Анализ управления финансовым состоянием банка

В структуре источников формирования средств банка наибольший удельный вес занимают заемные средства банка - 93,39%, по сравнению с 2010 г. в 2011 г. заемные средства банка увеличились на 33,04% и составили 123 300 982 тыс. руб.

В структуре обязательств банка основную долю занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями - 78,95%, по сравнению с 2010 г. они увеличились на 21,90% и составили 104233153 тыс. руб.

Вклады физических лиц увеличились в 2011 г. на 15,88% по сравнению с 2010 г. и составили 65 4812 593 тыс. руб.

Резервы на возможные потери по обязательства  сократились на 12889 тыс.руб., или на 22,16%

Собственные средства банка увеличились на 2521126 тыс.руб., или на 40,66% и составили 8722011 тыс.руб., что составляет 6,61% всех пассивов банка.

Таким образом, анализ динамики валюты баланса выявил, как положительные, так и отрицательные моменты деятельности банка. 

 

Оценка и анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Для этого необходимо распределить активы по степени ликвидности, а пассивы - по срокам их предъявления к оплате.

Ликвидность банка рассчитывается на основе баланса-брутто и определяется степенью покрытия обязательств ликвидными активами.

Нормативы ликвидности банка определяются в соответствии с Инструкцией Банка России №110-И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков».

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

Для обеспечения устойчивости банковской системы Центральный банк РФ устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определённых коэффициентов с заданным уровнем.  Централизованно установленные экономические нормативы включают следующие показатели:

1. норматив достаточности капитала
2. нормативы ликвидности банка
3. нормативы ограничения крупных рисков области привлечения и размещения ресурсов.

Посредством экономических нормативов регулируется, во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации, во-вторых, ликвидность баланса, в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций кредитной организации, в-четвёртых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом.

Капитал является одной из наиболее важных интегральных характеристик коммерческого банка. Оценку достаточности капитала можно производить либо на основе абсолютных, либо на основе относительных показателей. Его размер в абсолютном выражении определяет способность банка сохранять устойчивость в кризисные периоды, иными словами, характеризует возможности кредитной организации нести убытки без нанесения серьезного ущерба своей платежеспособности. Капитал также отражает совокупную эффективность работы банка, степень доверия акционеров и клиентов к его деятельности, качество менеджмента.

Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческих банков, в частности, показателя их собственного капитала.

Таким образом, представляет несомненный интерес для оценки устойчивости коммерческих банков коэффициент достаточности капитала, расчет которого приведен в таблице 10. Данный коэффициент показывает, насколько вложения банка в рискованные активы защищены собственным капиталом. Однако, если рассматривать коэффициент достаточности капитала изолированно от других показателей деятельности банков, то он может дать неверное представление об устойчивости кредитной организации. При комплексном рассмотрении устойчивости коммерческих банков большое значение имеют показатели ликвидности, качества активов и пассивов, рентабельности банков.

Таблица 10. Расчет коэффициента достаточности капитала

Показатель	2010 г.	2011 г.
1. Собственные средства, тыс.руб.	6 200 885	8 722 011
2. Совокупный объем активов, тыс.руб.	98 882 683	132 022 993
3. Коэффициент достаточности капитала, %	6,27%	6,61%

 

Согласно инструкции ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков», норматив достаточности капитала составляет 10%. Полученные результаты показывают, что коэффициент достаточности капитала находится ниже нормативного значения, но в тоже время наблюдается увеличение  этого показателя.

Для оценки уровня ликвидности коммерческих банков были выбраны нормативы, установленные Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. №110-И «Об обязательных нормативах банков»: мгновенной, текущей, долгосрочной  и общей ликвидности. Они представляют собой соотношение статей актива баланса банка, имеющих определенный срок возврата, с соответствующими по срокам погашения статьями пассива, а также долю ликвидных активов в общей их сумме.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности вычисляется как частное от деления специально рассчитываемых показателей ЛАм (высоколиквидные активы) и ОВм (обязательства до востребования), выраженное в процентах.

Результаты полученных расчетов представлены в таблице 11.

Таблица 11. Расчет коэффициента мгновенной ликвидности

Показатель	2010 г.	2011 г.
1. Высоколиквидные активы банка, тыс.руб.	7 421 342	9 342 616
2. Сумма обязательств банка по счетам до востребования, тыс.руб.	56  505 941	65 481 593
6. Коэффициент мгновенной ликвидности банка, %	13,13%	14,27%

 

Результаты таблицы 11 показывают, что значение коэффициента мгновенной ликвидности ниже минимально допустимого числового значения 15 процентов, но наблюдается увеличение этого показателя. Норматив мгновенной ликвидности означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3)  определяется (п. 3.2. Инструкции №1) как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Норматив текущей ликвидности вычисляется как частное от деления специально рассчитываемых показателей ЛАт (ликвидные активы) и ОВт (обязательства до востребования и на срок до 30 дней), выраженное в процентах. По экономическому содержанию означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования и на срок до 30 дней, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент. Минимально допустимое значение норматива устанавливается ЦБ РФ в размере 70%. Поддержание норматива текущей ликвидности на требуемом уровне означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активные операции.

Значения коэффициента текущей ликвидности банка представлены в таблице 12.

Таблица 12. Расчет коэффициента текущей ликвидности

Показатель	2010 г.	2011 г.
1. Ликвидные активы банка, тыс.руб.	91 168 915	123 304 521
2. Сумма обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней, тыс.руб.	92 681 798	123 300 982
6. Коэффициент текущей ликвидности банка, %	98,37%	100,01%

 

Результаты таблицы 12 показывают, что значение коэффициента текущей ликвидности банка выше минимально допустимого числового значения 70 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется (п. 3.3 Инструкция №1) как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Норматив долгосрочной ликвидности вычисляется как частное от деления специально рассчитываемых показателей Крд (кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года) и суммы собственных средств (капитала) и ОД (обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года), выраженное в процентах. Максимально допустимое значение норматива долгосрочной ликвидности составляет 120 %.

Значения коэффициента долгосрочной ликвидности банка представлены в таблице 13.

Таблица 13. Расчет долгосрочной ликвидности

Показатель	2010 г.	2011 г.
1. Вся задолженность банку свыше года, тыс.руб.	6 896 392	7 668 886
2. Собственные средства и обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам, тыс.руб.	7 854 661	14 089 448
6. Коэффициент долгосрочной ликвидности банка, %	87,8	54,43

 

Результаты таблицы 13 показывают, что значение коэффициента долгосрочной ликвидности банка находятся в пределах нормативного значения.

 Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др. 
Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

 

Таблица 14. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Бинбанк»

за 2010 - 2011 гг.

№п/п	Показатели	Периоды		Темп изменения, %
		2010 г.	2011 г.
1	Коэффициент покрытия собственного капитала, К1	0,984	1,00	101,63
2	Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов, К2	0,886	1,047	118,17
3	Коэффициент иммобилизации, К3	0,548	0,673	122,81
4	Коэффициент маневренности собственных оборотных средств, К4	-0,24	0,0004	100,17
5	Промежуточный коэффициент покрытия, К5	0,067	0,071	116,39
6	Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер, К6	0,077	0,1546	200,83
7	Коэффициент финансовой напряженности, К7	0,0249	0,028	112,45
8	Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами, К8	1,568	1,74	110,99