Анализ финансовой устойчивости предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2013 в 12:21, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является всестороннее изучение имеющегося на сегодняшний день опыта в области финансовой устойчивости коммерческих банков и применение его на практике на примере ЗАО «ЮниКредит Банк» и разработка конкретных предложений по обеспечению финансовой устойчивости и ликвидности банка посредством усовершенствования системы управления активными операциями в данном банке.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• изучить характеристику ЗАО «ЮниКредит Банк»;
• изучить теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости ЗАО «ЮниКредит Банк»;
• провести анализ финансовой устойчивости ЗАО «ЮниКредит Банк»;
• разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости ЗАО «ЮниКредит Банк».

Содержание

Введение 2
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ЮНИКРЕДИТ БАНК» 3
1.1 Организационная структура ЗАО «ЮниКредит Банк» 3
1.2 Функции отдельных подразделений и подотделов 5
1.3 Нормативно-правовая база деятельности коммерческих банков в России 6
2 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАО «ЮНИКРЕДИТ БАНК» 9
2.1 Капитал банка, как основа финансовой устойчивости 9
2.2 Сущность и факторы финансовой устойчивости 13
2.3 Методика оценки финансовой устойчивости банка 18
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИОВОСТИ «ЮНИКРЕДИТ БАНК» 34
3.1 Анализ показателей финансовой устойчивости ЗАО «ЮниКредит Банк» 34
3.2 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости ЗАО «ЮниКредит Банк» 39
3.3 Экономический эффект от предложенных мероприятий по повышению финансовой устойчивости ЗАО «ЮниКредит Банк» 43
Заключение 45
Список использованных источников 47

Скачать в ZIP архиве (141.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая АФО.docx

— 145.95 Кб (Скачать файл)

,(2.1)

гдеК – собственные средства (капитал) банка

А – активы. Представляет собой показатель "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";

Ариск0 – активы, имеющие нулевой коэффициент риска в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И.

Показатель оценки качества капитала (ПК3) определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу и рассчитывается по следующей формуле (2.2):

, (2.2)

где Кдоп - дополнительный капитал банка;

Косн - основной капитал банка.

Расчетные формулы определения показателей оценки активов, включает показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам:

Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле (2.3):

, (2.3)

где СЗ — ссудная задолженность;

СЗбн – безнадежные ссуды.

Показатель качества активов (ПА2) определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют более 20 процентов, к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле (2.4):

,(2.4)

где А20 — активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов;

РП20 – резервы, фактически сформированные под А20.

Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд и рассчитывается по следующей формуле (2.5):

, (2.5)

где СЗпр – просроченные свыше 30 календарных дней ссуды.

Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение фактически сформированного резерва на возможные потери по ссудам к общему объему ссуд и рассчитывается по следующей формуле(2.6):

, (2.6)

где РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам.

Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков ((ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков"), показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) ((ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)") и показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров ((ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка").

Показатели оценки доходности и методы их определения, включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала:

показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле (2.7):

, (2.7)

где ФР – финансовый результат банка. Представляет собой показатель "Прибыль (убыток)" формы 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации"

Аср – средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя А;

показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле (2.8):

, (2.8)

где Кср – средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической для показателя К.

Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов:

показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле (2.9):

, (2.9)

где Драз – чистые доходы от разовых операций;

показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) и рассчитывается по следующей формуле (2.10):

, (2.10)

где Рау – административно-управленческие расходы.

ЧД – показатель "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)".

Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций:

показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле (2.11):

, (2.11)

где ЧДп – чистые процентные доходы;

показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле (2.12):

, (2.12)

где СЗср – средняя величина ссуд.

ОБср–средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.

Показатели, определяющие ликвидность коммерческого банка и способы их расчет, включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности:

показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле (2.14):

, (2.13)

где Лам – высоколиквидные активы банка;

ПС – привлеченные средства;

Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности банка";
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка".

Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд:

показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле (2.15):

, (2.15)

где Овм – обязательства (пассивы) до востребования;

показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле (2.16):

, (2.16)

где ПСбк – межбанковские кредиты (депозиты) полученные. Представляют собой итог раздела II формы 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах";

СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные;

показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле (2.17):

, (2.17)

где Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты;

показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле (2.18):

, (2.18)

где СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница показателей СЗ и Сзбк;

ПСнб – показатель "Средства клиентов (некредитных организаций)" формы 0409806.

Показатели общей ликвидности банка состоят из показателя усреднения обязательных резервов и показателя обязательных резервов:

показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1;
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости.

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле (2.19):

, (2.19)

где Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов;

Лат – ликвидные активы.

Методика (алгоритмы) расчета Центрального Банка РФ показателей финансовой устойчивости банка представлены в таблице 2.1:

Таблица 2.1 - Методика (алгоритмы) расчета Центрального Банка РФ показателей финансовой устойчивости банка

Показатели капитала

Показатель достаточности собственных средств (капитала) (Н1)

(ПК1)*