Анализ финансового состояния хозяйства СПК «Чекрушанский»

Пояснение: А1≥П1,А2≥П2,А3≥П3,А4≤П4,

На начало А1≤П1, А2≤П2,А3≥П3,А4≤П4

На конец года Ф1≤П1,А2≥П2,А3≥П3,А4≤П4

Анализ ликвидности показал , что СПК «Чекрушанский»является не ликвидным т.к.   А1≤П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.- этот факт отрицательно складывается на ликвидность. Так как у предприятия мало ликвидных активов. Наиболее распространенные пути восстановления ликвидности баланса – это увеличение денежных средств ( ликвидных активов) , краткосрочных финансовых вложений.

 

 

 

АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

ПОКАЗАТЕЛИ ТЫС.РУБ.	Нормативные значения	На начало года	На конец года
1. Оборотные активы (итог 2 раздела  актива )		6150	7198
2.денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения ( 1250+1240)		3	9
3. дебиторская задолженность ( 1230)		82	151
4.Краткосрочные обязательства (1500)		1384	413
5.коэффициент абсолютной ликвидности ( 2/4)	0,2-0,7	0,002	0,022
6. коэффициент быстрой ликвидности (2+3)/4	0,8-1,0	0,06	0,39
7.коэффициент текущей ликвидности 1/4	2	4,44	17,43

 

Из таблицы анализ показателей платежеспособности предприятия показал, что коэффициент абсолютной ликвидности предприятия низкий , и составил 0,002, что является отрицательным моментом, т.к. предприятие не сможет быстро  погасить свои долги. Коэффициент текущей ликвидности 17,43.

 

 

          В зависимости от степени риска  вложения капитал различают оборотный  капитал с:

- минимальным риском вложений (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);

- малым риском вложений (дебиторская задолженность за  вычетом сомнительных долгов, производственные  запасы за вычетом залежалых, остатков готовой продукции за  вычетом не пользующейся спросом, незавершенное производство);

- высоким риском вложении (сомнительная дебиторская задолженность, залежалые запасы, не пользующаяся  спросом готовая продукции).

( Приложение Ж)

Анализ деловой активности

Наименование коэффициента	Способ расчета (строки баланса)	2011г.	2012г.	Отклонения +,-
1. коэффициент общей оборачиваемости  вложенного капитала ( ресурсоотдача)	В/ст.1600	0,54	0,58	+0,04
2.коэффициент оборачиваемости  оборотных  активов	=В/ст.1200	1,33	1,30	-0,03
3.оборачиваемость всех оборотных активов,дней	=360/	240,7	276,9	6,2
4.коэффициент оборачиваемости материально- производственных запасов	=В/1212	1,35	1,33	-0,02
5.оборачиваемость материальных  запасов , дней	=360/	266,7	270,7	4,0
6. коэффициент  оборачиваемости краткосрочной  дебиторской задолженности	=В/ 1230	99,5	62,0	-37,5
7.оборачиваемость краткосрочной  дебиторской задолженности, дней	=360/	3,62	5,81	2,19
8. коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	=В/1520	10,6	22,7	12,1
9. оборачиваемость кредиторской  задолженности ,дней	360/	34,0	15,9	-18,1
10 . коэффициент оборачиваемости собственного  капитала (2110/1300)	=В/1300	0,60	0,60	-
11. оборачиваемость краткосрочных  кредитов банка, дней( 1510/2110)*360	=(1510/2110)*360	27,1	-	-27,1

Примечание В- выручка –нетто от реализации товара, продукции, работ и услуг(форма №2)

Из таблицы видно коэффициент общей оборачиваемости растет на 0,04 , коэффициент финансовой оборачиваемости оборотных активов снизился на 0,03

 

 

Анализ состава , размера и структуры оборотных активов предприятия

№п/п	Вид оборотных средств	Наличия оборотных средств,тыс.руб.		Структура оборотных средств, в % к итогу		Изменение структуры (+,-)
		2011г.	2012г.	2011г.	2012г.
1	Денежные средства	3	9	0,05	0,13	0,08
2	Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
3	дебиторы	82	151	1,33	2,10	0,77
4	Запасы-всего:	6065	7038	98,62	97,77	-0,85
	В том числе: сырьё, материалы	3328	3087	54,1	42,89	-11,21
	Животные выращенные на откорме	2526	3681	41,1	51,14	10,04
	Затраты в незавершенном производстве	211	270	3,43	3,75	0,32
	Готовая продукция и запасы	-	-	-	-	-
5	НДС и прочие оборотные активы	-	-	-	-	-
Итого оборотных активов		6150	7198	100	100	100

 

Размер и структура оборотных активов предприятия показал , что виды оборотных средств предприятия в 2012 г.

 

Анализ оборачиваемости оборотных средств

показатели	фактически		изменения
	2011г.	2012г.
1.выручка от реализации товаров, продукции ,работ и услуг(за минусом НДС )тыс. руб  (2110)	8159	9369	1210
2. однодневный оборот, тыс. руб. (1стр./360)	22,66	26,03	3,36
3. средние остатки оборотных средств (2 раздел актива.)  1200  (нач. * кон.)/2	5517	6674	1157
4. коэффициент оборачиваемости (число  оборотов) (стр.1/стр.3)	1,48	1,40	-0,08
5.скорость оборота оборотных  средств, дни в т.ч.за счет изменений  (360/ 4стр.)	243,2	257,1	13,9
А) однодневного оборота (стр.3 гр.1 / стр.2 гр2)- стр.5гр.1	-31,2
Б) средних остатков оборотных средств (стр.5 гр.2-(стр.3гр.1/стр.2 гр.2))		-247,8

Примечание высвобождено из оборота (-), вовлечено в оборот(+) в связи с ускорением (замедлением)оборачиваемости оборотных средств (стр.2 гр.2*стр.5гр.3)=тыс.руб

Выручка от реализации товара в отчетном году увеличилась в сравнение с предыдущем годом на 1210 тыс.руб. однодневный оборот вырос на 3,36 , а коэффициент оборачиваемости снизился на 0,08.

 

 

 

2.4.Анализ состава структуры и динамики основного капитала

 

        В необоротные активы или основной капитал – это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации акции запасы полезных ископаемых совместные предприятия нематериальные активы и т.д.

        Особое  внимание уделяется изучению  состава, динамики и структуры основных средств, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия.

         Значительную долю в составе  основного капитал могут занимать  нематериальные активы. К ним  относятся патенты, лицензии, торговые марки и торговые знаки, права на использования природными и иными ресурсами, программные продукты для ЭВМ. Новые технологии и технические решения, приносящие выгоду в процессе хозяйственной  деятельностью.

 

2.5. Анализ состава структуры  и динамики оборотных активов

          Особенно тщательно необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала от состояния, которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. Стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о устойчивом, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции.

 

 

Таблица 6. Анализ состояния оборотных активов и их изменения

(Приложение 3)

       Анализируя данную таблицу о состоянии оборотных активов и их изменениях можно сделать вывод, что в СПК Чекрушанский запасы составляют на конец года 7038 т.р. увеличился на  973т. руб.  (ПриложениеИ) Удельный вес на конец периода составляет 49,44%, а на начало периода   49,65 %. Также произошли изменения и в удельном весе, они уменьшились на 0,21%.  Процент к величине на начало года составляет 116,04%. Дебиторская задолженность в хозяйстве составляет на конец периода 151 т.р. на начало периода 82т.р., увеличилось на 69т.р. также были изменения в удельном весе на конец периода составили 1,06%, на начало периода 0,67%, увеличилось на 0,39%, процент к величине на начало года составил   184,15%. Денежные средства на конец года составили 9 т.р., а на начало года 3т.р., увеличились на 6 т.р. Процент к величине на начало года составляет  300%.(Приложение К)

 

2.6. Анализ состояния запасов

 

       Большое влияние на финансовое состояние предприятия и его производственные результаты оказывает состояние производственных запасов. В целях нормального хода  производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными.

     Увеличение  удельных запасов может свидетельствовать  о:

- расширении масштабов  деятельности предприятия

- стремление защитить  денежные средства от обесценивания

- неэффективном управлении  запасами.

 Вследствие чего значительная часть капитал замораживается на длительное время в запасе, замедляет его оборачиваемость. Кроме того возникают проблемы с ликвидностью увеличение порча сырья и материалов растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности. Все это свидетельствует о спаде деловой активности предприятия.

         В тоже время недостаток запасов сырья, материалов, топлива также отрицательно сказывается на производственных и финансовых результатах деятельности предприятия. Поэтому каждое предприятие должно стремиться к тому, чтобы производство, вовремя и в полном объеме обеспечивалось всеми необходимыми ресурсами и в то же время, чтобы они не залеживались на складах. (Приложение И)

        На  многих предприятиях в последнее время большой удельный вес в оборотных активах занимает готовая продукция на складах предприятия приводит к длительному замораживанию оборотного капитала, отсутствие денежной наличности, потребности в кредитах и уплате процентов по ним, рост кредиторской задолженности поставщиком. Оказывает увеличение или уменьшение дебиторской.

 

2.7. Анализ состояния дебиторской  задолженности.

 

      Большое влияние на оборачиваемость капитал вложенного с оборотные активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской  задолженности. Искусство управления дебиторской задолженности заключается в оптимизации ее общего размера и обеспечении своевременной инкассации.

     Резкое увеличении  дебиторской задолженности и  ее доли в оборотных активах  может свидетельствовать о неосмотрительной  кредитной политике предприятия  по отношению к покупателям  либо об увеличений объема  продаж. Она может уменьшиться  с одной стороны, за счет сокращения отгрузки продукции покупателям.

       Рост  дебиторской задолженности не  всегда оценивается отрицательно. Необходимо различать нормальную  и просроченную задолженность. Наличие  последней создает финансовые  затруднения, так как предприятие  будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для  приобретения производственных запасов и выплаты заработной платы. Просроченная дебиторская задолженность означает рост риска. Непогашения долгов и уменьшения прибыли, поэтому каждое предприятие  заинтересовано в сокращений сроков погашения причитающихся ему платежей.(Приложение Л)