деятельность предприятия в базисном и отчетном периодах, отразить их изменение, дать оценку работы финансового состояния предприятия, сформулировать предложения по улучшению деятельности предприятия по всем направлениям деятельности, используя выводы и предложения, сделанные к предыдущим расчетам.

 

 

Основные показатели производственно – хозяйственной

деятельности предприятия

за ______________ 201____ г.

	Наименование	Ед. изм	Базисные показатели	Отчетные показатели	Абс. откл. +/–	Тр.%
ВрПр	1. Выручка от продажи продукции	руб.	33304000	3494000	1636000	104,9
ВП	2. Выпуск продукции	руб.	33329000	34941000	1612000	104,8
Сосн.	3. Средняя стоимость основных средств	руб.	170500	183500	13000	107,6
Соб.	4. Средняя стоимость оборотных средств	руб.	2984000	3230000	246000	108,2
Кф	5. Фондоотдача	руб.	195,4	190,4	- 5	97,4
Пвал.	6. Прибыль до налогообложения	руб.	9005000	10920000	1915000	121,2
Рпр.	7. Рентабельность затрат (продукции)	%	36,9	45,6	8,7	123,5
Робщ.	8. Рентабельность производства	руб.	285,4	319,9	34,5	112,0

Таблица № 10