Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Марта 2014 в 12:12, контрольная работа
Задание 1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таблице 1.
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в таблице 2.
Задание 1 3
Задание 2 4
Задание 3 7
Задание 4 8
Задание 5 9
Задание 6 11
Задание 7 13
Список использованной литературы 14
Содержание
Задание 1 3
Задание 2 4
Задание 3 7
Задание 4 8
Задание 5 9
Задание 6 11
Задание 7 13
Список использованной литературы 14
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в таблице 1.
Таблица 1. Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
Показатель |
Проверяемая форма |
Согласуемая форма | ||
Название формы |
Сумма, тыс. руб. |
Название формы |
Сумма, тыс. руб. | |
1 |
2 |
4 |
5 |
7 |
Основные средства: на конец 2009г. на конец 2010г. на конец 2011г. |
Бухгалтерский баланс |
443 848 636 276 837 998 |
Приложение к бухгалтерскому балансу |
|
Денежные средства: на конец 2009г. на конец 2010г. на конец 2011г. |
Бухгалтерский баланс |
8 419 1 335 9 235 |
Отчет о движении денежных средств |
8 419 1 335 9 235 |
Уставный капитал: на конец 2009г. на конец 2010г. на конец 2011г. |
Бухгалтерский баланс |
500 000 500 000 500 000 |
Отчет об изменениях капитала |
500 000 500 000 500 000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на конец 2009г. на конец 2010г. на конец 2011г. |
Бухгалтерский баланс |
31 854 49 917 51 492 |
Отчет об изменениях капитала |
31 854 49 917 51 492 |
Нематериальные активы: на конец 2009г. на конец 2010г. на конец 2011г. |
Бухгалтерский баланс |
330 244 53 |
Приложение к бухгалтерскому балансу |
331 244 53 |
Добавочный капитал: на конец 2009г. на конец 2010г. на конец 2011г. |
Бухгалтерский баланс |
55 815 55 815 55 727 |
Отчет об изменениях капитала |
55 815 55 815
|
Вывод: Счетная проверка не выявила отклонений показателей бухгалтерской отчетности. Бухгалтерская отчетность достоверна, составлена качественно, все показатели проверяемой формы соответствуют показателям в согласуемых формах. Проведенная взаимоувязка, установила соответствие аналогичным показателям, отраженных в различных формах бухгалтерской отчетности.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразите в таблице 2.
Таблица 2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации за 2010г.
Показатель |
Абсолютная величина, тыс. руб. |
Темп роста (снижения), % |
Структура активов и пассивов, % | ||||
на конец предыдущего года |
на конец отчетного года |
изменение (+, –) |
на конец предыдущего года |
на конец отчетного года |
изменение (+, –) | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
АКТИВЫ | |||||||
1. Внеоборотные активы – всего В том числе: |
538 136 |
714 465 |
176 329 |
132,77 |
33,29 |
42,39 |
9,10 |
1.1 Нематериальные активы |
330 |
244 |
-86 |
73,94 |
0,02 |
0,01 |
-0,01 |
1.2 Результаты исследований и разработок |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1.3 Основные средства |
443 848 |
636 276 |
192 428 |
143,35 |
27,46 |
37,75 |
10,29 |
1.4 Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1.5 Долгосрочные финансовые вложения |
22 404 |
22 853 |
449 |
102,00 |
1,39 |
1,36 |
-0,03 |
1.6 Отложенные налоговые активы |
8 440 |
8 872 |
432 |
105,12 |
0,52 |
0,53 |
0,01 |
1.7 Прочие внеоборотные активы |
62 665 |
42 669 |
-19 996 |
68,09 |
3,88 |
2,53 |
-1,35 |
2. Оборотные активы – всего В том числе: |
1 078 212 |
971 010 |
-107 202 |
90,06 |
66,71 |
57,61 |
-9,10 |
2.1 Запасы |
419 262 |
446 009 |
26 747 |
106,38 |
25,94 |
26,46 |
0,52 |
2.2 НДС по приобретенным ценностям |
12 305 |
9 112 |
-3 193 |
74,05 |
0,76 |
0,54 |
-0,22 |
2.3 Дебиторская задолженность |
476 869 |
474 188 |
-2 681 |
99,44 |
29,50 |
28,13 |
-1,37 |
2.4 Краткосрочные финансовые |
161 357 |
40 366 |
-120 991 |
25,02 |
9,98 |
2,39 |
-7,59 |
2.5 Денежные средства |
8 419 |
1 335 |
-7 084 |
15,86 |
0,52 |
0,08 |
-0,44 |
2.6 Прочие оборотные активы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО АКТИВОВ |
1 616 348 |
1 685 475 |
69 127 |
104,28 |
100 |
100 |
× |
ПАССИВЫ | |||||||
1. Капитал и резервы – всего В том числе: |
589 380 |
608 470 |
19 090 |
103,24 |
36,46 |
36,10 |
-0,36 |
1.1 Уставный капитал |
500 000 |
500 000 |
0 |
100,00 |
30,93 |
29,67 |
-1,27 |
1.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1.3 Переоценка внеоборотных активов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1.4 Добавочный капитал (без переоценки) |
55 815 |
55 815 |
0 |
100,00 |
3,45 |
3,31 |
-0,14 |
1.5 Резервный капитал |
1 711 |
2 738 |
1 027 |
160,02 |
0,11 |
0,16 |
0,06 |
1.6 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
31 854 |
49 917 |
18 063 |
156,71 |
1,97 |
2,96 |
0,99 |
2. Обязательства – всего В том числе: |
1 026 968 |
1 077 005 |
50 087 |
104,87 |
63,54 |
63,90 |
0,36 |
2.1 Долгосрочные обязательства |
603 354 |
137 072 |
-466 282 |
22,72 |
37,33 |
8,13 |
-29,20 |
2.2 Краткосрочные обязательства |
423 614 |
939 933 |
516 319 |
221,88 |
26,21 |
55,77 |
29,56 |
2.2.1 Займы и кредиты |
661 133 |
145 596 |
-515 537 |
22,02 |
40,90 |
8,64 |
-32,26 |
2.2.2 Кредиторская задолженность |
278 635 |
277 853 |
-782 |
99,72 |
17,24 |
16,49 |
-0,75 |
2.2.3 Доходы будущих периодов |
165 |
165 |
0 |
100,00 |
0,01 |
0,01 |
0 |
2.2.4 Резервы предстоящих расходов |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2.2.5 Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
ИТОГО ПАССИВОВ |
1 616 348 |
1 685 475 |
69 127 |
104,28 |
100 |
100 |
× |
Вывод: На основании горизонтального и вертикального анализа активов предприятия можно сказать, что активы увеличились на 69 127 тыс. руб. (т.е. составляют 104,28% от суммы на конец предыдущего года). Увеличение произошло в большей части за счет увеличения внеоборотных активов (на 176 329 тыс. руб.), темп роста их составил 132,77%, а сумма оборотных активов уменьшилась на 107 202 тыс. руб. и темп снижения их 90,06%.
В структуре внеоборотных активов к концу отчетного года преобладают (в процентах к итогу актива) основные средства – 37,75%, нематериальные активы составляют всего – 0,01%. Удельный вес основных средств возрос значительно – на 10,29% (на 192 428 тыс. руб.), а удельный вес нематериальных активов снизился на 0,01% (на -86 тыс. руб.).
Оборотные активы на конец отчетного года занимают 57,61% всех активов. При этом наибольший удельный вес имеют: дебиторская задолженность – 29,50% (в % к итогу актива) в конце 2009 года и 28,13 % в конце 2010 года; запасы - 25,94% (в % к итогу актива) в конце 2009 года и 26,46% в конце 2010 года. В течение года доля запасов возросла на 0,52% (на 26 747 тыс. руб.), доля дебиторской задолженности снизилась – на 1,37% (на 2 681 тыс. руб.).
Горизонтальный и вертикальный анализ пассивов предприятия показывает, что источники формирования имущества тоже увеличились. При этом увеличение произошло за счет собственного капитала – на 19 090 тыс. руб. (темп роста составил – 103,24%), а также за счет заемного капитала – на 50 087 тыс. руб. (темп роста составил – 104,87%). Доля собственного капитала снизилась с 36,46% до 36,10% к валюте баланса (т.е. снижение 0,36%), а доля заемного возросла с 63,54% до 63,90% (прирост 0,36%).
При этом в составе заемных средств на конец 2009 года наибольшую долю занимают долгосрочные обязательства – 37,33%; на конец 2010года краткосрочные обязательства – 55,77% к валюте баланса.
Долгосрочные обязательства к концу года снизились на 466 282 тыс. руб. (темп снижения составил 22,72%). В составе краткосрочной задолженности кредиторская задолженность снизилась на 782 тыс. руб., сумма займов и кредитов уменьшилась на 515 537 тыс. руб., а доходы будущих периодов остались без изменений.
По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать состав, структуру и динамику состояния обязательств организации.
Результаты расчетов за 2011 г. представьте в таблице 3.
Таблица 3. Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации за 2011г. (по данным бухгалтерского баланса)
Показатель |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного года |
Темп роста, % | ||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 077 005 |
100 |
1 722 486 |
100 |
159,93 |
1.1. Краткосрочные – всего |
939 933 |
87,27 |
1 421 250 |
82,51 |
151,21 |
1.1.1. Заемные средства |
661 133 |
61,39 |
699 281 |
40,60 |
146,16 |
1.1.2. Кредиторская задолженность |
278 635 |
25,87 |
721 804 |
41,90 |
259,05 |
1.1.3. Прочие краткосрочные обязательства |
165 |
0,02 |
165 |
0,01 |
100 |
1.2.Долгосрочные - всего |
137 072 |
12,73 |
301 236 |
17,49 |
219,76 |
1.2.1. Заемные средства |
101 518 |
9,42 |
251 878 |
14,62 |
248,11 |
1.2.2. Прочие долгосрочные |
35 554 |
3,30 |
49 358 |
2,87 |
138,83 |
Вывод: Данные таблицы показывают, что обязательства организации возросли на 59,93% за счет роста краткосрочных обязательств на 51,21% и долгосрочных обязательств на 119,76%.
Краткосрочные обязательства возросли в основном за счет роста кредиторской задолженности на 159,05%, удельный вес которой увеличился с 25,87% в общем объеме обязательств до 41,90% (с 278 635 до 721 804 тыс. руб.). Стремительный рост краткосрочной кредиторской задолженности почти всегда влечет за собой снижение ее оборачиваемости.
В структуре заемного капитала отрицательным моментом является преобладание доли краткосрочных обязательств, что свидетельствует о финансовой неустойчивости организации и повышает риск потери платежеспособности.
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг., оцените динамику этого показателя.
Результаты расчетов за отчетный период представлены в таблице 4.
Таблица 4. Расчет чистых активов организации за 2010и 2011г.
Показатель |
На конец предыдущего года |
На конец отчетного года |
Изменение (+,-) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.1. Нематериальные активы |
224 |
53 |
-171 |
1.2. Результаты исследований и |
0 |
0 |
0 |
1.3. Основные средства |
636 276 |
873 998 |
237 722 |
1.4. Доходные вложения в |
0 |
0 |
0 |
1.5. Финансовые вложения |
22 404 |
86 750 |
64 346 |
1.6. Прочие внеоборотные активы |
55 541 |
66 482 |
10 941 |
1.7. Запасы |
446 009 |
528 869 |
82 860 |
1.8. НДС по приобретенным ценностям |
9 112 |
9 329 |
217 |
1.9. Дебиторская задолженность |
474 188 |
609 046 |
134 858 |
1.10. Денежные средства |
1 335 |
9 235 |
7 900 |
1.11. Прочие оборотные средства |
40 366 |
148 803 |
108 437 |
1.12. Итого активов |
1 685 475 |
2 332 565 |
647 090 |
2.1. Долгосрочные обязательства по кредитам и займам |
101 518 |
251 878 |
150 360 |
2.2. Прочие долгосрочные |
35 554 |
49 358 |
13 804 |
2.3. Краткосрочные обязательства |
661 133 |
699 281 |
38 148 |
2.4. Кредиторская задолженность |
278 635 |
721 804 |
443 169 |
2.5. Резервы предстоящих расходов |
0 |
0 |
0 |
2.6. Прочие краткосрочные |
165 |
165 |
0 |
2.7. Итого обязательств, исключаемых из стоимости активов |
1 077 005 |
1 722 486 |
645 481 |
Стоимость чистых активов |
608 470 |
610 079 |
1 609 |
Вывод: Стоимость чистых активов увеличилась на 1 609 тыс. руб. Данное увеличение произошло преимущественно за счет увеличения стоимости активов на 647 090 тыс. руб., в т.ч. за счет увеличения основных средств на 237 722 тыс. руб. В меньшей степени – за счет увеличения дебиторской задолженности на 134 858 тыс. руб. В тоже время возросла сумма обязательств, исключаемых из стоимости активов, на 645 481 тыс. руб. в большей степени за счет увеличения кредиторской задолженности на 443 169 тыс. руб.
По данным бухгалтерской отчетности охарактеризуйте оборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность их кругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономический результат от изменения оборачиваемости оборотных активов.
Результаты расчетов представлены в таблице 5.
Таблица 5. Расчет экономического эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+,-) |
1.Выручка, тыс. руб. |
2 444 018 |
2 652 274 |
208 256 |
2. Среднегодовые остатки |
1 024 611 |
1 138 146 |
113 535 |
3. Продолжительность оборота, дни |
150,92 |
154,48 |
3,56 |
4. Однодневный оборот, тыс. руб. |
2 846,14 |
3 161,52 |
315,38 |
5. Экономический эффект: |
|||
а) ускорение (–), замедление (+) оборачиваемости, дни |
- |
3,56 |
- |
б) сумма высвобожденных из оборота средств за счет ускорения оборачиваемости (–), тыс. руб. |
- |
- |
- |
в) сумма вовлеченных в оборот средств в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб. |
- |
11 255,01 |
- |
6. Влияние отдельных факторов на экономический эффект (+, –), тыс. руб. – всего |
- |
- |
11 255,01 |
В том числе: |
|||
а) выручки |
- |
- |
-41 637,22 |
б) среднегодовых остатков обо- ротных активов |
- |
- |
52 892,23 |
Информация о работе Контрольная работа по «Анализу финансовой деятельности предприятия»