Контрольная работа по "Аналиуз финансовой отчетности"

Содержание

Задание 1          3

Задание 2          5

Задание 3          10

Список использованной литературы     12

Приложения 

Задание 1. Качественные и количественные методы экономического анализа

Метод экономического анализа – это прием, подход, способ изучения хозяйственных процессов в статике и динамике.

Метод экономического анализа  предполагает:

- использование системы показателей;

- изучение причин изменения экономических показателей;

- выявление и измерение взаимосвязи между экономическими показателями.

Все методы экономического анализа можно разделить на качественные и количественные.

В основе количественных методов  экономического анализа лежит осуществление расчетов. Другой его составной частью являются специальные методы – приемы факторного детерминированного анализа: цепные подстановки, абсолютные и относительные разницы, интегральный метод, метод выявления изолированного влияния факторов и пр.

Качественные методы, как  правило, используются на начальном  и заключительном этапе экономического анализа. К качественным относятся методы, не использующие математические расчеты, формализованную запись объекта: общенаучные методы (индукция, дедукция, систематизация, обобщение (синтез), абстрагирование, сравнение и пр.) и эвристические методы (метод инверсии, метод идеализации, «мозговой штурм», конференция идей, метод коллективного блокнота, метод контрольных вопросов, метод фокальных объектов, метод морфологического анализа).

Качественные методы используются на начальных этапах количественного исследования: для формирования цели и задач исследования, для словесного описания объекта, выделения проблемных зон организации. На заключительном этапе экономического анализа качественные методы позволяют обобщить, систематизировать накопленную аналитическую информацию, проанализировать ее на качественном уровне, произвести сравнения, сформировать выводы исследования, дать рекомендации, которые будут основой для принятия управленческих решений.

Качественные методы позволяют на основе анализа сделать качественные выводы о финансовом состоянии предприятия, уровне его и платежеспособности, об инвестиционном потенциале и кредитоспособности организации.

Количественные методы дают возможность оценить степень влияния факторов на результативный показатель, рассчитать уравнения регрессии для их использования в планировании и прогнозном анализе, найти оптимальное решение по использованию производственных ресурсов.

Количественные методы подразделяются на:

- статистические;

- бухгалтерские (метод двойной записи и балансовый метод);

- экономико-математические.

Способы и приемы количественного анализа включают такие традиционные методы, как:

- использование абсолютных, относительных и средних величин;

- сравнение (с прошлым, с лучшим, со средними данными);

- группировка;

- индексный метод;

- метод цепных подстановок;

- интегральный метод.

Способы и приемы качественного анализа включают эвристические методы анализа, к которым можно отнести:

- метод экспертных оценок;

- разработку сценариев;

- мозговой штурм;

- деловые игры.

Задание 2. По данным формы «Бухгалтерский баланс» предприятия «А» оценить состав и динамику его источников средств.

Таблица 1 – Анализ структуры  актива и пассива баланса предприятия  «А» на 31 декабря 2009 г., тыс. руб.

Пассив   Актив	4. Долгосрочные обязательства	3. Собственные средства	5. Краткосрочные обязательства	Итого:
1. Внеоборотные активы	2000	66600		68600
2. Оборотные активы		19400	171700	191100
Итого:	2000	86000	171700	259700

 

Таблица 2 – Анализ структуры  актива и пассива баланса предприятия  «А» на 31 декабря 2010 г., тыс. руб.

Пассив   Актив	4. Долгосрочные обязательства	3. Собственные средства	5. Краткосрочные обязательства	Итого:
1. Внеоборотные активы	9000	40200		49200
2. Оборотные активы		72800	150300	223100
Итого:	9000	113000	150300	272300

 

 

 

Таблица 3 - Анализ структуры  актива и пассива баланса предприятия  «А» на 31 декабря 2011 г., тыс. руб.

Пассив   Актив	4. Долгосрочные обязательства	3. Собственные средства	5. Краткосрочные обязательства	Итого:
1. Внеоборотные активы	7000	64400		71400
2. Оборотные активы		57400	178000	235400
Итого:	7000	121800	178000	306800

 

Таблица 4 – Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса предприятия «А» за 2009-2011 гг.

Показатель	На 2009г	На 2010г	На 2011г	Структура, %
				На 2009г	На 2010г	На 2011г
1. Внеоборотные активы	68600	49200	71400	26,4	18,1	23,3
2. Оборотные активы	191100	223100	235400	73,6	81,9	76,7
БАЛАНС	259700	272300	306800	100	100	100
3. Собственные средства	86000	113000	121800	33,1	41,5	39,7
4+5 Заемные средства	173700	159300	185000	66,9	58,5	60,3

 

 

Диаграмма 1 – Структура  пассива, %

Таблица 5 – Динамика и  структура собственных средств предприятия «А» за 2009-2011 гг.

Показатель	На 2009г	На 2010г	На 2011г	Структура, %
				На 2009г	На 2010г	На 2011г
Собственные внеоборотные средства	66600	40200	64400	77,4	35,6	52,9
Собственные оборотные средства	19400	72800	57400	22,6	64,4	47,1
Собственные средства	86000	113000	121800	100	100	100

 

 

 

Диаграмма 2 – Структура  собственных средств, %

Вывод: Структура источников средств предприятия «А» с финансовой точки зрения считается рациональной, так как между составом пассива баланса практически в полной мере соблюдается рекомендуемое соотношение собственных и заемных средств 30/70%.

Положительным фактом является рост валюты баланса на 12600 тыс. руб. в 2010 году, по сравнению с 2009 годом, в  активе за счет оборотных активов, в пассиве – в основном за счет собственных средств. И на 34500 тыс. руб. в 2011 году, по сравнению с 2010 годом, в активе за счет роста и внеоборотных и оборотных активов одновременно, в пассиве – за счет собственных средств, а также краткосрочных обязательств.

Значительное снижение удельного веса внеоборотных активов (на 41,8%п) в 2010 году, по сравнению с 2009 годом, свидетельствует о продаже значительной части собственных средств. Однако в 2011 году произошел рост удельного веса внеоборотных активов до 52,9%, что свидетельствует о формировании мобильной структуры имущества.

Доля собственных средств  оборотных активов занимает более 10%, что является признаком «хорошего» баланса. Собственные оборотные  средства в 2010 году увеличились на 41,8%п и составили 64,4% собственных средств предприятия. А в 2011 году они составили 47,1%, что говорит о достаточной краткосрочной финансовой устойчивости.

Наличие собственных средств  с удельным весом 40% характеризует  высокую степень долгосрочной финансовой устойчивости предприятия.

 

Задание 3. По данным формы «Отчет о прибылях и убытках» предприятия «А» проанализировать состав и динамику чистой прибыли (убытка).

Таблица 6 – Анализ прибыли, тыс. руб.

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период прошлого года	Отклонение ( +,-)	Уровень в % к выручке в отчетном году	Уровень в % к выручке в прошлом году	Отклонение уровня, %
1	2	3	4	5=3-4	6	7	8=6-7
Выручка (нетто) от продажи  товаров, работ, услуг	2110	106000	99000	+7000	100	100	-
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	2120	(88000)	(82000)	+6000	83	82,8	+0,2
Коммерческие расходы	2210	(6000)	(8000)	-2000	5,7	8,1	-2,4
Управленческие расходы	2220	(4000)	(3000)	+1000	3,8	3	+0,8
Прибыль (убыток) от продаж	2200	8000	6000	+2000	7,5	6,1	+1,4
Проценты полученные	2320	1000	2000	-1000	0,9	2	-1,1
Проценты к уплате	2330	-	-	-	-	-	-
Доходы от участия в  других организациях	2310	1000	-	+1000	0,9	-	+0,9
Прочие доходы	2340	99000	94000	+5000	93,4	94,9	-1,5
Прочие расходы	2350	(86000)	(86000)	-	81,1	86,9	-5,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	23000	16000	+7000	21,7	16,2	+5,5
Отложенные налоговые  активы	2450	(6000)	(5000)	+1000	5,7	5,1	+0,6
Отложенные налоговые  обязательства	2430	5000	7000	-2000	4,7	7,1	-2,4
Налог на прибыль	2410	(6000)	(4000)	+2000	5,7	4	+1,7
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	16000	14000	+2000	15,1	14,1	+1
Всего доходов	-	213000	200000	13000	-	-	-
Всего расходов	-	195000	190000	5000	-	-	-
Коэффициент соотношения доходов и расходов	-	1,092	1,053	0,039	-	-	-

 

Вывод: При чистой прибыли, полученной в отчетном году 16000 тыс. руб., предприятие имело прибыль в сумме 8000 тыс. руб. от продажи продукции, а  в предыдущем отчетном году при чистой прибыли 14000 тыс. руб., оно имело прибыль от реализации 6000 тыс. руб. Эти данные позволяют сделать вывод о том, что большую часть чистой прибыли предприятие получает от внереализационной деятельности.

В отчетном периоде чистая прибыль предприятия увеличилась, по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, на 2000 тыс. руб. (1%) за счет увеличения прибыли от продажи продукции на 1,4%, а также за счет снижения прочих расходов на 5,8%.

 

Список использованной литературы

1. Басовский, Л.Е. Экономический анализ: учебное пособие / Л.Е. Басовский, А.М. Лунева, А.Л. Басовский. – М.: Инфра-М, 2008. – 222 с.
2. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008. – 368 с.
3. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНТИ-ДАНА, 2009. – 639 с.
4. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: учебное пособие / Ю.П. Маркин. – М.: Омега-А, 2011. – 450 с.