Контрольная работа по «Анализу финансовой деятельности предприятия»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Дальневосточный федеральный университет»

(ДВФУ)

 

Школа экономики и менеджмента

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

По дисциплине

 

Анализ хозяйственной деятельности

________________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Студентки группы № с1315 ЗО

Достоваловой Марии Валерьевны

Проверила:

Белек Елена Вениаминовна

                                      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Владивосток – 2012

 

Вариант  6

 

Задание 1.  Рассчитать средний возраст оборудования. Исходные данные:

Вид оборудования	Всего единиц, шт.	в том числе
		до 3 лет	3-6 лет	6-9 лет	9 и более
А	36		30	3	3
Б	9		6	-	3
В	4			2	2
Итого

 

Средний возраст оборудования рассчитывается по формуле:

где Х - средний возраст оборудования; Xс  - середина интервала i-группы оборудования; УДi  - удельный вес оборудования каждой интервальной группы в общем количестве. Xс = (Xв + Xн ) / 2

где Xв , Xн  - соответственно, верхнее и нижнее значение интервала группы.

Расчет среднего возраста оборудования по видам и в целом по предприятию приведен в таблице:

Вид оборудования	Всего единиц, шт.	в том числе				Средний возраст оборудования, лет
		до 3 лет	3-6 лет	6-9 лет	9 и более
А	36	-	30	3	3	5,3
Xс		1,5	4,5	7,5	10,5
УДА		-	0,833	0,083	0,083
Б	9	-	6	-	3	6,5
УДБ		-	0,667	-	0,333
В	4	-	-	2	2	9,0
УДВ		-	-	0,5	0,5
Итого	49	-	36	5	8	5,8
УД		-	0,735	0,102	0,163

 

Таким образом, средний возраст оборудования по предприятию составил 5,8 лет.

 

 

Задание 2. Рассчитать показатели финансовой устойчивости: коэффициент автономии, финансовой устойчивости, обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периода.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
1. Внеоборотные активы	2860	3200	3. Капитал и резервы	5110	4800
2. Оборотные активы, всего	6500	7000	4. Долгосрочные пассивы	50	80
в том числе: дебиторская задолженность краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы	6360         120	6830         140	5. Краткосрочные пассивы	4200	5320
Баланс	9360	10200	Баланс	9360	10200

 

 

Коэффициент автономии - рассчитывается как отношение собственного капитала (СК) к общей сумме капитала (ВБ): Кавт = СК / ВБ. Коэффициент должен быть > 50%, тогда заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Коэффициент финансовой устойчивости (финансовый рычаг) рассчитывается как: Кфу = (ДП + КП) / СК, где КП – краткосрочные пассивы. Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками формирования равен отношению разности между суммой источников собственных оборотных средств (СК), долгосрочных кредитов и займов (ДП) и внеоборотных активов (ВА) к величине оборотных активов (ОА): Ксос = (СК + ДП – ВА) / ОА.  Рекомендуемое значение 0,6-0,8.

Расчет показателей приведен в таблице:

 

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Коэффициент автономии	0,546	0,471	-0,075
Коэффициент финансовой устойчивости	0,832	1,125	0,293
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,354	0,240	-0,114

 

Таким образом, коэффициент автономии снизился на конец  года до 47,1% против 54,6%на начало года. Коэффициент финансовой устойчивости составил на конец года 1,125 против 0,832 – на начало года. А коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился с 35,4% на начало года до 24% на конец года. Т.е. финансовая устойчивость компании снизилась, и к концу года фирма стала более зависима от внешних кредиторов и инвесторов.

 

Задание 3. Проанализировать структуру финансовых результатов по данным Отчета о прибылях и убытках (прибыль  от обычной деятельности принимается за 100%) и темпы изменения финансовых результатов, сделать выводы о тенденциях формирования показателей прибыли. Вертикальный и горизонтальный анализ показателей прибыли выполнить  в таблице.

Показатели (тыс. руб.)	Отчетный период	Предыдущий период
Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг.	18279	15150
Себестоимость реализации товаров,  работ, услуг.	16353	13830
Валовая прибыль
Коммерческие расходы	219	120
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие  расходы	425	610
Прочие  доходы	417	450 w0 I
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль (20 %)
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

 

Примем выручку от реализации за 100%.

Расчет показателей приведен в таблице:

 

Показатели (тыс. руб.)	Отчетный период	Предыдущий период	Структура финансовых результатов		Динамика
			Отчетный период	Предыдущий период	абсолютный прирост	темп прироста, %
1. Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг	18279	15150	100	100	3129	20,7
2. Себестоимость реализации товаров,  работ, услуг	16353	13830	89,46	91,29	2523	18,2
3. Валовая прибыль	1926	1320	10,54	8,71	606	45,9
4.Коммерческие расходы	219	120	1,20	0,79	99	82,5
5. Прибыль (убыток) от продаж	1707	1200	9,34	7,92	507	42,3
6. Прочие  расходы	425	610	2,33	4,03	-185	-30,3
7. Прочие  доходы	417	450	2,28	2,97	-33	-7,3
8. Прибыль (убыток) до налогообложения	1699	1040	9,29	6,86	659	63,4
9. Налог на прибыль (20%)	340	208	1,86	1,37	132	63,4
10. Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	1359	832	7,44	5,49	527	63,4

 

На основании рассчитанных показателей можно сделать следующие выводы о структуре финансовых результатов компании. В структуре выручки от реализации компании валовая прибыль составила 10,54% выручки в отчетном году против 8,71% в прошлом году. Т.е. валовая прибыль возросла на 606 тыс.руб. (темп прироста составил 45,9%). Рост валовой прибыли был обеспечен опережающими темпами роста выручки от реализации по сравнению с темпами роста себестоимости. Доля прибыли от продаж в общем объеме выручки от реализации увеличилась с 7,92% в прошлом году до 9,34% в отчетном. Данный показатель занимает меньший удельный вес в общем объеме выручки, чем предыдущий, т.к. на него отрицательное влияние оказывает рост коммерческих расходов. Коммерческие расходы за период возросли на 99 тыс.руб. (темп прироста составил 82,5%), в результате чего прибыль от продаж увеличилась на 42,3% по сравнению с прошлым годом. Доля налогооблагаемой прибыли в общем объеме выручки от реализации состаивла в отчетном году 9,29% против 6,86% в прошлом. Положительное влияние на рост прибыли оказало снижение прочих расходов на 185 тыс.руб. Налог на прибыли уменьшил возможную сумму чистой прибыли предприятия на 132 тыс.руб. Доля чистой прибыли в общем объеме продаж составила 7,44% в отчетном году (в прошлом – 5,49%), темп роста – 163,4%. Т.е. чистая прибыль компании возросла в основном за счет  значительного роста показателя прибыль до налогообложения.

 

Задание 4. Определите критический объем продаж, обеспечивающий безубыточность, если величина постоянных затрат - 200000 руб., максимально возможный выпуск составляет 10000 ед., единица продукции реализуется по цене 750 руб., переменные затраты - 250 руб. за единицу:

1) 300 ед.

2) 400 ед.

3) 500 ед.

Ответ: №2 400 ед.

750-250=500, 200000/500=400ед.

Задание 5. Чему равна выручка от реализации продукции, если средняя цена текущих активов составляет 2540 тыс. руб., а их оборачиваемость составляет 3,5 раза:

1) 5670 тыс. руб.

2) 7620 тыс. руб.

3) 12500 тыс. руб.

4) 8890 тыс. руб.

Ответ: №4 8890 тыс. руб.

 

Задание 6. Фондоотдача активной части основных средств в отчетном году равна 1,79 руб. Какова среднегодовая стоимость всех основных средств, если выручка от продаж составила 473 тыс. руб., а удельный вес активной части основных средств в общей их стоимости - 83%:

1) 264542 тыс. руб.

2) 318876 тыс. руб.

3) 258630 тыс. руб.

Ответ: №2 318876 тыс. руб.

 

Задание 7. Провести анализ и дать оценку факторов, влияющих на силу   рычага на основании следующих данных: