Анализ хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2013 в 17:14, контрольная работа

Краткое описание

За исследуемый период баланс всего имущества вырос на 354%, основное влияние на данный рост оказало увеличение оборотных активов, в частности запасов, которые выросли на 726%; при этом доля запасов выросла в 1,8 раза: с 34 до 62 %. Снижение внеоборотных активов на 100% и рост основных средств на 114 % скорее всего говорит о повышении продаж. Наблюдается положительная динамика во внеоборотных активах и рост выручки.

Содержание

Введение 3
Финансово-экономическая диагностика 4
Анализ финансовой устойчивости 6
Анализ ликвидности и платежеспособности 7
Показатели ликвидности и платежеспособности 8
Финансовые результаты деятельности предприятия 9
Анализ прибыльности 10
Анализ деловой активности 11

Скачать в ZIP архиве (37.06 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

AKhD.docx

— 40.32 Кб (Скачать файл)

Министерство образования и науки Российской Федерации

Пермский национальный исследовательский

политехнический университет

Контрольная работа

по дисциплине «Анализ финансовой деятельности предприятия»

Выполнила студентка

Гуманитарного факультета

заочного отделения

Направление: Экономика

Профиль: Экономика и управление

на предприятиях

строительной отрасли

Группа ФС-11Б

Хваткова Алена Андреевна

Проверил преподаватель:

Солодяшкина Ю.Е.

Пермь 2013

Оглавление

Введение 3

Финансово-экономическая диагностика 4

Анализ финансовой устойчивости 6

Анализ ликвидности и платежеспособности 7

Показатели ликвидности и платежеспособности 8

Финансовые результаты деятельности предприятия 9

Анализ прибыльности 10

Анализ деловой активности 11

Введение

Производственно-монтажная компания ООО «Эдельвейс» предлагает свои услуги на Пермском рынке:

• проектирование, изготовление и монтаж светопрозрачных конструкций из алюминиевых профилей (SCHÜCO, ALUTECH, ТАТПРОФ, NEWTEC);

• фасады, витражи, офисные перегородки, входные группы, двери, зимние сады;

• вентилируемые фасады из керамогранита, композитных алюминиевых панелей, металлических кассет, фиброасбоцементных плит;

• системы перегородок «ПЕТРАЛЮМ», ALUTECH торгово-офисные, мобильные, сантехнические;

• цельностеклянные перегородки с маятниковыми дверями;

• безрамное остекление (террасы, беседки, балконы);

• автоматические двери GEZE, DORMA.

Мы предлагаем вам, рассмотреть наше предложение и возможность совместного сотрудничества с нашей компанией.
Наши постоянные партнеры:

• Сбербанк РФ,

• «Трест №7»,

• сеть магазинов «Виват»,

• ТЦ «КИТ»,

• курорт «Усть-Качка»,

• ППГ «ИОЛЛА»,

• «ЛиСТ-Логистика».

Финансово-экономическая диагностика

АКТИВ	На 31.12.10	% к итого	На 31.12.11	% к итого	% изменения	% изменению итога АБ
	1	2	3	4	5	6
Внеоборотные активы	772	18	1 564	8	103	5
1.1 основные средства	730	17	1 564	8	114	5
1.2 отложенные налоговые активы	-	-	-	-	-	-
1.3 нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
1.4 фин. вложения	-	-	-	-	-	-
1.5 прочие внеоборотные активы	42	1	0	-	- 100	0
Оборотные активы	3 469	82	17 697	93	410	95
2.1 запасы	1 442	34	11 925	62	726	70
2.2 деб. задолженность	1 811	43	2 977	15	64	7
2.3 денежные средства и краткосрочные фин. вложения	216	5	1 046	5	384	5
2.4 прочие оборотные средства	-	-	1 749	9	-	11
Всего имущества	4 241	100	19 261	100	354	100

Выводы:

ПАССИВ	На 31.12.10	% к итого	На 31.12.11	% к итого	% изменения	% изменению итога АБ
	1	2	3	4	5	6
Собственные средства	742	17	1 976	10	166	8
1.1 уставный, добавочный и резервный капитал, переоценка внеоборотных активов	10	0	10	0	0	0
1.2 нераспределенная прибыль	732	17	1 966	10	168	8
Заемные средства	3 499	82	17 285	89	393	92
2.1 текущие обязательства	3 447	81	16 335	84	373	86
2.2 краткосрочные займы	52	1	950	4	1726	6
2.3 долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Всего источников имущества	4 241	100	19 261	100	354	100

Выводы:

Заемные средства увеличиваются за счет текущих обязательств;

Анализ финансовой устойчивости

Показатель	Содержание	Алгоритм расчета	Норма	Нач.	Кон
Коэфф. автономии	Доля имущеста, сформированная за счет собственных средств		0,2-0,6	0,2	0,1
Коэфф. Задолжности	Соотношение заемных и собственных средств		0,5-1	4,7	8,7
Собственные оборотные средства	Собственные источники оборотных средств	Собственные средства+долгосрочные заемные средства – внеоборотные активы		-30	412
Коэфф. Обеспеченности оборотных активов собственными средствами	Для оборотных активов, сформированных за счет собственных источников		>0,1	-0,8	-0,9
Коэфф. Обеспеченности запасов собств. средствами	Доля запасов, сформированная за счет собств. средств		>0,6-0,8	-1,9	-1,3
Коэфф. маневренности	Доля собственных средств, направляемая на оборот.средства		>0,5	-3,7	-8
Коэфф. прогноза банкротства	Доля оборотных средств, которые не востребуются кредиторами	Оборотные средства – кредит.задолжность – краткосрочные обязательства/всего имущества	>0	0,01	0,02

Выводы:

Финансовая устойчивость ухудшилась, это демонстрирует все представленные коэффициенты, так например, если в начале года заемные средства превышали собственные (Коэфф. задолженности=4,7), то в конце года заемный капитал превысил собственный почти в два раза (8,7). Коэффициент обеспеченности, находясь ниже нормы, еще больше снизился.

В результате в конце 2011 года только 2 копейки с каждого рубля оборотных средств не будут востребоваться кредиторами.

Наблюдается рост имущества компании, который был профинансирован за счет увеличения краткосрочных займов и текущих обязательств, что привело к значительному падению собственных оборотных средств и как следствие к снижению финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности и платежеспособности

Агрегированный баланс

АКТИВ	Нач. года	Кон. года	ПАССИВ	Нач. года	Кон. года	Излишек или недостаток (нарастающим итогом)
						начало	конец
А1 Самые ликвидные активы	216	1 046	П1 Текущие обязательства	3 447	16 335	-3231	-15289
А2 Быстрореализуемые активы	1 811	2 977	П2 Краткосрочные обязательства	52	950	1759	2027
А3 Медленнореализуемые активы	1 442	11 925	П3 Долгосрочные обязательства	0	0	1442	11925
А4 Труднореализуемые активы	772	3 313	П4 Постоянные активы	742	1 976	30	1337
Всего активы	4 241	19 261	Всего пассивы	4 241	19 261	-	-

Показатели ликвидности и платежеспособности

Показатель	Содержание	Алгоритм расчета	Норма	Нач.	Кон.
Коэфф. абсолютной ликвидности	Удельный вес краткосрочной задолженности, кот. Можно погасить самыми ликвидными активами		>0,2-0,5	1	1
Коэфф. срочной ликвидности (коэфф. промежуточного покрытия)	Удельный вес краткосрочной задолженности, кот. можно погасить за счет наличных денежных и средств в расчетах		>1	0,6	0,2
Коэфф. текущей ликвидности(коэфф. Общего покрытия)	Общая обеспеченность предприятия оборотными активами, необходимыми для погашения краткосрочной задолженности и дальнейшей деятельности предприятия		>2	0,99	0,92
Коэфф. ликвидности товарно-материальных ценностей	Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств			0,4	0,7

Компания неликвидна и не платежеспособна, это демонстрируют коэффициенты 2 и 3; активы не достаточно ликвидны, так как такова специфика строительно-монтажной организации, когда предприятие формирует не достаточно ликвидные активы.

Финансовые результаты деятельности предприятия

№	Показатели	Отчетный год 2011	Предыдущий год 2010	Темпы прироста, %
1	Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	40 741	28 093	45
2	Затраты на производство реализованной продукции	38 979	27 608	41
3	Валовая прибыль	1 762	485	263
4	Коммерческие и управленческие расходы	0	0	-
5	Прибыль от реализации продукции	1 762	485	263
6	Результат (сальдо) от прочих операций	-298	72	-513
7	Прибыль от обычной деятельности (балансовая прибыль, прибыль до налогообложения)	1 464	557	162
8	Результат от налоговых корректировок	-228	-87	-162
9	Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	1 236	470	162

Анализ прибыльности

№	Показатели	Содержание	Алгоритм расчета	Отчетный год 2011	Пред. Год 2010
1	Коэфф. фондоемкости продукции	Степень участия основных средств в реализации каждого рубля продукции		0,03	0,04
2	Коэфф. закрепления оборотных средств	Степень участия оборотного капитала, или сколько понадобилось компании рублей обор.капит. для реализации каждого рубля продукции		0,005	0,005
3	Коэфф. генерирования доходов (ВЕР)	Демонстрирует сколько копеек прибыли приносит каждый рубль капитала за период		0,12	0,05
4	Кофф. рентабельности (доходности) собственных средств (ROE)	Демонстрирует сколько чистой прибыли приходится на каждый рубль балансовой стоимости собств. капитала		0,9	0,3
5	Рентабельность (доходность) совокупного капитала (ROA)	Эффект на один рубль использованного капитала		0,12	0,04
6	Коэфф. рентабельности продаж	Демонстрирует сколько копеек прибыли приносит каждый рубль реализованной продукции		0,04	0,02
7	Рентабельность инвестиций (ROI)	Чистый эффект на один рубль использованного капитала (за вычетом стоимости финансирования)		0,12	0,04
8	Отдача денежных потоков (RonА)			5,3	2,9

Анализ деловой активности

№	Показатели	Содержание	Алгоритм расчета	Отчетный год 2011	Пред. Год 2010
1	Общий коэффициент оборачиваемости	Демонстрирует какое условное количество оборотов делает весь капитал за период		3,5	2,4
2	В днях	Говорит о длительности одного оборота	365/коэфф. оборачиваемости	104	152
3	Коэфф. оборачиваемости запасов	Демонстрирует среднее количество оборотов запасов		5,8	4,1
4	В днях	Демонстрирует среднее количество дней запасов на складе	365/ коэфф. оборачиваемости зап.	63	89
5	Коэфф. производительности	Демонстрирует сколько выручки приходится на одного работника		1164	802
6	Коэфф. оборачиваемости дебеторской задолженности	Говорит как быстро выплачивают задолженность покупатели		13,7	15,5
7	В днях	Демонстрирует сколько компания дает среднюю отсрочку покупателю	365/коэфф. об.деб.задолжн.	26	23
8	Коэфф. оборачиваемости кредиторской задолженности	показывает сколько требуется оборотов для оплаты выставленных счетов		4,1	2,8
9	В днях	показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности	356/ коэфф.	89	130

Выводы:

Эффективность деятельности компании «Эдельвейс» в 2010-2011 году улучшилась. Рентабельность продаж повысилась с 4 до 12 %. Рентабельность собственного капитала увеличилась в три раза с 30 до 90%.При увеличении затрат на производство на 41 %, выручка от продаж увеличилась на 45%, это скорее всего объясняется увеличением объемов продаж. Весь капитал делает за год 3 оборота, т.е. за 104 дня. Оборачиваемость кредиторской задолженности (89 дней) превышает оборачиваемости дебиторской задолженности (26 дней), вероятно данная ситуация объясняется строительной спецификой, заказчики платят авансы для получения привилегий – скидок.

Рекомендации: Рассмотреть эффективность использования средств заказчиков с точки зрения льготных цен по авансам. Сокращение дебиторской задолженности, снижение издержек производства. Для сокращения расходов на содержание основных средств можно предложить передачу в долгосрочную аренду, консервацию и списание ненужных, лишних, неиспользуемых зданий, машин, оборудования. Финансовое состояние предприятия не может быть хорошим, если покупатели его продукции своевременно не расплачиваются с ним. Очевидно, должна быть повышена ответственность предприятий - покупателей за нарушение платежной дисциплины.

Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности