Анализ эффективности использования основных средств ПО «Каргасокское»

2. Анализ эффективности  использования основных средств  ПО «Каргасокское»
1. Краткая характеристика предприятия

Потребительское Общество «Каргасокское» входит в состав Томского облпотребсоюза.

Потребительское Общество «Каргасокское» (далее по тексту - Общество) является торговым предприятием, созданным согласно Постановлению Администрации Каргасокского района Томской области № 175 от 31.05.2001 года. Оно образовано путем выделения из состава Каргасокского районного потребительского общества, и является правопреемником по его правам и обязательствам в соответствии с разделительным балансом. Общество имеет круглую печать, содержащую полное наименование организации.

Общество является добровольным объединением граждан на основе членства путем объединения его членами (пайщиками) имущественных взносов  в паевой фонд для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности.

В своей деятельности ПО «Каргасокское» руководствуется Конституцией РФ, Указами Президента РФ, Постановлениями Правительства РФ, Гражданским  кодексом РФ, Законом РФ «О потребительской  кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» с учетом изменений и дополнений, внесенных в него, Законом № 54-ФЗ от 28.04.2000, законами Томской области, Уставом ПО «Каргасокское», международными принципами кооперации.

Общество создается и  действует на основе следующих принципов:

-добровольности  вступления в Общество и выхода  из него;

-обязательности  уплаты вступительного и паевого  взносов;

-демократичности  управления;

-взаимопомощи  и обеспечения пайщикам, участвующим  в хозяйственной или иной деятельности  Общества, экономической выгоды;

-наиболее  широкого привлечения женщин  и молодежи для участия в 
органах управления и органах контроля;

-заботы о  повышении культурного уровня  пайщиков;

-доступности   информации  о деятельности  Общества  для   всех пайщиков.

Цель Общества - удовлетворение материальных, социальных потребностей пайщиков и населения района в  целом.

Основой экономической деятельности Общества является его имущество, которое  принадлежит ему на праве частной  собственности как юридическому лицу. Источниками образованиями  имущества Общества являются:

-паевые взносы;

-доходы от предпринимательской  деятельности Общества и созданных  им организаций;

-имущество, поступившее  при создании Общества в его  собственность;

-средства, полученные из  иных источников, не запрещенных  законодательством.

Численность пайщиков на предприятии  составляет 459 человек. Уставной фонд (это  паевые взносы пайщиков) составляет 113,0 т.р. На предприятии есть положение  о паевом фонде, утвержденное Советом  ПО. Паевой фонд является одним из источников формирования имущества потребительского общества для осуществления предпринимательской социальной и иной деятельности предприятия, формируется из паевых взносов, вносящих пайщиками при создании потребительского общества, а также при вступлении в него новых пайщиков на основании решения Совета.

Объектами права собственности  Общества являются имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, сырье  и материалы, деньги и другое имущество  производственного, потребительского, социального, культурного и иного  назначения.

Основными видами деятельности ПО «Каргасокское» являются торгово-закупочная и производственная. Кроме этого предприятие сдает в аренду излишние площади, занимается закупками сельскохозяйственной продукции, вторичного сырья, заготовкой лекарственно-технического сырья и дикорастущих плодов, развитием надомного производства по изготовлению лопат, метел.

 

2. Анализ динамики и структуры  основных средств на предприятии

Сначала проанализируем структуру  основных средств предприятия. В таблице 2.1 приводятся данные о структуре имеющихся основных средств на конец базисного года.

Таб. 2.1 Структура основных средств, имеющихся в базисном году.

Наименование группы основных средств	Стоимость, тыс. руб.	Доля к общей сумме  основных средств, %
1	2	3
Производственные осн.средства Здания Сооружения Передаточные устройства Производственное оборудование Транспортные средства Производственный инвентарь Прочие основные средства Итого производственных основных средств	8345 2005 445 9367 1328 689 311 22490	33.7 8.1 1.8 37.9 5.4 2.8 1.2 90.9
1	2	3
Непроизводственные осн. ср-ва Жилищный фонд Детский сад Итого непроизводственные о.с.	1987 238 2225	8.1 1.0 9.1
Итого основных средств	24715	100

Как видно из таблицы 2.1 стоимость  всех основных средств на конец базисного  года составила 24715 тыс. руб. основные средства производственного назначения составили 90.9% (22490 тыс. руб.), а непроизводственные основные средства 9.1% (2225 тыс. руб.). Доля активной части производственных основных средств от общей стоимости производственных основных средств составила (9367 +1328+ 689+ 311) / 22490 * 100% = 52.0 % или 11695 тыс. руб., пассивная  часть -48.0 % или 10795 тыс. руб. Соотношение  пассивной и активной части основных средств производственного назначения соответствует норме в данной отрасли производства.

Рассмотрим движение основных средств в анализируемом году. Данные о поступлении и выбытии  основных средств в 2008 году приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Движение основных средств.

Группа основных средств	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года
	Тыс. Руб.	Уд. вес, %	Тыс. Руб..	Уд. вес, %	Тыс. Руб..	Уд. вес, %	Тыс. Руб..	Уд. вес, %
Производственные средства	22490	90,0	5150	90,4	1810	61,1	25830	94,1
Непроизводственные средства	2225	9,1	550	9,6	1150	38,9	1625	5,9
Всего осн.ср. в т.ч.	24715	100	5700	100	2960	100	27455	100
активная часть	11695	47,3	3610	70,1	1015	56,1	14290	52,0

Данные таблицы 2.2 показывают, что за отчетный год (2008г.) произошли  существенные изменения в наличии  и в структуре основных средств. Стоимость основных средств возросла на 2740 тыс. руб. или на 11.1 %, в том  числе основных производственных средств  на 3340 тыс. руб. или 14.9% (в 2008 году предприятие  ввело в эксплуатацию дополнительные линии и построило пристройку к складскому помещению готовой  продукции). Увеличилась доля основных производственных средств на 3.2% и  соответственно уменьшилась доля непроизводственных основных средств (в связи приватизацией  квартир работниками завода). Значительно  вырос удельный вес активной части  основных средств в общей сумме  основных средств с 47.3% до 52.0% (+4.7%), что следует оценить положительно. По формулам 4,5,6 рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных производственных средств:

Кобн= 5150. / 25830 = 0.2 ,

Квыб=1810./ 22490 = 0,08,

Кпр.= (5150-1810)./ 22490 = 0,15.

Данные расчета показывают достаточно высокое значение коэффициентов  обновления и прироста основных производственных средств, что объясняется вводом в эксплуатацию новых линий по производству кирпича.

Все изменения, произошедшие в отчетном году по сравнению с  базисным приведены в таблице 2.3.

Как видно из таблицы 2.3 прирост  основных средств составил +2740 тыс. руб., в процентах к базисному +11.1%. Важно отметить и то, что рост доли активной части основных средств  составил +2595 тыс. руб., в процентах +4.7%. Проанализируем этот рост в процентах  и определим влияние каждого  фактора (рост доли активной части и  рост стоимости активной части основных средств):

 

Таблица 2.3 Анализ изменения  структуры основных средств.

Года	Производствен-ные осн.средства	Непроизводствен-ные осн.средства	В т.ч. активная часть	Всего осн.средств
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %
Базисный год	22490	90,9	2225	9,1	11695	47,3	24715	100
Отчетный год	25830	94,1	1625	5,9	14290	52,0	27455	100
Изменения	+3340	+3,2	-600	-3,2	+2595	-4,7	+2740	+11,1

Ф2007= Фа2007 / Ф *100= 11695 / 24715 = 47.3%

Ф1 = Фа2007 / Ф2008= 11695 / 27455* 100% = 42.596%

Влияние фактора = 42.596-47.3= -4.704%

Ф2 = Фа2007 / Ф2008= 14290 / 27455* 100% = 52.0%

Влияние фактора = 52.0-42.596= +9.404%

Таким образом, за счет влияния  этих факторов рост доли активной части  составил +4.7% (-4.704% + 9.404%).

И, наконец, рассчитаем среднегодовую  стоимость основных производственных средств и стоимость их активной части. По формуле 3 получаем:

Ф2007=( 20120+22490)/2=21305 тыс. руб.

Фa2007=(11305+11695)/2= 11500 тыс. руб.

Ф2008=(22490+25830)/2= 24160 тыс. руб.

Фa2008=(11695+14290)/2= 12992,5 тыс. руб.

2.2 Анализ показателей использования основных средств

Следующий этап анализа использования  основных средств- анализ показателей. Главным показателем использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 2.4.

 

Таб. 2.4. Исходные данные для  проведения анализа фондоотдачи.

Показатель	2007	2008	Отклонение
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб.	159787.5	177576	17788.5
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: Основных производственных средств (Ф) Активной части (Фа) Единицы оборудования (Ц)	21305 11500 383.3	24160 12992,5 406.0	+2855 +1492.5 +22.7
Удельный вес активной части о.с. (УД)	0.5397	0.5377	-0.002
Фондоотдача, руб.: Основных производственных средств(ФО) Активной части (ФОа)	7.5 13.89	7.35 13.66	-0.15 -0.23
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	30	32	+2
Отработано за год всем оборудованием (Т), час.	112.5	112.32	-0.18
В том числе единицей оборудования : Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)	3750 480 250	3510 459 245	-240 -21 -5
Коэффициент сменности (Ксм)	1.92	1.87	-0.05
Средняя продолжительность  смены (П), час.	7.8	7.6	-0.2
Выработка продукции за 1 машино-час (СВ), руб.	1420.3	1580.9	+160.9

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных средств, являются : изменение доли активно части средств в общей их части; изменение фондоотдачи активной части средств:

ФО = УД * ФОа .

Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:

ФОуд =( УД2008-УД2007)*Фоа2007= ( 0.5377-0.5397)*13.89 = - 0.02778 руб.

ФОакт =( Фоа2008-Фоа2007)*УД2008= ( 13.66 -13.89)*0.5377 = - 0.12367 руб.

Итого: -0.15 руб.

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется способ цепных подстановок. По формуле 13 получаем:

Д2007* Ксм2007* П2007* СВ2007 250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

Фоа2007= Ц2007 = 383300 = 13.89

Для определения первого  условного показателя фондоотдачи  надо вместо среднегодовой стоимости  единицы оборудования в 2007 году взять  это значение в 2008г.:

Д2007* Ксм2007 * П2007 * СВ2007 250 * 1.92 * 7.8 * 1420.3 Фоаусл1 = Ц2008 = 406000 = 13.09

В результате изменения структуры  оборудования уровень фондоотдачи  уменьшился на 0.8 руб. (13.09- 13.89).

Рассчитаем влияние следующего фактора ( количество отработанных дней) :

Д2008* Ксм2007 * П2007 * СВ2007 245 * 1.92 * 7.8 * 1420.3

Фоаусл2 = Ц2008 = 406000 = 12.83

Снижение фондоотдачи  на 0.26 руб. (12.83-13.09) является результатом  увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению  с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования).

Рассчитаем влияние следующего фактора:

Д2008* Ксм2008 * П2007 * СВ2007 245 * 1.87 * 7.8 * 1420.3

Фоаусл3 = Ц2008 = 406000 = 12.50

В результате снижения коэффициента сменности значение фондоотдачи  снизилось на 0.33 руб. (12.50 -12.83).

Рассчитаем влияние продолжительности  смены на уровень фондоотдачи :

Д2008* Ксм2008 * П2008* СВ2007 245 * 1.87 * 7.6 * 1420.3

Фоаусл4 = Ц2008 = 406000 = 12.18

В связи с тем, что в  анализируемом году средняя продолжительность  смены уменьшилась по сравнению с базовым годом фондоотдача уменьшилась на 0.32руб. (12.18-12.50).

И наконец, рассчитаем влияние  последнего фактора :

Д₂₀₀₇ * Ксм₂₀₀₇ * П₂₀₀₇ * СВ2006 245 * 1.87 * 7.6 * 1580.9

Фоаусл4 = Ц₂₀₀₇ = 406000 = 13.66

В результате повышения средней  выработки продукции фондоотдача  выросла на 1.48 руб. (13.66-12.18).

Чтобы выявить, как эти  факторы повлияли на значение фондоотдачи  основных производственных средств, полученные результаты надо умножить на фактический  удельный вес активной части в  общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи  основных производственных средств  за счет:

Структуры оборудования -0.8 * 0.5377 = -0.43016

Целодневных простоев -0.26 * 0.5377 = -0.1398

Коэффициент сменности -0.33 * 0.5377 =-0.1774

Внутрисменных простоев -0.32 * 0.5377 =-0.1720

Среднечасовой выработки +1.48 * 0.5377 = +0.7957

Итого -0.23 -0.123

В таблице 2.5 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.

Табл. 2.5

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Изменение производства продукции  тыс. руб.
	Актив. часть	Осн. Пр. ср-ва
Первого уровня 1.Среднегодовая  стоимость основных производственных средств 2. Доля активной части 3. Отдача активной части ИТОГО	2855* 7.5 = + 21412.5 - 0.02778 * 24160 = -671.2 - 0.12367 * 24160 = -2987.8 -0.15 + 17788.5
Второго уровня 3.2.1 Структура  оборудования 3.2.2. Целодневные простои 3.2.3 Коэффициент сменности 3.2.4 Внутрисменные простои 3.2.5Среднечасовая выработка ИТОГО	-0.8 * 0.5377 = -0.43016*24160 = - 10392.6 -0.26 * 0.5377 = -0.1398 *24160 = - 3377.5 -0.33 * 0.5377 =-0.1774*24160 = - 4285.9 -0.32 * 0.5377 =-0.1720*24160 = -4155.5 +1.48 * 0.5377 = +0.7957*24160 = +19224.7 -0.23 -2987.8