Анализ финансовых результатов предприятия ( на примере ЗАО«Маэстро»)

Таблица 2 Сравнительный аналитический баланс ЗАО «Маэстро»

Таблица 2

Рассматривая таблицу 2 можно сказать, что на конец отчетного года активы снизились на 1296 тыс. рублей. Средства в активах были размещены следующим образом: внеоборотные активы у предприятия отсутствовали, а вот в оборотные активы были направлены все финансовые ресурсы. Сырье и материалы на предприятии имеются в  достаточном количестве и на конец 2010 года составляли 2,79%. Готовой продукции не много, 5,23%, что обусловлено спецификой деятельности предприятия. В 2010г. ЗАО «Маэстро» прибегает к использованию кредита в размере  в 284 тыс. рублей. Валюта баланса в конце отчетного периода снизилась по сравнению с началом на 1296 тыс. руб., или на 63,90%. Оборотные активы снизились на 1296 руб., внеоборотные активы отсутствуют. Темп прироста собственного капитала составил -8,56 %, а темп прироста заемного – 20 %.

Основной прирост показателей представлен в виде графика на рисунке 1. 

Рисунок -Основной прирост показателей ЗАО "Маэстро"

Исходя из данных баланса, можно сделать вывод, что для выживания  компании необходимо разработать новую стратегию развития, которая будет соответствовать изменившейся ситуации на рынке.

И, как следствие, провести реструктуризацию, проанализировать и изменить организационную культуру компании.

2.3.Анализ состава и динамики прибыли   

      Рассмотрим формирование финансовых результатов и их динамику на примере деятельности ЗАО «Маэстро». Анализ отчета о прибылях и убытках проводится в таблице следующей формы:

                    Финансовые результаты деятельности предприятия

Таблица 3

По данным таблицы 3 можно сделать вывод, что соотношение  финансовых результатов у ЗАО «Маэстро» оптимально.

Базовая модель соотношения темпов роста групп финансовых результатов реализована – констатируем опережающий рост выручки и прибыли над ростом затрат.

По столбцу 6 прирост прибыли до налогообложения прибыль складывается так:

+5171            =        +2398                      +3382                                 -609

Кроме результата от основной деятельности коммерческой организации, существенное влияние на изменение прибыли до налогообложения оказали прочие группы финансовых результатов.

В результате осуществления операций, не связанных с основной деятельностью организации, она понесла убытки, причем в текущем году больше, чем в прошлом.

Существенную долю общего прироста налогооблагаемой прибыли составил результат операций, связанных с финансовой деятельностью, в частности, с реализацией имущества прироста прибыли до налогообложения.

(3382/5171)*100%=65,4 %                                                                            (1)

Хороший результат от финансовых операций заслуживает одобрение, однако, основным источником поступления остается и должна оставаться прибыль от основной деятельности, являющаяся целью функционирования организации.

В ходе дальнейшего анализа изучается влияние различных факторов на формирование отдельных показателей прибыли. Основным источником формирования прибыли на рассматриваемом предприятии является прибыль от продаж сельскохозяйственной продукции.

Прибыль от продажи продукции в целом по предприятию зависит от объема реализации продукции, ее структуры. Себестоимости и уровня средне реализационных цен. Расчет влияния этих факторов на сумму прибыли можно выполнить способом цепной подстановки.

Для факторного анализа прибыли от продаж составляется таблица 3.

Финансовые результаты от реализации всей продукции

Таблица 4

Расчеты по данным таблицы 4:

1.      Влияние на прибыль изменения объема продаж:

9000*(50250/46600-1)= 702 тыс.руб.                                                                   (2)                                                                                                                                           

2.      Влияние на прибыль изменения структуры и ассортимента проданной

продукции:

9000*(59800/55600-50250/46600)= 45 тыс.руб.                                                  (3)

   3. Влияние на прибыль изменения уровня затрат на 1 рубль проданной продукции:

59800*(0,8-0,8)= 59800 тыс.руб.                                                                (4)

      4.  Затраты на 1 рубль продаж предыдущего года:

46600/55600 = 0,8 коп.                                                                                   (5)

      5.  Затраты на 1 рубль продаж отчетного года:

50250/59800 = 0,8 коп.                                                                                   (6)

702+45+59800 = 60547 тыс.руб.                                                                      (7)

По данным таблицы мы видим, что наибольшее положительное влияние на сумму прибыли оказало увеличение объема продаж продукции. За счет этого фактора прибыль от основной деятельности возросла на 702 тыс.руб.  Снижение уровня затрат на 1 рубль продукции позволило увеличить прибыль на 45 тыс.руб., а увеличение доли более рентабельной продукции увеличило прибыль от продаж на 60547 тыс.руб.

2.4.Анализ финансовых результатов от реализации  продукции   

Результаты реализации всей продукции складываются из финансовых результатов, полученных от продажи продукции.

В таблице 4 приводятся показатели продажи продукции :

Таблица 5

Финансовые результаты от реализации продукции

По данным таблицы видно, что от реализации продукции предприятие получает прибыль. В динамике отмечается рост прибыли на 550 тыс.руб. или на 106,1 % (9550/9000*100%). Увеличение прибыли произошло за счет роста выручки, несмотря на рост себестоимости. Темпы роста выручки незначительно опережают темпы роста себестоимости. Темпы роста выручки 107,5 % (59800/55600*100%), темпы роста себестоимости 107,8 % (50250/46600*100%). В отчетном году рост прибыли составил 94,2 % (9000/9550*100%). 

2.5.Анализ рентабельности предприятия    

Показатели рентабельности представляют собой важные характеристики факторной среды и формирования дохода предприятия. Поэтому они являются обязательными элементами сравнительного анализа. Так как прибыль связана с себестоимостью и ценой продукции, то рассчитывается рентабельность продукции.

Динамика показателей рентабельности предприятия

Таблица 6