Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия ЗАО «Металлургический завод «ПЕТРОСТАЛЬ»

 

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

 

 

Рациональное использование  персонала предприятия – непременное  условие, обеспечивающее бесперебойность  производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.

Работники ППП подразделяются на рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на основных и вспомогательных. В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить три направления:

1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 2. 2.1. 2.2. 2.3. 3. 3.1. 3.2. 3.3.

Анализ использования рабочей силы. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами. Анализ уровня квалификации персонала. Анализ форм, динамики и причин движения персонала. Анализ использования  рабочего времени. Анализ производительности труда. Анализ выполнения плана  по росту производительности труда и определение прироста продукции за счёт этого фактора. Факторный анализ производительности труда. Резервы роста производительности труда. Анализ оплаты труда. Анализ состава и  динамики фонда заработной платы. Факторный анализ фонда  заработной платы. Анализ эффективности использования фонда заработной платы. Источники информации для  анализа:

План по труду, ф №1-Т  “Отчёт по труду”, ф №5-3 “Отчёт о  затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации), статистическая отчётность отдела кадров по движению рабочих и др.”

 

Анализ использования  рабочей силы

 

 

В ходе анализа обеспеченности трудовыми ресурсами проводят сравнение  фактической численности персонала  с предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода  по всем классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между группами и тенденции изменения этого соотношения.

Влияние изменения удельного  веса основных рабочих в общей  их численности на выработку продукции  одним работающим определяется по формуле

,

где УД₁, УД₀ – удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчёту; СВ₀ – среднегодовая выработка одного работающего по плану.

Сокращение вспомогательных  рабочих может быть достигнуто за счёт концентрации и специализации  вспомогательных работ: по наладке  и ремонту оборудования, повышению  уровня механизации и совершенствованию  труда этих рабочих.

Численность рабочих Ч_р определяют исходя из нормы трудоёмкости работ планируемого периода (Т), эффективного (действительного) годового фонда времени рабочего (Т_эф) и планируемого коэффициента выполнения норм К_nn по формуле

.

Ответственным этапом в  анализе использования предприятия  кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов.

В ходе анализа тщательному  изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

Однако выпуск продукции  зависит не столько от численности  работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

Показатели движения рабочей силы

Название показателя	Формула для расчёта  показателя	Экономический смысл
Коэффициент оборота  по приёму (Кn) Коэффициент оборота  по выбытию (Кв) Коэффициент текучести  кадров (Кт) Коэффициент постоянства  кадров (Кпост)		Характеризует удельный вес принятых работников за период Характеризует удельный вес выбывших за период работников Характеризует уровень  увольнения работников по отрицательным  причинам Характеризует уровень  работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале)

Анализ использования  рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени.

Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего

Показатель фонда времени	Условные обозначения	Формула расчёта	Примечания
Календарный Номинальный (режимный) Явочный Полезный фонд рабочего времени	Тк Tном Тяв Тп	Тк=365дн Тном=Тк-tвыход Тяв=Тном-tнеяв Тп=Тяв .t-tвп	tвых – время выходных и праздничных дней tнеяв – дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр. t – номинальная продолжительность  рабочего времени,  tвп – время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращённых и льготных часов

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и  часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Ч_р), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):

 

 

Анализ производительности труда

 

 

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и  среднечасовая выработка продукции  одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в  натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение единицы  определённого вида работ или  объём выполненных работ за единицу  времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда  является среднегодовая выработка  продукции одним работающим (ГВ):

,

где ТП – объём товарной продукции в стоимостном выражении;  
Ч – численность работающих.

Отсюда факторная модель для показателя среднегодовой выработки  будет иметь следующий вид:

Расчёт влияния этих факторов может быть проведён способами  цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.

Трудоёмкость – это затраты рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:

где ФРВ_i – фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, 
VВП_i – количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный показатель является обратным среднечасовой выработке  продукции.

Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.

 

 

 

 

 

 

 

Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую  выработку продукции работника  предприятия

 

 

В процессе анализа изучают  динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.

 

Анализ эффективности использования затрат по оплате труда

 

 

В процессе анализа необходимо установить эффективность использования фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства  получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка  работающих за период характеризуется  его индексом (J_ЗП):

;

Изменение среднегодовой  выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (J_пт):

.

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста  средней заработной платы. Для этого  рассчитывают коэффициент опережения К_оп и анализируют его в динамике:

.

Затем производят подсчёт  суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

.

В условиях высокой инфляции при анализе индекса роста  средней заработной платы необходимо базисный показатель средней зарплаты (СЗ₀) скорректировать на индекс роста цен на потребительские товары и услуги (J_у)

,

где СЗ₁  - средняя зарплата в отчётном периоде.

 

Анализ использования производственных ресурсов предприятия

 

 

Анализ состава  и структуры основных фондов ЗАО  «Металлургический завод «Петросталь»

 

 

Для анализа наличия, состава и структуры основных фондов может быть использована таблица, построенная на основе данных формы бухгалтерской отчетности №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Расчеты проводятся на основе оценки по первоначальной стоимости.

						В тыс. руб.
Показатели	Наличие на начало отчетного  года	Удельный вес	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода	Удельный вес
1	2	3	4	5	6	7
Здания	543,729	0,10%	-	-	543,729	0,09%
Сооружения и передаточные устройства	9237,853	1,76%	1000,691	-	10238,544	1,71%
Машины и оборудование	493466,318	93,91%	67113,726	728,827	559851,217	93,33%
Транспортные средства	6965,214	1,33%	582,615	12,149	7535,68	1,26%
Производственный и  хозяйственный инвентарь	12058,481	2,29%	2533,155	600,003	13991,633	2,33%
Другие виды основных средств	3192,812	0,61%	4669,489	177	7685,301	1,28%
Итого	525464,407	100,00%	75899,676	1517,979	599846,104	100,00%