Анализ финансовых результатов деятельности организации

 

 

 ТАБЛИЦА 8.

Анализ деловой активности предприятия.

 

Показатель	Прошлый  период	Отчетный период	Изменение
1. Выручка от продажи	7666	11077	3411
2. Средняя сумма капитала, всего, руб. В том числе:   - основного капитала   - оборотного  капитала	141372599   7757079 133616520	192152325   7860884 184291440	50779726   103805 50674920
3. Коэффициент оборачиваемости (раз):   - всего капитала   - основного  капитала   - оборотного  капитала.	0,0001 0,0001 0,0001	0,0001 0,0001 0,0001	0 0 0
4. Период оборачиваемости (дней):   - всего капитала   - основного  капитала   - оборотного  капитала.	3650000 3650000 3650000	3650000 3650000 3650000	0 0 0

 

Коэффициент оборачиваемости = выручка/средняя сумма капитала

Период оборачиваемости = количество календарных дней/коэффициент оборачиваемости

Э=выручка /количество календарных дней*100%

Э=11077/365*0=0

Факторный анализ с использованием следующей модели:

П=К*Рпр*Коб

 

1. ΔП=П1-П0

П0=141372599*657549,95*0,000054=50198154,52

П1=192152325*97996,34*0,000058=10921530,25

ΔП=-39276621,27

3.П^=192152325*657549,95*0,000054/100=68228871,10

П^^=192152325*97996,34*0,000054/100=10168321,27

4. ΔПк=68228865,92-50198154,52=18030711,4

ΔПпр=10168321,27-68228865,92=-58060544,65

ΔПкоб=10921530,25-10168321,27=753208,98

5. ΔП=-39276624,27

     Вывод:коэффициент оборачиваемости на начало и на конец периода составил 0,0001.Изменений не произошло.Период оборачиваемости на начало и на конец периода составил 3650000 дней.Эффективность использования капитала также составила 0,так как изменений не произошло.Изменение прибыли составило -39276624,27 тыс.рублей.

2 Анализ финансовых результатов  деятельности организации.

2.1 Анализ показателей прибыли.

ТАБЛИЦА 9.

Анализ состава и динамики прибыли.

Показатель	Прошлый   период	Отчетный  период	Изменение
Выручка от продажи	7666	11077	3411
Затраты по проданным товарам, продукции, услугам В том числе:   - себестоимость:   - коммерческие  расходы:   - управленческие  расходы:	7583       7583 - -	11006       11006 - -	3423       3423 - -
Маржинальная прибыль	1220,45	1721,9	501,45
Прибыль от продажи	83	71	-12
Прибыль от прочей реализации	50407696	10854984	-39552712
Прибыль от внереализационной деятельности	-	-	-
Балансовая прибыль	50407779	10855055	-39552724
Чистая прибыль	50325679	10800518	-39525161
Потребленная прибыль	25162839,5	9316939	-15845900,5
Капитализированная прибыль	25162839,5	1483579	-23679260,5

 

МП=В - прямые производственные затраты(85%себестоимости)

Прибыль от продажи = МП – постоянные производственные затраты(15%себестоимости)-коммерческие расходы – управленческие расходы

Прибыль от прочей реализации = прочие доходы и расходы(2 раздел)

Прибыль от внереализационной деятельности = внереализационные доходы и расходы

Капитализированная прибыль за отчетный период = чистая прибыль – нераспределенная прибыль

 

 

Вывод:

Проведя анализ состава и динамики прибыли, можно сделать вывод, что в отчетном периоде балансовая прибыль уменьшилась на 39552724 тыс. рублей. Затраты по проданным товарам, продукции, услугам увеличились на 3423 тыс. рублей. Чистая прибыль уменьшилась  с 50325679 тыс. рублей до 1080518 тыс. рублей. Общее изменение чистой прибыли составило 39525161 тыс. рублей.

Изменилась структура прибыли: прибыль от продажи уменьшилась на 12 тыс. рублей, прибыль от прочей реализации также снизилась на  39552712 тыс. рублей, а прибыли от внереализационной деятельности нет.

Потребленная прибыль в отчетном периоде уменьшилась с 25162839,5 тыс. рублей до 9316939 тыс. рублей. Общее изменение составило 15845900,5 тыс. рублей. Капитализированная прибыль в отчетном периоде уменьшилась  на 23679260,5 тыс. рублей.

 

2.2 Анализ прибыли от продажи.

 

1.Расчет влияния изменения  отпускных цен на реализуемые  товары,продукцию,работы,услуги:

ΔП1= к1ц1- к0ц1,где

к1ц1-выручка от продажи товаров,продукции,работ,услуг отчетного периода;

к0ц1-выручка от продажи товаров,продукции,работ,услуг в ценах базового периода

к0ц1= к1ц1/Iц

ΔП1=1186,821429

2.Расчет влияния изменения  объема реализованных товаров,продукции,работ,услуг:

ΔП2=П0(К-1)

К= к0ц1/ к0ц0

ΔП2=83(1,290135-1)=24,081205

3.Расчет влияния на  прибыль изменения себестоимости и структуры реализационной продукции:

ΔП3=К* к0с0- к1с1

ΔП3=1,290135*7583-11006=-1222,906295

4.ΔП=1+2+3=-12

 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ  рентабельности деятельности организации.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, а также в разрезе отдельных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и пр.).

1. Рентабельность производственной деятельности (Ри):

Рп = П / З * 100%

где – П – балансовая прибыль

З – затраты по реализованной продукции

Рп п.п. = 50407779/7583=6647,47%

Рп о.п. = 10855055/11006=986,29%

2. Рентабельность продаж (Рпр):

Рпр = П / В * 100%

где В – выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

Рпр п.п. = 50407779/7666=657549,94%

Рпр о.п. = 10855055/11077=97996,34%

3. Рентабельность капитала (Рк):

Рк = П ч/ К * 100%

где К – среднегодовая стоимость капитала или его составляющих.

П ч – чистая прибыль.

Рк п.п.. = 50407779/141372599=35,66%

Рк о.п. = 10855055/192152325=5,65%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ТАБЛИЦА 10.

Анализ рентабельность деятельности организации.

Показатель	Отчетный период	Прошлый период	Изменение
Рентабельность производственной деятельности, %	986,29	6647,47	-5661,18
Рентабельность продаж, %	97996,34	657549,94	-559553,6
Рентабельность капитала, %	5,65	35,66	-30,01

 

Вывод:

Проведя анализ рентабельности деятельности организации, можно сделать вывод, что:

• Рентабельность производственной деятельности снизилась на 5661,18%. На начало отчетного периода она составляла 6647,47%, а на конец – 986,29%.

• Рентабельность продаж уменьшилась на 559553,6%. На начало отчетного периода она составляла 657549,94%, а на конец отчетного периода – 97996,34%.

• Рентабельность капитала снизилась на 30,01%. На начало отчетного периода она составляла 35,66%, а на конец отчетного периода – 5,65%.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

 

По результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Татнефть»  можно сделать следующие выводы:1.рыночная устойчивость несколько снизилась. Так за год коэффициент финансовой автономии снизился на 0,2, поэтому руководству предприятия следует обратить внимание на наращивание собственного капитала. Снижение рыночной устойчивости подтверждают также изменения коэффициентов финансовой зависимости и финансового риска.2.коэффициент маневренности не изменился. Это свидетельствует о том,что нужно  повышать финансовую устойчивость.3.на предприятии наблюдается абсолютное финансовое состояние.4.ухудшилась платежеспособность предприятия, о чем свидетельствует ухудшение общего показателя ликвидности.5.увеличение выручки от продажи на 3411 тыс. рублей.6.снижение прибыли от продажи на 12 тыс. рублей.7.рост маржинальной прибыли на 501,45 тыс. рублей.

8.Уменьшение  чистой прибыли на 39525161 тыс. рублей.9.Уменьшение рентабельности производственной деятельности на 5661,18% 10.Рентабельность  продаж уменьшилась на 559553,6% 11.Рентабельность капитала уменьшилась на 30,01%

     Для улучшения финансового положения предприятию необходимо

следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования и своевременно выявлять недопустимые виды дебиторской и кредиторской задолженности, к которым относятся: просроченная задолженность поставщикам и просроченная задолженность покупателей свыше трех месяцев, просроченная задолженность по оплате труда и платежам в бюджет, внебюджетные фонды.

 

Список литературы

1.Анализ финансово-хозяйственной  деятельности.Методические указания к курсовой работе.Составитель С.Ю.Бахвалов.

2.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.Методические  указания к практическим занятиям.Составитель  С.Ю.Бахвалов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

			Коды
Форма № 1 по ОКУД			0710002
на 31 декабря 2010 г.	Дата (год, месяц, число)		2010	12		31
Организация:Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение города Наб.Челны «Средняя общеобразовательная школа№34 с углубленным изучением предметов»		по ОКПО	54414407
Идентификационный номер налогоплательщика		ИНН	1650076898
Вид деятельности: обучение образовательное		по ОКВЭД	80.21.2
Организационно-правовая форма / форма собственности: муниципальная/автономия		по ОКОПФ	73		14
Единица измерения: тыс. руб.		по ОКЕИ	384