Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Содержание.

1. Задача 1……………………………………………………………………..2
2. Задача 2……………………………………………………………………..4
3. Задача 3……………………………………………………………………..6
4. Задача 4……………………………………………………………………..9
5. Задача 5……………………………………………………………………12
6. Задача 6……………………………………………………………………14
7. Задача 7……………………………………………………………………17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

Провести счетную  проверку показателей форм  бухгалтерской  отчетности с целью обеспечения  их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и  установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты  проверки оформить в табл.1

Проверка  согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
Таблица 1.1
Показатель	Проверяемая форма		Согласуемая форма
	Название  формы	Сумма, тыс. руб.	Название  формы	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5
Основные средства:
на конец 2009 г.	бух.баланс	443 848,00	пояснения к  бух балансу и отчету о прибылях и убытках	443 847,00
на конец 2010 г.	бух.баланс	636 276,00	пояснения к  бух балансу и отчету о прибылях и убытках	636 275,00
на конец 2011 г.	бух.баланс	873 998,00	пояснения к  бух балансу и отчету о прибылях и убытках	873 998,00
Денежные средства:
на конец 2009 г.	бух.баланс	8 419,00	отчет о движениях ден. средств	8 419,00
на конец 2010 г.	бух.баланс	1 335,00	отчет о движениях  ден. средств	1 335,00
на конец 2011 г.	бух.баланс	9 235,00	отчет о движениях  ден. средств	9 235,00
Уставный капитал:
на конец 2009 г.	бух.баланс	500 000,00	отчет об изменениях капитала	500 000,00
на конец 2010 г.	бух.баланс	500 000,00	отчет об изменениях капитала	500 000,00
на конец 2011 г.	бух.баланс	500 000,00	отчет об изменениях капитала	500 000,00
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток):
на конец 2009 г.	бух.баланс	31 854,00	отчет об изменениях капитала	31 854,00
на конец 2010 г.	бух.баланс	49 917,00	отчет об изменениях капитала	49 917,00
на конец 2011 г.	бух.баланс	51 492,00	отчет об изменениях капитала	51 492,00
Нематериальные  активы:
на конец 2009 г.	бух.баланс	330,00	пояснения к  бух балансу и отчету о прибылях и убытках	331,00
на конец 2010 г.	бух.баланс	244,00	пояснения к  бух балансу и отчету о прибылях и убытках	244,00
на конец 2011 г.	бух.баланс	53,00	пояснения к  бух балансу и отчету о прибылях и убытках	53,00
Добавочный  капитал:
на конец 2009 г.	бух.баланс	55 815,00	отчет об изменениях капитала	55 815,00
на конец 2010 г.	бух.баланс	55 815,00	отчет об изменениях капитала	55 815,00
на конец 2011 г.	бух.баланс	55 727,00	отчет об изменениях капитала	55 727,00

 

Вывод:

     Проведя счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности можно сделать вывод, что отчетность является не совсем качественной и достоверной. Проведя взаимоувязку установлено, что не все показатели бухгалтерского баланса соответствуют с согласуемыми формами (есть не значительные расхождения), а именно:

1. Основные средства – на конец 2009 г.  443 848,00 / 443 847,00 тыс. руб.

                                     на конец 2010 г.  636 276,00 / 636 275,00 тыс. руб.

2. Нематериальные активы – на конец  2009 г. 330, 00 /331,00 тыс. руб.

 

Задание 2

 

По данным формы  № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и  структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном  положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в табл.2.

Таблица 2

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и  пассивов организации

Показатель	Абсолютная  величина, тыс. руб			Темп роста (снижениия), %	Структура активов и пассивов, %
	на конец предыдущего  года	на начало отчетного года	изменение (+, -)		на конец предыдущего  года	на начало отчетного  года	изменение (+, -)
1	2	3	4	5	6	7	8
Активы
1. Внеоборотные  активы - всего	538136,00	714465,00	176329,00	132,77	33,29	42,39	9,10
В том  числе:
1.1 Нематериальные  активы	330,00	244,00	-86,00	73,94	0,02	0,01	-0,01
1.2 Основные  средства	443848,00	636276,00	192428,00	143,35	27,46	37,75	10,29
1.3 Долгосрочные  фин. вложения	22 853,00	22 404,00	-449,00	98,04	1,41	1,33	-0,08
1.4 Отложенные  налоговые активы	8 440,00	8 872,00	432,00	105,12	0,52	0,53	0,00
1.5 Прочие  внеоборотные активы	62 665,00	46 669,00	-15996,00	74,47	3,88	2,77	-1,11
2. Оборотные  активы - всего	1 078 212	971 010	-107 202	90,06	66,71	57,61	-9,10
В том  числе:
2.1 Запасы	419 262	446 009	26 747,00	106,38	25,94	26,46	0,52
2.2 НДС  по приобретенным   ценностям	12 305,00	9 112,00	-3 193,00	74,05	0,76	0,54	-0,22
2.3 Дебиторская  задолжность	476 869	474 188	-2 681,00	99,44	29,50	28,13	-1,37
2.4 Краткосрочные  фин. вложения	161 357	40 366	-120 991	25,02	9,98	2,39	-7,59
2.5 Денежные  средства	8 419,00	1 335,00	-7 084,00	15,86	0,52	0,08	-0,44
Итого активов	1 616 348	1 685 475	69 127,00	104,28	100,00	100,00	Х
1. Капитал и  резервы - всего	589 380	608 470	19 090,00	103,24	36,46	36,10	-0,36
В том  числе:
1.1 Уставный  капитал	500 000	500 000	0,00	100,00	30,93	29,67	-1,27
1.2 Добавочный  капитал	55 815,00	55 815,00	0,00	100,00	3,45	3,31	-0,14
1.3 Резервный  капитал	1 711,00	2 738,00	1 027,00	160,02	0,11	0,16	0,06
1.4 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	31 854,00	49 917,00	18 063,00	156,71	1,97	2,96	0,99
2. Обязательства  - всего	1 026 968	1 077 005	50 037,00	104,87	63,54	63,90	0,36
В том  числе:
2.1 Долгосрочные  обязательства	603 354	137 072	-466 282	22,72	37,33	8,13	-29,20
2.2 Краткосрочные  обязательства	423 614	939 933	516 319	221,88	26,21	55,77	29,56
2.2.1 Заемные средства	145 596	661 133	515 537	454,09
2.2.2. Кредиторская задолжность	277 853	278 635	782,00	100,28
	165,00	165,00	0,00	100,00
Итого пассивов	1 616 348	1 685 475	69 127	104,28	100	100	Х

 

ВЫВОД:

         Оценивая динамику и структуры активов организации можно сделать следующие выводы:

         В данной организации произошло  увеличение валюты баланса (69127), что говорит об увеличении хозяйственного оборота. Совокупная величина активов организации на конец отчетного года составила 1685475 рублей, что на 4,28 % больше чем на начало года. Наблюдается положительная динамика по показателю на конец отчетного года по внеоборотным активам, сумма которых на конец  2010 года составила 714465 рублей, что на 176329 рублей больше, чем в прошлом году. Темп прироста внеоборотных активов составил 32,77 %. Изменение оборотных активов имеет отрицательную динамику. Сумма оборотных активов на конец 2010 года составила 917010, что на 9,94 % меньше суммы оборотных активов на конец 2009 года.

        Различные темпы прироста оборотных и внеоборотных активов сказались на изменении удельного веса в валюте баланса на конец 2010 года. Доля внеоборотных активов увеличилась на 9,1%, а доля оборотных активов снизилась на эту же величину.

         Как видно из табл. 2, общая величина  внеоборотных активов существенно возросла за счет увеличения суммы основных средств, что связано с вложением капитала в производственную базу. Стоимость основных средств возросла на 192428 рублей и составила на конец 2010 года 636276 рублей. Вместе с тем доля основных средств в валюте баланса возросла на 10,29%.

         Таким образом, сравнивая первый  и второй разделы активов баланса,  можно сделать вывод о том,  что произошло перераспределение  имущества в сторону увеличения  внеоборотных активов. Сумма дебиторской задолженности на конец 2010 года уменьшилась на 2681 рублей и составила 474188 рублей. 

 Стоимость  запасов на конец 2009 года составила 419262, на конец 2010 года –  446009, то есть величина запасов увеличилась на 26747 или на 6,38%. При этом их доля в стоимости всех активов выросла на 0,52%.

         При анализе пассивов необходимо  уделить внимание размеру собственного  капитала, так как он является  источником формирования средств  организации. В данной организации  пассив баланса характеризуется преобладающим удельным весом заемного капитала. Темпы прироста собственного капитала составили 3,24%, а заемного капитала 4,87% . В результате доля заемного капитала в пассиве баланса составила на конец 2010 года 63,9 %, увеличившись на 0,36% при уменьшении доля собственного капитала на эту же величину. Увеличение уровня заемных средств свидетельствует о привлечении в данной организации дорогостоящих кредитов и займов.

         В общем сумме краткосрочных  обязательств значительный удельный вес занимает кредиторская задолженность, доля которой в 2010 году снизилась на 0,66 % или на 782 рубля. Источником роста собственного капитала является увеличение нераспределенной прибыли на сумму 18063 рублей или на 56,71%.       Однако, не смотря на это, удельный вес собственных оборотных средств в составе пассива снизился на 0,36%.

         На следующем этапе проводится  проверка соответствия состояния  изменений :

         1.Валюта баланса возросла на 4,28 %

         2.Темпы прироста внеоборотных  активов выше темпов прироста оборотных активов.

         3. Собственный капитал в абсолютном выражении меньше заемного капитала на конец года в 1,77 раз., то есть на 1 руб. собственного капитала приходится 1,77 руб. заемного капитала, что свидетельствует о высоком финансовом риске и не высокой финансовой устойчивости. При этом темп роста заемного капитала.(4,87%) превышает темп роста собственных средств (3,24%). Таким образом, в отчетном году возросла сила производственных и финансовых рычагов, что привело к увеличению предпринимательского риска.

        4. Кредиторская задолженность в абсолютном выражении меньше дебиторской задолженности в 1,7 раз, то есть на 1 рубль кредиторской задолженности приходится 1,7 руб. дебиторской задолженности. Таким образом, при соблюдении дебиторами договорных сроков платежей предприятие имеет средства для своевременных расчетов с кредиторами и постоянно располагает свободными средствами в обороте.

        5. Доля собственных оборотных  средств финансирования оборотного  капитала в отчетном году составила: капитал и резервы +долгосрочные обязательства +доходы будущих периодов- (внеоборотные активы/оборотные активы)

В 2009 году =589380+603354+165-538136/1078212=0,61

В 2010 году = 608470+137072+165-714465/971010=0,032

           Структура баланса в 2010 году является неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным.

 

Задание 3

По данным бухгалтерского баланса заполнить табл.3 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за 2010 год представить в табл. 3.

Таблица 3

Анализ  состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным бухгалтерского баланса)
Показатель	На конец предыдущего  года		На конец отчетного  года		Темп роста,%
	тыс. руб	%	тыс. руб	%
1. обязательства - всего	1 026 968,00	100	1 077 005,00	100	104,87
1.1 краткосрочные  - всего	423 614,00	41,25	939 933,00	87,27	221,88
1.1.1 Заемные  средства	145 596,00	14,18	661 133,00	61,39	454,09
1.1.2 Кредиторская  задолжность	277 853,00	27,06	278 635,00	25,87	100,28
1.1.3 Прочие  краткосрочные обязательства	165,00	0,02	165,00	0,02	100,00
1.2. Долгосрочные - всего	603 354,00	58,75	137 072,00	12,73	22,72
1.2.1 Заемные  средства	570 253,00	55,53	101 518,00	9,43	17,80
1.2.2 Прочие  долгосрочные обязательства	33 101,00	3,22	35 554,00	3,30	107,41

 

Вывод:  Обязательства увеличились на 50 037рублей, или на 4,87%. Данное увеличение произошло за счет  краткосрочных обязательств.

Увеличение  краткосрочных обязательств произошло  за счет увеличения статьи кредиторская задолженность на 516 319руб. или на 121%.

Долгосрочные  обязательства уменьшились на 466 282руб. или на 77,28%.

       В данном случае, можно сделать вывод о том, что увеличение заемных средств в большей степени повлияла на незначительное увеличение обязательств организации.

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2010 и 2011 гг., и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов представить в  табл.4.

Таблица 4

Расчет  чистых активов организации
Показатель	На  конец предыдущего года	На  конец отчетного года	Изменения (+, -)
1	3	4	5
1.1. Нематериальные  активы	244,00	53,00	-191,00
1.2. Результаты  исследований и разработок	0,00	0,00	0,00
1.3. Основные  средства	636 276,00	873 998,00	237 722,00
1.4. Доходные  вложения в материальные ценности	0,00	0,00	0,00
1.5. Финансовые  вложения	22 404,00	86 750,00	64 346,00
1.6. Прочие внеоборотные  активы	55 541,00	66 482,00	10 941,00
1.7. Запасы	446 009,00	528 869,00	82 860,00
1.8. НДС по  приобретенным ценностям	9 112,00	9 329,00	217,00
1.9. Дебиторская  задолженность	474 188,00	609 046,00	134 858,00
1.10. Денежные  средства	1 335,00	9 235,00	7 900,00
1.11. Прочие оборотные  активы	40 366,00	148 803,00	108 437,00
1.12. Итого активов	1 685 475,00	2 332 565,00	647 090,00
2.1. Долгосрочные  обязательства по кредитам и  займам	101 518,00	251 878,00	150 360,00
2.2. Прочие долгосрочные  обязательства	35 554,00	49 358,00	13 804,00
2.3. Краткосрочные  обязательства по кредитам и  займам	661 133,00	699 281,00	38 148,00
2.4. Кредиторская  задолженность	278 635,00	721 804,00	443 169,00
2.5. Резервы предстоящих  расходов	0,00	0,00	0,00
2.6. Прочие краткосрочные  обязательства	165,00	165,00	0,00
2.7. Итого обязательства,  исключаемые из стоимости активов	1 077 005,00	1 722 486,00	645 481,00
Стоимость чистых активов	608 470,00	610 079,00	1 609,00