Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Задание 1

 

Проанализировать состав и структуру промышленно-производственных основных фондов по видам.

 

Таблица 1

Анализ состава и структуры основных фондов

Вид основных фондов	На начало года		На конец года		Динамика изменений за год
	Сумма	Структура, %	Сумма	Структура, %	Сумма	%
Здания	6670	43,5	6670	42,3	0	-1,2
Сооружения	900	6,0	900	5,7	0	-0,3
Передаточные устройства	200	1,5	200	1,4	0	-0,1
Машины и оборудование	6600	43,0	6875	43,6	+275	+0,6
Инструмент и производственно-хозяйственный инвентарь	470	3,2	470	3,0	0	-0,2
Транспортные средства	400	2,7	510	3,2	+110	+0,5
Прочие виды основных фондов	140	0,9	140	0,8	0	-0,1
Итого	15380	100	15765	100	385	-

 

Решение.

      Проведем расчет удельных показателей структуры основных фондов предприятия.

      Удельный вес зданий:

- на начало года: 6670/ 15380 ∙ 100 = 43,5 %

- конец года: 6670 / 15765 ∙ 100 = 42,3 %

      Удельный вес сооружений:

- на начало года: 900 / 15380 ∙ 100 = 6,0 %

- конец года: 900 / 15765 ∙ 100 = 5,7 %

      Удельный вес передаточных  устройств:

- на начало года: 200 / 15380 ∙ 100 = 1,5 %

- конец года: 200 / 15765 ∙ 100 = 1,4 %

      Удельный вес машин и оборудования:

- на начало года: 6600 / 15380 ∙ 100 = 43,0 %

- конец года: 6875 / 15765 ∙ 100 = 43,6 %

      Удельный вес инструментов  и производственного и хозяйственного инвентаря:

- на начало года: 470 / 15380 ∙ 100 = 3,2 %

- конец года: 470 / 15765 ∙ 100 = 3,0 %

      Удельный вес транспортных средств:

- на начало года: 400 / 15380 ∙ 100 = 2,7 %

- конец года: 510 / 15765 ∙ 100 = 3,2 %

      Удельный вес прочих видов основных фондов:

- на начало года: 140 / 15380 ∙ 100 = 0,9 %

- конец года: 140 / 15765 ∙ 100 = 0,8 %

Вывод: Данные таблицы 1 показывают, что величина фондов основного вида деятельности по сравнению с началом года увеличилась на 385 тыс.руб. Незначительно увеличился удельный вес машин и оборудования с 43,0 % до 43,6 % (0,6 %) и транспортных средств с 2,7 % до 3,2 % (0,5 %).

Уменьшился удельный вес зданий на 1,2 %, сооружений на 0,3 %, передаточных устройств на 0,1 %, инструментов и производственно-хозяйственного инвентаря на 0,2 % и прочих видов хозяйственной деятельности на 0,1 %.

Функции основных фондов в процессе производства разнообразны. Одни из них непосредственно воздействуют на предмет труда и являются активными, другие создают необходимые условия для труда и являются пассивными.

 

Задание 4

 

Проанализировать фондоотдачу основных производственных фондов в зависимости от структуры фондов (удельного веса машин и оборудования). Для расчета влияния факторов составить алгоритм их взаимосвязи, использовать прием абсолютных разниц.

Таблица 3

Анализ фондоотдачи по факторам

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1. Выпуск продукции в сопоставимых  ценах, тыс. руб.	56158	53061	- 3097
2. Среднегодовая стоимость основных промышленно- производственных фондов, тыс. руб.	30000	31619	+ 1619
3. В том числе машины и оборудование, тыс. руб.	24000	25800	+ 1800
4. Удельный вес машин и оборудования (стр. 3/стр. 2)	0,8	0,816	+ 0,016
5. Фондоотдача с 1 тыс. руб. машин и  оборудования (стр. 1/стр. 3), руб.	2340	2056	- 284
6. Фондоотдача с 1 тыс. руб. промышленно-производственных основных фондов (стр. 1/стр. 2), руб.	1872	1678	- 194
7. Изменение фондоотдачи с 1 тыс. руб. промышленно-производственных основных фондов:
а) за счёт изменения удельного веса машин и оборудования	Х	Х	+ 37
б) за счёт изменения фондоотдачи с 1 тыс. руб. стоимости машин и оборудования	Х	Х	- 231

 

Расчет влияния факторов на фондоотдачу методом абсолютных разниц.

∆ Фо = Уд.в. * Фо,

где Уд.в. – удельный вес;

       Фо – фондоотдача основных производственных фондов.

а) за счет изменения удельного веса машин и оборудования:

∆ Фо = ∆ Уд.в. * Фопр = 0,016 * 2340 = 37

б) за счет изменения фондоотдачи с 1 тыс. руб. стоимости машин и оборудования :

∆ Фо = Уд.в.отч. * ∆ Фо = 0,816 * (- 284) = - 231

Проверка: 37 – 231 = - 194 

Вывод: в отчетном периоде показатели, характеризующие эффективность основных фондов, оказали отрицательное влияние на объем выпуска продукции, т.е. фондоотдача уменьшилась на 194 руб. и выпуск продукции уменьшился на 3097 тыс. руб.

 

Задание 7

 

Провести анализ использования материальных ресурсов по обобщающим стоимостным показателям и по видам материальных ресурсов. Исходные данные:

Таблица 6

Анализ использования материальных ресурсов

Показатель	Предыдущий год	Отчётный год	Отклонение
1. Материальные затраты всего (М), тыс. руб.:	90294	120300	+ 30006
в том числе
сырье и материалы	71830	99613	+ 27783
покупные полуфабрикаты	16918	17000	+ 82
энергия	675	3000	+ 2325
топливо	91	280	+ 189
услуги производственного характера сторонних организаций	780	407	- 373
2. Товарная продукция в действующих  ценах (П), тыс. руб.	144560	172400	+ 27840
3. Материалоемкость товарной продукции (Ме), руб.:	624	697	+ 73
в том числе
сырьеемкость	497	578	+ 81
п/ф емкость	117	98	- 19
энергоемкость	4	17	+ 13
топливоемкость	1	2	+ 1
услугоемкость	5	2	- 3
4. Материалоотдача продукции (Мо), руб.	1600	1433	- 167
5. Перерасход или экономия в  результате изменения материалоемкости (влияние на себестоимость)*	–	–	12585,2
6. Увеличение или уменьшение объема  товарной продукции в результате изменения ее материалоотдачи (влияние на объем продукции)**			- 20090,1

 

* Исходная формула для расчета  влияния: М=Ме×П; ∆М =(Ме1–Ме0)×П1

** Исходная формула для расчета  влияния: П=М×Мотд;

∆Мо =(Мотд1 – Мотд0)×М1.

 

1. Материалоемкость рассчитывается  по формуле: Ме = М / П,

где М – материальные затраты;

      П – объем выпуска  продукции.

2. Материалоотдача рассчитывается  по формуле: Мо = П / М.

3. Расчет влияния на себестоимость:  ∆М = (Ме1–Ме0)×П1

∆М = (697 – 624) * 172,4 = 12585,2

4. Расчет влияния на объем  продукции: ∆Мо =(Мотд1 – Мотд0)×М1

∆Мо = (1433 – 1600) * 120,3 = - 20090,1

Вывод: в результате увеличения материалоемкости на 73 руб. происходит перерасход себестоимости продукции на 12585,2 руб. и в результате уменьшения материалоотдачи на 167 руб. происходит уменьшение объема продукции на 20090,1 руб.

 

 

Задание 10

 

Рассчитать на основании данных задания 8 влияние изменения использования рабочего времени на выпуск товарной продукции:

а) приемом цепных подстановок

численности рабочих;

числа дней, отработанных одним рабочим;

продолжительности рабочего дня;

среднечасовой выработки.

б) приемом относительных (%) разниц:

численности рабочих;

целодневных потерь  рабочего времени (по общему числу отработанных чел./дн. всеми рабочими);

внутрисменных потерь рабочего времени (по общему числу отработанных чел./ч всеми рабочими);

среднечасовой выработки рабочего.

По пунктам а) и б) сделать вывод, указать резервы лучшего использования рабочего времени и дополнительный объем продукции, который за счёт этого может быть получен при устранении потерь рабочего времени.

 

Таблица 7

Анализ трудовых показателей

Показатели	Прошлый год	Отчётный год		% выполнения плана	Динамика, %
		план	факт
1. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП)	1145	1234	1133	91,8	98,9

Окончание табл. 7

2. Среднегодовая численность рабочих	940	1023	928	90,7	98,7
3. Удельный вес рабочих в численности ППП (2/1)	82,1	82,9	81,9	98,8	99,7
4. Число чел./дн. отработанных всеми рабочими за год, тыс.	233,926	238,359	212,261	89,1	90,8
5. Число чел./ч отработанных всеми рабочими за год, тыс.	1870, 299	1906,811	1801,872	94,5	96,3
6. Объем товарной продукции в  сопоставимых ценах, тыс.	10577	10861	10823	99,6	102,3
7. Дни отработанные одним рабочим за год (4/2)	248,86	233	228,73	98,2	91,9
8. Продолжительность рабочего дня, ч. (5/4)	7,99	8,00	8,49	106,1	106,3
9. Среднегодовая выработка одного работающего (6/1)	9,23	8,8	9,55	108,5	103,4
10. Среднегодовая выработка одного рабочего (6/2)	11,25	10,62	11,66	109,8	103,6
11. Среднедневная выработка рабочего (6/4)	45,21	45,56	50,99	111,9	112,8
12. Среднечасовая выработка рабочего (6/5)	5,65	5,69	6,0	105,4	106,2

 

% выполнении плана = факт / план (отчетный год).

Динамика (%) = факт / прошлый год

а) VВП = Ч * Д * П * В,

где VВП – объем выпуска продукции;

       Ч  – численность рабочих;

       Д  – дней отработано;

       П  – продолжительность рабочего  дня (час);

       В  – среднечасовая выработка.

VВП0 = Ч0 * Д0 * П0 * В0 = 940 * 248,86 * 7,99 * 11,25 = 21027239

VВП*****’ = Ч1 * Д0 * П0 * В0 = 928 * 248,86 * 7,99 * 11,25 = 20758806

VВП*****” = Ч1 * Д1 * П0 * В0 = 928 * 228,73 * 7,99 * 11,25 = 19079650

VВП*****’” = Ч1 * Д1 * П1 * В0 = 928 * 228,73 * 8,49 * 11,25 = 20273620

VВП*****1 = Ч1 * Д1 * П1 * В1 = 928 * 228,73 * 8,49 * 11,66 = 21012481

Изменение за счет численности рабочих:

∆VВПЧ = VВП*****’ – VВП0 = 20758806 – 21027239 = - 268433

Изменение за счет числа дней, отработанных одним рабочим:

∆VВПД = VВП*****” – VВП’ = 19079650 – 20758806 = - 1979156

Изменение за счет продолжительности рабочего дня:

∆VВПП = VВП*****’” – VВП” = 20273620 – 19079650 = 1193970

Изменение за счет среднечасовой выработки:

∆VВПВ = VВП1 – VВП’” = 21012481 – 20273620 = 738861

Общее факторное разложение имеет вид:

∆VВП = ∆VВПЧ + ∆VВПД + ∆VВПП + ∆VВПВ = (-268433) + (- 1979156) +

+ 1193970 + 738861 = - 314758

б) VВП = Ч * Д * П * В,

где VВП – объем выпуска продукции;

       Ч  – численность рабочих;

       Д  – число чел./дн. отработанных всеми рабочими за год;

       Т – число чел./ч отработанных всеми рабочими за год;

       В  – среднечасовая выработка.

Влияние на изменение объема продукции факторов.

Численности рабочих: ∆VВПЧ = VВПплан * (IЧ - 1) = 10861 * (0,91 - 1) = - 997,49

IЧ = Чплан / Чфакт = 928 / 1023 = 0,91

Количества отработанных дней:

∆VВПД = (VВПплан + ∆VВПЧ) * (IД - 1) = (10861 + (–  997,49)) * (0,89 - 1) =

= - 1084,99

IЧ = Дплан / Дфакт = 212,261 / 238,359 = 0,89

Количества часов:

 ∆VВПТ = (VВПплан + ∆VВПЧ + ∆VВПД) * (IТ - 1) = (10861 + (- 997,49) +

+ (- 1084,99)) * (0,94 - 1) = - 526,71

IТ = Тплан / Тфакт = 1801,872 / 1906,811 = 0,94

Среднечасовой выработки:

∆VВПВ = (VВПплан + ∆VВПЧ + ∆VВПД + ∆VВПТ) * (IВ - 1) = (10861 + (- 997,49) +

+ (- 1084,99) + (- 526,71)) * (0,91 - 1) = 8251,81

IВ = Вплан / Вфакт = 11,66 / 10,62 = 0,91

Баланс отклонений: (- 997,49) + (- 1084,99) + (- 526,71) + 8251,81 = 5642,62

Вывод: в отчетном году по сравнению с прошлым произошло снижение объема выпуска продукции на 314758 за счет снижения численности рабочих на 268433 и снижения числа дней, отработанных одним рабочим на 1979156, но т.к. выработка увеличилась на 8251,81 объем выпуска продукции возрос на 5642,62.

 

Задание 11

 

Рассчитать степень выполнения плана и темпы роста по стоимостным показателям продукции. Объяснить их взаимосвязь и различия в степени выполнения плана исходя из их состава по элементам по следующим данным: