Комплекчный экономический анализ

Причинами недопоставок по договорам могли послужить –  крупная поломка оборудования, низкая организация труда, сбой в транспортном обеспечении либо неплатежеспособность заказчика.

В будущем предприятию  для предотвращения подобных недопоставок по договорам необходимо провести мероприятия  по текущему ремонту оборудования, обеспечить более выгодную организацию  труда, заключить договора с более  надежными (платежеспособными) заказчиками.

 

 

 

 

Задание 1.4. Выполнить анализ остатков нереализованной продукции в динамике.

Таблица 1.5

Остатки нереализованной  продукции

Показатели	IV квартал
	На начало	На конец	Изменение за квартал
Остатки нереализованной  продукции, тыс. руб. в т.ч.	1190	990	- 200
Готовая продукция на складе	430	580	150
Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, тыс.руб.	190	230	40
Товары отгруженные по расчетным документам, не сданным на инкассо, тыс. руб.	120	120	-
Товары отгруженные, но не оплаченные в срок, тыс. руб.	130	10	- 120
Товары отгруженные на ответственном хранении у покупателя в связи с отказом от акцепта, тыс. руб.	320	50	- 270

 

Анализируя рассчитанные данные по остаткам нереализованной  продукции можно сделать вывод, что в общей сумме остатки  на конец отчетного периода уменьшились на 200 тыс. руб., что оценивается положительно для работы предприятия в целом. Увеличились остатки готовой продукции на складе на 150 тыс. руб. и товары отгруженные, срок оплаты, которых не наступил на 40 тыс. руб., что является отрицательным фактором работы предприятия. Это может быть связанно со слабой рекламой и продвижением товара на рынки.

Товары отгруженные, но не оплаченные в срок уменьшились на 120 тыс. рублей, а товары, отгруженные на ответственное хранение у покупателя в связи с отказом от акцепта уменьшились на 270 тыс. руб. (последний показатель имеет наибольший удельный вес в общей структуре). Данная тенденция является положительной, так как покупатели расплатились за поставленный товар и приняли акцепт.

Товары, отгруженные по расчетным  документам, не сданным на ИНКАССО,  на конец отчетного периода остались без остатков на складах.  Эта тенденция так же является положительной, так как соблюдаются юридические условия договора, и деньги за отгруженный товар вовремя поступают на расчетный счет.

Задание 1.5. Выполнить анализ структурного состава продукции. Определить влияние структурных сдвигов на объем производства.

Таблица 1.6

Структурный состав продукции

Вид продукции	План		Факт
	Тыс.руб.	Удельный вес %	Тыс.руб.	Удельный вес %
А	510	12	610	13,4
Б	990	23,3	890	19,4
В	2060	48,5	2310	50,4
Д	690	16,2	770	16,8
Итого	4250	100	4580	100

 

Таблица 1.7

Влияние структурных сдвигов  на объем производства

Вид продукции	Выпуск, тыс. руб.		Структура %		Фактический выпуск при плановой структуре	Зачтено в выполнении плана  по структуре
	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5	6	7
А	510	610	12	13,4	549,6	549,6
Б	990	890	23,3	19,4	1067,1	890
В	2060	2310	48,5	50,4	2221,3	2221,3
Д	690	770	16,2	16,8	742	742
Итого	4250	4580	100	100	4580	4402,9

 

Процент выполнения плана по структуре: 4402,9 / 4580 · 100% = 96,13 %.

Влияние структурных сдвигов на выпуск: 4402,9 – 4580 = - 177,1 тыс. руб.

Проанализировав рассчитанные данные по структурному составу продукции  можно сделать вывод, что наибольший удельный вес выпуска продукции по плану имеет продукция В – 48,5%, а наименьший – продукция А – 12%. В общей структуре удельный вес фактического выпуска продукции А больше планируемого на 1,4%, продукции В – на 1,9%, продукции Д – на 0,6%, а удельный вес фактического выпуска продукции Б меньше планируемого на 3,9 %.

Недовыполнение плана на 3,87% отрицательно повлияло на выпуск продукции. В денежном выражении недовыполнение плана составило 177,1 тыс. руб. Это может быть связано с падением спроса на продукцию или неплатежеспособностью покупателя, а так же с плохим техническим состоянием оборудования, срывом поставки материалов, необходимых для производства продукции или освоением новых рынков сбыта продукции.

Раздел 2. Анализ показателей  по труду

Задание 2.1. Оценить структуру численности работников предприятия и изменение численности и ее структуры в IV квартале по сравнению с планом и I кварталом. Рассчитать и оценить относительную экономию (дополнительное привлечение) фактической численности в IV квартале по сравнению с планом и I кварталом.

Таблица 2.1

Оценка структуры численности  работников предприятия

Показатель	I квартал		IV квартал				Изменения в IV квартале
	чел.	струк тура %	план		факт		абсолютное		относительное
			чел.	струк тура %	чел.	струк тура %	к I кв.	к плану	к I кв.	к плану
Среднесписочная численность, всего	510	100	520	100	530	100	20	10	103,9	101,9
В т.ч. рабочих	400	78,5	410	78,9	390	73,6	-10	-20	97,5	95,1

 

На основе анализа представленных данных можно сделать вывод о  том, что наибольший удельный вес  в общей численности работников предприятия как в I, так и IV квартале занимают рабочие, что в целом считается положительным, так как именно они участвуют в создании продукции.

В отчетном периоде по сравнению  с I кварталом и планом структура персонала изменилась – удельный вес рабочих уменьшился. Данный факт вызвал снижение всего ППП и численности рабочих по сравнению с планом и I кварталом. Возможными причинами изменения численности работы и их структуры могут быть:

• изменение продукции по трудоемкости;
• диверсификация производства;
• отсутствие механизация производственного процесса;
• нерациональная расстановка кадров.

Абсолютное изменение  численности работников в IV квартале по сравнению с планом и I кварталом составило увеличение на 10 и 20 человек соответственно – 1,9 % и 3,9 % численности.

Показатели численности работников предприятия за рассматриваемые периоды относятся к разным объемам выпуска продукции, поэтому сравнивать их без дополнительной корректировки не совсем верно. Предварительно их надо привести к одной базе – одинаковому объёму выпуска продукции. Эту задачу решает расчет относительной экономии (дополнительного привлечения) фактической численности работников в IV квартале по сравнению:

1. с планом:

= 530 – 520 · (4580/4250) = - 30

2. с I кварталом:

= 530 – 510 · (4580/3980) = - 57

С этими данными можно  сделать вывод о том что  в IV квартале произошло экономия рабочих для выполнения одного и того же объема выпуска продукции 30 человек по сравнению с планом и 57 – по сравнению с I кварталом, что оценивается положительно.

Данные расчеты, скорее всего, свидетельствуют о повышении  производительности труда работников предприятия. Предприятию необходимо сохранить политику по рациональной расстановке  кадров.

 

Задание 2.2. Выполнить факторный анализ использования рабочего времени.

Таблица 2.2

Факторный анализ использования  рабочего времени

№	Показатель	I квартал	IV квартал		Абсолютное изм.		Относительное изм.
			план	факт	С I кв.	С планом	С I кв.	С планом
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Валовая продукция, руб.	3980000	4250000	4580000	600000	330000	115,1	107,8
2	Среднесписочная численность  ППП, чел.	510	520	530	20	10	103,9	101,9
3	Среднесписочная численность  рабочих,чел.	400	410	390	- 10	- 20	97,5	95,1
4	Общее число отработанных человеко-дней:	57730	59520	56650	- 1080	- 2870	98,1	95,2
а	Работниками ППП	32130	33280	32860	730	- 420	102,3	98,7
б	Рабочими	25600	26240	23790	- 1810	- 2450	92,9	90,7
5	Общее число отработанных человеко-часов	445170	476160	441870	- 3300	- 34290	99,3	92,8
а	Работниками ППП	250610	266240	256310	5700	- 9930	102,3	96,3
б	Рабочими	194560	209920	185560	- 9000	- 24360	95,4	88,4
6	Среднеквартальная выработка  одного работника, руб.	7804	8173,1	8641,5	837,5	468,4	110,7	105,7
7	Среднеквартальная выработка  одного рабочего, руб.	9950	10365,9	11743,6	1793,6	1377,7	118	113,3
8	Часовая выработка работника, руб.	15,9	16	17,9	2	1,9	112,6	111,9
9	Часовая выработка рабочего, руб.	20,5	20,3	24,7	4,2	4,4	120,5	121,7
10	Средняя продолжи-тельность рабочего дня одного работника, час.	7,8	8	7,8	-	- 0,2	-	97,5
11	Средняя продолжи-тельность рабочего дня одного рабочего, час.	7,6	8	7,8	0,2	- 0,2	102,6	97,5
12	Средняя продолжи-тельность времени, отработанного одним работником в квартал
а	дней	63	64	62	-1	-2	98,4	96,9
б	часов	491,4	512	483,6	-7,8	-28,4	98,4	94,5
13	Средняя продолжи-тельность времени, отработанного одним рабочим в квартал
а	дней	64	64	61	-3	-3	95,3	95,3
б	часов	486,4	512	475,8	-10,6	-36,2	97,8	92,9

 

Показатели использования  рабочего времени, представленные в  таблице, определяются следующим образом:

Средняя продолжительность  рабочего дня в расчете на одного работника (рабочего):  

, где

ЧЧ – общее число отработанных человеко-часов,

ЧД – общее число отработанных человеко-дней.

Среднее количество дней, отработанных одним работником (рабочим) в квартале: 

 , где:

 – среднесписочная численность работников (рабочих).

Среднее количество часов, отработанных одним работником (рабочим) в квартале:

 

Влияние факторов на изменение  фактически отработанных человеко-часов  в IV квартале по сравнению с плановыми определяется методом разниц.

По всем работникам:

Влияние фактора «численность работников»:

(530 – 520) · 64 · 8 = 5120

Влияние фактора «средняя продолжительность периода»:

530 · (62 – 64) · 8 = - 8480

Влияние фактора «средняя продолжительность рабочего дня»:

 530 · 62 · (7,8 – 8) = - 6570

Общее изменение отработанных человеко-часов определяется путем  суммирования: 

∆ = 5120 – 8480 – 6570 = - 9930

Проверка:   256310 – 266240 = 5120 – 8480 – 6570

                                             - 9930  ≈ - 9930

Расчет по категории «Рабочие»:

Влияние фактора «численность рабочих»:

(390 – 410) · 64 · 8 = - 10240

Влияние фактора «средняя продолжительность периода»:

390 · (61 – 64) · 8 = - 9362

Влияние фактора «средняя продолжительность рабочего дня»:

 390 · 61 · (7,8 – 8) = - 4758

Общее изменение отработанных человеко-часов определяется путем  суммирования:   

∆ = 10240 – 9362 – 4758 = -24358.

Проверка:  185560 – 209920 = - 10240 – 9362 – 4758

                                            - 24360 = - 24360

Таким образом, в IV квартале по сравнению с планом произошло снижение фактически отработанных человеко-часов всеми работниками на - 9932 и снижение данного показателя  рабочими на 24360 человеко-часов. Снижение численности работников и рабочих положительно повлияло на анализируемый показатель – наблюдается увеличение на 5120 человеко-часов, все остальные факторы оказали негативное влияние. На отработанное количество человеко-часов рабочими отрицательно повлияли все факторы. Снижение средней продолжительности периода и продолжительности рабочего дня вызвано внутрисменными и целодневными простоями, как по вине самих рабочих, так и по производственным причинам (затраты времени в связи с браком и его исправлением).