Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

- организация и проведение выставок, ярмарок и аукционов товаров,  произведений исскуств, предметов коллекционирования;

- услуги по переподготовки т  трудоустройству кадров;

- услуги обучения;

- рекламная деятельность, маркетинг;

- торгово-закупочная деятельность;

- а также осуществление других  видов работ и окозание услуг, не запрещенных и не противоречащих законодательству РФ.

Все выше перечисленные виды деятельности осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ.

Общество самостоятельно планирует  свою производственно-хозяйственную  деятельность, а также социальное развитие коллектива. 

Структура самого предприятия, лежит прежде всего в основе организационной структуры. ООО «Лотос-Лэнд Бевериджиз» состоит из пяти филиалов и головного предприятия, которые наделены имуществом, действуют на основании положений, имеют свой баланс, расчетный счет, являются самостоятельным налогоплательщиками и представляют отчетность в налоговые органы по месту нахождения. Без объекта управления не может быть и субъектов. Следовательно, в основе управляющей системы лежит управляемая система. Вместе с тем организационная структура управления предприятия отражает дифференциацию управленческого труда. Для решения тех или иных задач управления созданы определенные службы.

Таким образом, объекты и цели управления определяют его организационную  структуру как объектом управления, к факторам производства, относятся  трудовые, материальные и финансовые ресурсы.

            Структура управления  ООО «Лотос-Лэнд Бэвэрджиз» приведена на рисунке1

Рисунок 1 Организационная структура ООО «Лотос-Лэнд Бевериджиз»

 

 

 

 

 

 Вся система управления включает, в свою очередь, различные части  управления - отделы, которые являются  важными составляющими. В свою  очередь каждый работник специализирован   на выполнении определенных функций  управления. Управление всем предприятием  осуществляется  директором. Управление  осуществляется на принципах  единоначалия, а оперативное управление  осуществляется соответствующим  комитетом при  администрации  района.

 Общая численность работающих  предприятия составляет 25 человек.  На предприятии работают люди  с такими специальностями как:  бухгалтер, маркетолог, менеджер по продажам, программист, водители категории Б, С и т. д.

Исходя из данной схемы можно  сделать вывод, что в управленческой структуре ООО «Лотос-Лэнд Бевериджиз» используется принцип функциональной департаментизации, который применяется сейчас на большинстве производственных предприятий. При функциональной департаментизации специализированные работы группируются преимущественно вокруг ресурсов.

Основным преимуществом такого типа построения организации является возможность осуществления той  или иной работы наиболее эффективным  способом. Это достигается через  развитие функциональной специализации.

Основными функциями отдела торговых операций является заключение договоров  с заказчиками и подрядчиками. Бухгалтер – кассир ведет отчетность всего предприятия, начисляется  заработная плата, отправляются деньги в банк и д.т. Менеджеры по транспортировке  занимаются приемом товара на склад  и его отгрузка, грузчики выполняют  более ответственную работу, чем  это кажется. Они должны  не только переместить товар по складу, но также и пересмотреть качество продукции. Супервайзеры on-trade и off- trade работают с торговыми представителями, изучая территорию продаж.ж

 

 

 

 

 

2.2 АНАЛИЗ СОСТАВА  И СТРУКТУРА  СТАТЕЙ И АКТИВА БАЛАНСА

Таблица 3. Анализ состава и структуры  статей актива баланса

Актив	на нач года(рубли)	доля	на конец года(рубли)	доля	Динамика структуры
					Абсолютное изменение (рубли)	% изменение
	1	2	3	4	5	6
Внеоборотные активы	70	2,69%	110	2,44%	40	57,14%
Оборотные всего:	2535	97,31%	4390	97,56%	1855	73,18%
в том числе
Запасы	1440	55,28%	3305	73,44%	1865	129,51%
дебиторская задолженность	1020	39,16%	700	15,56%	-320	-31,38%
денежные средства и каткосрочные финансовые вложения	10	0,38%	305	6,78%	295	2950%
Итог актив	2605	100,00%	4500	100,00%	1895	72,74%

Вертикальный анализ

Анализ структуры  активов на начало года показывает, что доля оборотных активов намного  превышала долю внеоборотных и составляла 97,31%, когда доля внеоборотных активов составляла 2,69%. Ситуация на конец года существенно не изменилась: внеоборотные активы – 2,44%, оборотные активы - 97,56%. В целом активы организации выросли на 1895р., что в относительном выражении составило 72,74%. Исходя из этого, можно полагать, что сфера деятельности компании осталась прежней, и компания находится в процессе развития.

Горизонтальный анализ активов

Оборотные активы.

Наибольшую  долю в оборотных активах на конец  года составили запасы (73,44%), которые  увеличились на 1865р., что составило  в относительном выражении 129,51%. При этом наблюдается снижение дебиторской  задолженности с 39,16% до 15,56% (в абсолютном выражении – 320р.) и  увеличение  денежных средств на 295р. (с 0,38% до 6,78%), что свидетельствует об осуществлении  проплат за продукцию предприятия и дальнейшем  активном выпуске продукции. Рост статьи запасов прежде всего связан с увеличением статьи  «Товары отгруженные». Это может свидетельствовать о том, что компания занимается предоставлением услуг (что также подтверждает соотношение оборотных и внеоборотных активов). Статья «Сырье и материалы» за отчетный период уменьшилась на 76,6 %, что может свидетельствовать о переходе на более экономичное производство.

1.Коэффициент мобильности имущества  организации исчисляют отношением стоимости оборотных активов к имуществу предприятия. В организации этот коэффициент составил на начало года 0,973 (2535:2605), а на конец года 0,975 (4390:4500).

2. Коэффициент  мобильности оборотных активов определяют делением наиболее мобильной их части (денежных средств и финансовых вложений) к стоимости оборотных активов. В организации этот коэффициент составил на начало года 0,0039  (10:2535), а на конец года 0,0694  (305:4390).

Увеличение  коэффициента мобильности всего  имущества и оборотных активов  подтверждает ускорение оборачиваемости  имущества.

 

 

 

 

 

 

2.3 АНАЛИЗ СОСТАВА И СТРУКТУРЫ  СТАТЕЙ ПАССИВА БАЛАНСА

 

Таблица 2 Анализ и состав структуры статей пассива баланса

 

 

Пассив	на начало года(рубли)	Доля	на конец года(рубли)	доля	Динамика структуры
					Абсолютное изменение (рубли)	% изменение
	1	2	3	4	5	6
Собственный капитал	130	4,99%	340	7,56%	210	161,54%
Заемный капитал	2475	95,01%	4160	92,44%	1685	68,08%
в том числе:
долгосрочные обязательства	0	0,00%	0	0,00%	0	0,00%
краткосрочные обязательства	2475	95,01%	4160	92,44%	1685	68,08%
в том числе:
кредиторская задолженность	2475	95,01%	4160	92,44%	1685	68,08%
Итог пассив	2605	100,00%	4500	100,00%	5265	72,74%

 

 

Вертикальный анализ.

Как на начало, так и на конец года в структуре  пассивов наибольший удельный вес составляет заемный капитал. На начало года 4.99%  приходилось на долю собственного капитала. 95,01% - на заемный капитал. Несмотря на увеличение собственного капитала на 161,54%., что в относительном изменении  составило 210р. - на конец года 7,56% и 92,42%. Вообще допустимое значение собственного и заемного капитала 40% - 60%. В данном случае доля собственного капитала очень мала.  Рассмотрим коэффициент достаточности собственного капитала:

Коэффициент достаточности собственного капитала = Собственный капитал/Заемный капитал

На начало года = 0,052=5.2%

На конец года = 0,081=8.1%

Вообще коэффициент достаточности  собственного капитала должен стремится к единице(100%). В данном случае эти показатели низкие, но за отчетный период наблюдается тенденция роста. Из чего можно сделать вывод о движении предприятия к более устойчивому финансовому положению. Наибольшую долю в заемном капитале на начало года составляет кредиторская задолженность(95,01%) краткосрочного характера. На конец года задолженность составила 92,44% .

Горизонтальный анализ.

За отчетный период в относительном выражении  существенно вырос собственный  капитал. Он вырос на 161,54%, но в абсолютном выражении - 210р., также за отчетный период  резко вырос заемный капитал. В относительном выражении его  прирост составил 68,08%. Рост заемного капитала произошел в прямой зависимости  от того, что существенно увеличилась  кредиторская задолженность (на 68,08%). Это  либо связано с расширением производства и набором новых сотрудников (о  чем свидетельствует общее увеличение задолженности перед персоналом (на 300%), перед бюджетом (на 18,8%) и гос. внебюджетными фондами (на 233,3%)), либо это следствие несвоевременных проплат со стороны покупателей.

Вывод:

1. В течение отчетного периода политика предприятия в части формирования имущества была направлена на сохранение общей динамики соотношения оборотных и внеоборотных средств, что подтверждает предоставление компанией услуг (но не производства). Также были увеличены оборотные активы, а именно товары отгруженные и денежные средства, что свидетельствует о востребованности предоставляемых услуг на рынке.
2. Требует дополнительного анализа состав и структура как дебиторская задолженность, а именно Покупатели и заказчики и авансы выданные. За отчетный период дебиторская задолженность снизилась на 31,38% как раз за счет этих статей. Снижение дебиторской задолженности может быть связано с изменением политики работы с дебиторами.
3. Структура пассивов вызывает обеспокоенность. Дело в том, что доля собственного капитала ничтожно мала, но за отчетный период наблюдается тенденция роста. Из чего можно сделать вывод о движении предприятия к более устойчивому финансовому положению в абсолютном выражении.

 

Указанные изменения  могут повлиять на финансовое состояние  предприятия в будущем. Для выяснения  этих причин проведем анализ финансовых показателей.

 

 

2.4 КОФИЦИЕНТ ЛИКВИДНОСТИ

 

1. Коэффициент абсолютной ликвидности = Денежные средства + Легкореализуемые ценные бумаги/краткосрочные обязательства

На начало года = 10/2475²= 0,004

На конец  года = 305/4160=  0,07

В начале года 0,4% краткосрочных обязательств предприятие могло погасить на контр-дату. На конец года этот показатель составил 7%. Обычно специалисты устанавливают норму по этому коэффициенту 20-30%. Наши показатели намного ниже рекомендуемых.

2.Коэффициент  ожидаемой ликвидности = Денежные средства + Денежные эквивалент + Дебиторская задолженность – Сомнительная дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства

На начало года =( 20+1020)/2475 = 0,42

На конец года = (614+700)/4160 = 0,32

На начало года 42% текущей задолженности  могло быть погашено не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых  поступлений, на конец года -  32%. Специалисты рекомендуют норму 0,8-1. Этот показатель низкий, т.к. у предприятия на начало года было мало денежных средств (смотри показатель абсолютной ликвидности) и краткосрочные обязательства во много раз превышали их.

3.Общий коэффициент ликвидности =Оборотные активы/Краткосрочные обязательства.

На начало года =2535/2475=1,02

На конец года = 4390/4160= 1,06

Специалисты рекомендуют норму 1.1 - 2 у нас на начало года коэффициент составлял 102%. Исходя из того, что величина коэффициента на конец года ближе к необходимому нормативу, рискнем предположить что предприятие пытается выйти из кризиса, хотя оно и находится на грани своей платежеспособности.

 

 

2.5  КОФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ

 

 

1. Общая оборачиваемость  - операционный цикл предприятия = (Средние остатки по оборотным средствам/ выручка без НДС/365дней)

Мы делаем методологическую погрешность, у нас нет данных по средним  остаткам оборачиваемости активов, а есть данные  только баланса  и отчета о прибылях и убытках. Поэтому посчитаем  общую оборачиваемость на начало и на конец года, а затем их сравним.

На начало года = (1440+65+1020/1.18)/(9035/365дней³)=86.4 дня

На конец года = (3305+80+700/1.18)/(12410/365) = 101.8 дня

На начало года общая оборачиваемость  составила 86.4 дня, а на конец 101.8 дня. Если предположить, что предприятие производит расширение производства, то данная динамика свидетельствует о том, что у предприятия налицо определенные сложности. Операционный цикл увеличился – деньги стали работать медленнее.

2. Оборачиваемость  дебиторской задолженности =Средние остатки дебиторской задолженности без НДС/(выручка без НДС/365)