Анализ финансовой отчетности - Вариант 1

 

    Содержание

    Введение………………………………………………………………............3

    1. Задание №1………………………………………………………………...4

    2. Задание №2………………………………………………………………...6

    3. Задание №3……………………………………………...…………………9

    4. Задание №4……………………………………………………………….10

    5. Задание №5……………………………………………………………….11

    6. Задание №6……………………………………………………………….14

    7. Задание №7……………………………………………………………….16

    Заключение

    Приложение…………………………………………………………………19

    Бухгалтерский баланс

    Отчет о прибылях и убытках

    Отчет об изменение капитала

    Отчет о движение денежных средств 

      Приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение

       В современных условиях менеджмент любой  компании для эффективного управления бизнесом нуждается в глубоком анализе  и оценке использования ресурсного потенциала, собственного и заемного капитала и т.п.

        Анализ финансовой отчетности — это процесс, при помощи которого мы оцениваем прошлое и текущее финансовое положение, а также результаты деятельности организации. А так же инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

     Целью контрольной работы является проведение анализа финансовой отчетности на основании форм годового отчета предприятия за 2011 г..

     Задачи контрольной работы:

• провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности а так же  провести их взаимоувязку.
• оценить динамику состава и структуры статей формы № 1 «Бухгалтерский баланс»
• рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
• по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» рассчитать показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости     организации, оценить их динамику;
• проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации;
• раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение.

    В процессе исследования были использованы Федеральные Законы, нормативно-правовые акты Российской Федерации, учебные пособия по вопросам анализа финансовой отчетности Савицкой Г.В., Донцовой Л.В. и Некифоровой Н.А., Гиляровской Л.Т.,  а так же интернет- ресурсы.  
 

Задание 1
Провести  счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1.
					Таблица №1
Проверка  согласованности  показателей,    отраженных  в бухгалтерской  отчетности Показатель Проверяемая форма Согласуемая форма Название  формы Сумма, тыс.руб. Название  формы Сумма, тыс.руб.  1 2 3 4 5 Основные  средства: Бухгалтерский  баланс     Пояснение к бухгалтерскому балансу          на конец 2009 года 443848 -        на конец 2010 года 636276 996547        на конец 2011 года 873998 1300998 Денежные  средства:   Бухгалтерский  баланс   Отчет о  движений денежных средств          на конец 2009 года 8419 -        на конец 2010 года 1335 1335        на конец 2011 года 9235 9235 Уставный  капитал: Бухгалтерский  баланс   Отчет об изменениях капитала          на конец 2009 года 500000 -        на конец 2010 года 500000 500000        на конец 2011 года 500000 500000 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток): Бухгалтерский  баланс   Отчет об изменениях капитала           на конец 2009 года 31854 -         на конец 2010 года 49917 49917         на конец 2011 года 51492 51492 Нематериальные  активы: Бухгалтерский  баланс   Пояснение к бухгалтерскому балансу           на конец 2009 года 330 -         на конец 2010 года 244 1948         на конец 2011 года 53 1809 Добавочный  капитал: Бухгалтерский  баланс   Отчет об изменениях капитала   на  конец 2009 года 55815 - на  конец 2010 года 55815 55815 на  конец 2011 года 55727 55727

 

В Таблице 1 была произведена взаимоувязка показателей  бухгалтерской отчетности, при этом рассматривались все  форм бухгалтерской отчетности. В ходе проведения взаимоувязки  арифметических ошибок не обнаружено. Бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.  

1. Основные средства и Нематериальные активы отражены в форме  бухгалтерском балансе и пояснениям к нему. Данные показатели в финансовой отчетности отражены с разными значениями, т.к. в бухгалтерском балансе они учитываются по остаточной стоимости, а в пояснениях к бухгалтерскому балансу по первоначальной.
2. Денежные средства отражены в бухгалтерском балансе и в отчете о движении денежного капитала и имеют одно и то же значение показателя.
3. Уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отражены в бухгалтерском балансе и ответе об изменениях капитала и имеют одинаковые значения

 

    Задание 2

    По  данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации.

    Данные  об имущественном положении и  источниках финансирования активов организации за предыдущий год отразить в таблице № 2.

Таблица № 2

Горизонтальный  и вертикальный анализ

активов и пассивов организации

Показатель	Абсолютная  величина,			Темп  роста	Структура активов и пассивов, %
	тыс. руб.			(снижения), %
	На  конец	На  конец	Изменение (+, –)		На  конец	На  конец	Изменение (+, –)
	предыдущего года	отчетного года			предыдущего года	отчетного года
1	2	3	4	5	6	7	8
Активы
1. Внеоборотные активы  –  всего	538136	714465	176329	132,766624	33,29	42,39	9,10
В том числе:
1.1 Нематериальные активы	330	244	-86	73,94	0,02	0,01	-0,01
1.2. Результаты исследований и разработок	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3 Основные средства	443848	636276	192428	143,35	27,46	37,75	10,29
1.4 Долгосрочные вложения в материальные  ценности	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0
1.5 Долгосрочные финансовые вложения	22853	22404	-449	98,04	1,41	1,33	-0,08
1.6 Отложенные налоговые активы	8440	8872	432	105,12	0,52	0,53	0,00
1.7 Прочие внеоборотные активы	62665	46669	-15996	74,47	3,88	2,77	-1,11
2. Оборотные активы  – всего	1078212	971010	-107202,00	90,05	66,71	57,61	-9,10
В том числе:
2.1 Запасы	419262	446009	106,38	106,38	25,94	26,46	0,52
2.2 Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	12305	9112	74,05	74,05	0,76	0,54	-0,22
2.3 Дебиторская задолженность (со  сроком погашения в течение  12 месяцев)	476869	474188	99,44	99,44	29,50	28,13	-1,37
2.4 Краткосрочные финансовые вложения	161357	40366	25,02	25,02	9,98	2,39	-7,59
2.5 Денежные средства	8419	1335	15,86	15,86	0,52	0,08	-0,44
2.6 Прочие оборотные активы	0	0	0,00	0	0,00	0	0
Итого активов	1616348	1685475	69127,00	104,27674	100	100	х
1	2	3	4	5	6	7	8
Пассивы
1. Капитал и резервы  – всего	589380	608470	19090	103,24	36,46	36,10	-0,36
В том числе:
1.1 Уставный капитал	500000	500000	0	100,00	30,93	29,67	-1,27
1.2 Собственные акции,	0	0	0	0,00	0,00	0,00	0,00
выкупленные у акционеров
1.3 Переоценка внеоборотных активов	0	0	0	0,00	0	0,00	0,00
1.4 Добавочный капитал (без переоценки)	55815	55815	0	100,00	3,45	3,31	-0,14
1.5 Резервный капитал	1711	2738	1027	160,02	0,11	1,49	1,38
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	31854	49917	18063	156,71	1,97	2,96	0,99
2. Обязательства –  всего	1026968	1077005	50037	104,87	63,54	63,90	0,36
В том числе:
2.1 Долгосрочные обязательства	603354	137072	-466282	22,72	37,33	8,13	-29,20
2.2 Краткосрочные обязательства	423614	939933	516319	221,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1 Займы и кредиты	145596	661133	515537	454,09	9,01	39,23	30,22
2.2.2 Кредиторская задолженность	277856	278635	779	100,28	17,19	16,53	-0,66
2.2.3 Доходы будущих периодов	165	165	0	100	0,01	0,01	0,00
2.2.4 Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
2.2.6 Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Итого пассивов	1616348	1685475	69 127	104,27	100	100	х

 

   Как видно  из таблицы, в данной организации  произошло увеличение валюты баланса  на 69127 руб., что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота.

   Анализ  состава, структуры, динамики активов.

   Величина  активов организации составила на конец года 1685475тыс.руб., что на 4,28 % больше, чем на начало года.

   Положительная динамика наблюдается по итогам внеоборотных активов, но сумма которых составила  на отчетную дату 714465 тыс.руб., что на 176329 тыс.руб. больше, чем на начало года, т.е. темп прироста составил 32,77%.

   Изменение оборотных активов имеет отрицательную  динамику: сумма на конец года составила 971010 тыс.руб., что на 107202,00 тыс.руб. меньше, чем на начало года, т.е. темп прироста составил -9,95%.

   По  данным аналитической таблицы можно сделать вывод, что структура активов несколько ухудшилась, так как произошло снижение удельного веса оборотных активов на 9,10%.

   Как видно  из таблицы, общая величина внеоборотных активов существенно возросла за счет основных средств, в связи с вложениями в производственную базу. Основные средства возросли на 192428 тыс.руб. и составили на конец года 636276 тыс.руб.

   Динамика  структуры внеоборотных активов  отражает рост доли основных средств  в общей величине активов организации на 9,10%.

   Это говорит  о том, что организация развивает  производственную мощность, имея для  этого достаточно собственных средств  в виде нераспределенной прибыли: сумма  на конец года составила 49917тыс.руб., что на 18063 тыс.руб. больше, чем на начало года. Темп прироста составил 56,71%

   При анализе  оборотных активов видно, что  наибольший удельный вес в абсолютном значении всех оборотных активов  занимает дебиторская задолженность  – 28,13% на конец года. Следующие по величине – запасы, которые составили 26,46% на конец года.

   Сравнивая 1 и 2 разделы актива бухгалтерского баланса, можно сделать вывод  о том, что произошло перераспределение  имущества в сторону увеличения внеоборотных активов, что свидетельствует  о вложении денежных средств во внеоборотные активы.

   Анализ  состава, структуры  и динамики пассива.

   По  результатам структурно-динамического  анализа пассива видно, что. Источником роста собственного капитала является существенный прирост нераспределенной прибыли на 49917 тыс. руб. или на 56,71%.  
Такая ситуация говорит об укреплении финансовой стабильности организации и высокой эффективности коммерческой деятельности.  
В динамике доля собственного капитала снизилась 0,36% на конец года, а доля обязательств соответственно увеличилась с 0,36 % на конец года.

   Увеличение уровня заемных средств говорит об использования дорогостоящих кредитных займов.  
В структуре заемного капитала наблюдалось снижение долгосрочных обязательств, их сумма уменьшилась на 466282тыс. руб., а краткосрочные обязательства увеличились на 121,88%, что составило 939933 тыс. руб.  

Задание 3

 

    По  данным Бухгалтерского баланса заполнить таблицу № 3 и проанализировать  состав, структуру и динамику обязательств организации.

    Результаты  расчетов за 2010 год представить в таблице 3.

Таблица № 3

Анализ  состава, структуры  и  динамики  обязательств организации

Показатель	На  конец предыдущего  года		На  конец отчетного  года		Темп  роста, %
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
1.      Обязательства – всего	1026968	100	1077005	100	104,87
1.1. Краткосрочные – всего	423614	41,25	939933	87,27	221,88
1.1.1. Заемные средства	145596	14,18	661133	61,39	454,09
1.1.2. Кредиторская задолженность	277853	27,06	278635	25,88	100,28
1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-
1.2. Долгосрочные, всего	603354	58,75	137072	12,73	22,72
1.2.1 Заемные средства	570253	55,53	101518	9,43	17,80
1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-