Контрольная работа по "Управленческому анализу"

Министерство образования  и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования  Псковский государственный университет

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Управленческий анализ в отраслях»

Вариант №1

Студентки Кирьяновой Д.М.                                                                             Группы 1073-09С                                                                             Студ. Билет № 1067062                                                                             Шифр 1067062                                                                             Проверила :                                                                             Волкова О.А.

 

 

 

Псков

2013

 

Содержание

Задание 1. Анализ трудовых ресурсов..................................................................3

Задание 2. Анализ основных средств..................................................................10

Задание 3. Анализ материальных запасов..........................................................18

Задание 4. Анализ затрат на производство продукции....................................23

Приложения...........................................................................................................27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1. Анализ трудовых ресурсов.

 

А) Проанализируйте состав, структуру и динамику персонала предприятия, сделайте выводы об изменении качественного состава рабочей силы.

Таблица 1.1.

Анализ состава, структуры и динамики численности  работников.

Вывод : В результате проведенного анализа можно сделать вывод, что общая численность работников в 2007 году снизилась на 10 штатных единиц по сравнению с 2006 года, темп прироста составил -2,86%. На это повлияло снижение численности рабочих на 6 штатных единиц, а также уменьшение численности отдела продаж, юридического отдела, планово-экономического отдела и отдела по контролю качества на 1 штатную единицу в каждом. При этом удельный вес рабочих увеличился на 0,43%: с 74,57% в 2006 году до75% в 2007 году.

 

 

Рис. 1.1. Динамика структуры численности работников предприятия за два года.

Б) Проанализируйте показатели движения рабочей силы, рассчитав при этом коэффициенты оборота по приему и увольнению, коэффициенты текучести и постоянства кадров.

Таблица 1.2.

Анализ движения рабочей силы.

 

      

Вывод : По результатам данного анализа видно, что среднесписочная численность в 2007 году сократилась на 5, 35 человек по сравнению с 2006 годом, что составило -1,55%.  Количество выбывших работников в 2007 году составило 9 человек, из них 5 человек уволились по собственному желанию, в то время как в 2006 году выбывших было 2 человека. Принято на работу в 2007 году было 2 человека. Коэффициент оборота по приему в 2006 и 2007 годах ниже, чем коэффициент оборота по выбытию. При этом коэффициент по выбытию увеличился с 0,006 в 2006 году до 0,026, темп прироста составил 357,09%. Коэффициент текучести в 2007 году повысился на 0,009, темп прироста 157,35%. При этом коэффициент постоянства кадров снизился с 1,005 в 2006 году до 0,968 в 2007 году, что составляет  -3,69%. Данная ситуация свидетельствует о нестабильности кадров с прогрессирующей тенденцией и наличии негативно влияющих факторов.

 

В) Проведите факторный анализ среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки работников предприятия и сделайте вывод об эффективности использования рабочей силы на предприятии. Для решения задания 1В необходимо составить вспомогательную таблицу 1.3, затем провести факторный анализ выработки известными методами (метод цепных подстановок, метод абсолютных или относительных разностей, интегральный метод) и представить результаты анализа в виде схемы (см. рис. 1.2).

Таблица 1.3.

Расчет и  оценка динамики показателей выработки.

Проводим факторный  анализ выработки:

1. Среднедневная выработка одного рабочего:

Факторная модель:  r_op = v * t      – мультипликативная модель   =>  для анализа используем метод цепных подстановок.

Формируем таблицу взаимосвязи  факторов:

Наименование результативного показателя	Значение результативного  показателя, т.руб/чел.	Взаимосвязанные факторы
		t, час	v, т.руб./чел.
r op 1	4,3619	7,95872	0,54807
r op 2	4,3453	7,92845	0,54807
r op 3	5,5743	7,92845	0,70308

 

Определяем влияние факторов на изменение результативного показателя:

∆ r_op^(t) = r_op2 – r_op1 = 4,3453 – 4,3619 = - 0,0166т.руб./чел.

∆ r_op^(v) = r_op3 – r_op2 = 5,5743 – 4,3453 = 1,2290т.руб./чел.

∆ r_op^(общ.) = ∑ ∆ r_op = -0,0166 + 1,2290 = 1,2124т.руб./чел.

 

2. Среднегодовая выработка одного рабочего:

Факторная модель:  R_op = T * r_op–  мультипликативная модель   =>  для анализа используем метод цепных подстановок.

Формируем таблицу взаимосвязи  факторов:

Наименование результативного показателя	Значение результативного  показателя, т.руб.	Взаимосвязанные факторы
		T, дни	rop, т.руб./чел.
Rop 1	1432	328,40	4,36191
R op 2	1403	321,70	4,36191
R op 3	1793	321,70	5,57437

 

Определяем влияние  факторов на изменение результативного  показателя:

∆ R_op^(T) = R_op2 – R_op1 = 1403 – 1432 = -29т.руб./чел.

∆ R_op^(rop) = R_op3 – R_op2 = 1793 – 1403 = 390т.руб./чел.

∆ R_op^(общ.) = ∑ ∆ R_op = -29 + 390 = 361т.руб./чел.

 

3. Среднегодовая выработка одного работника:

Факторная модель:  R_o = d_p * R_op      – мультипликативная модель   =>  для анализа используем метод цепных подстановок.

Формируем таблицу взаимосвязи  факторов:

Наименование результативного показателя	Значение результативного показателя, т.руб./чел.	Взаимосвязанные факторы
		dr	Rop, т.руб./чел.
R o 1	1049	0,73244	1432,45253
R o 2	1058	0,73838	1432,45253
R o 3	1324	0,73838	1793,27621

 

Определяем влияние факторов на изменение результативного показателя:

∆ R_o^(dp) = R_o2 – R_o1 = 1058 – 1049 = 9т.руб./чел.

∆ R_o^(Rop) = R_o3 – R_o2 = 1324 – 1058 = 266т.руб./чел.

∆ R_o^(общ.) = ∑ ∆ R_o = 9 + 266 = 275т.руб./чел.

 Вывод :  По данным анализа можно сделать вывод о том, что среднегодовая выработка 1 работника увеличилась на 275 тыс.руб./чел. На данное изменение сильное влияние оказал рост среднегодовой выработки одного рабочего на 361 тыс.руб./чел., что привело к увеличению среднегодовой выработки одного работника на 266 тыс.руб./чел. А также незначительное увеличение доли рабочих на 0,6% привело к увеличению среднегодовой выработки одного работника на 9 тыс.руб./чел.

В свою очередь на изменение  среднегодовой выработки одного рабочего повлияло увеличение среднедневной  выработки одного рабочего на 1212,4 руб./чел., за счет чего среднегодовая выработка одного рабочего возросла на 390 тыс.руб./чел. Но при этом отрицательным фактором здесь оказалось снижение количества отработанных дней в году на 6,7 дней, что уменьшило среднегодовую выработку одного рабочего на 29 тыс.руб./чел.

Увеличение среднедневной выработки одного рабочего на1229 руб./чел. произошло за счет роста среднечасовой выработки одного рабочего на 155 руб./чел. Однако, влияние сокращения продолжительности рабочего дня на 0,03 часа привело к уменьшению среднедневной выработки одного работника на 16,6 руб./чел. Таким образом, под действием двух факторов среднедневная выработка одного рабочего возросла на 1212,4 руб./ 
чел.

       

Рис. 1.2. Схема влияния факторов на среднегодовую выработку.

 

 

 

 

 

 

Задание 2. Анализ основных средств.

 

А) На основании данных годового отчета (ф.№5) проанализируйте наличие, структуру и динамику основных средств предприятия. По результатам анализа дайте оценку прогрессивности происшедших изменений в составе основных средств.

Таблица 2.1.

Анализ состава, структуры и динамики основных средств.

 

 

Вывод : Данные анализа говорят о том, что стоимость основных средств в 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 9,18%. Весомый вклад внесло приобретение машин и оборудования и зданий, увеличивших стоимость основных средств на 2895 тыс.руб. и 1260,5 тыс. руб. соответственно. Так же машины и оборудования занимают наибольший удельный вес, который вырос на 0,78% в 2007 году с 34,36% в 2006 году. На втором месте по удельному весу стоимость зданий: в 2007 году их удельный вес составил 29,05% в общей стоимости основных средств, что на 0,96% меньше прошлого года.

 

 

Рис. 2.1. Динамика структуры основных средств предприятия за два года.

Б) Используя ф.№5 годового отчета, определите коэффициенты обновления и выбытия, годности и износа основных средств, как активных, так и пассивных. На основе расчетов сделайте выводы об уровне технического состояния основных средств предприятия.

Таблица 2.2.

Показатели  движения и технического состояния основных средств

ОАО «Псковский городской молочный завод» в 2006-2007 г.г.

 

      

  Вывод : Анализируя данные таблицы 2.2. можно сделать вывод, что среднегодовая первоначальная стоимость основных средств в 2007 году выросла на 7,86% по сравнению с предыдущим, в том числе стоимость машин, оборудования, транспортных средств увеличилась на 13,06%. При этом темп прироста доли  машин, оборудования, транспортных средств составил 4,82%.

Техническое состояние  основных средств в организации  улучшилось за счет более интенсивного их обновления – темп прироста коэффициента обновления основных средств составил 99,23%.

В 2007 году было введено  основных средств на 6374 тыс.руб. больше, чем в 2006 году, темп прироста равен 120,61%. В то же время снизилось количество выбывающих за период основных средств на 140 тыс.руб., что составляет 7,86%. А также стал меньше коэффициент износа основных средств на 1,10%, в том числе машин, оборудования, транспортных средств на 4,76%.