Контрольная работа по анализу финансовой отчетности

 

При заполнение таблицы №3 показатели «Остаток на начало года, тыс. руб.» и «Остаток на конец года, тыс.руб.» берутся из предоставленных  исходных данных.

Удельный вес на начало (конец) года определяется умножением значения показателя «Остаток на начало (конец) года, тыс. руб.» на 100, затем  полученную сумму делим на значение показателя «общая сумма остатка  на начало (конец)  года тыс. руб.»

   Показатель «Темп роста остатка, %» определяем делением показателя «Остаток на конец года, тыс.руб.» на показатель «Остаток на начало года, тыс.руб.» и полученную сумму умножаем на 100%.

Вывод:

Обязательства увеличились  на 50 037 тыс.рублей, или на 4,87%. Данное увеличение произошло за счет  краткосрочных обязательств.

Увеличение краткосрочных  обязательств произошло за счет увеличения заемных средств на 515 537 тыс.руб. или на 54,09% и за счет увеличения кредиторской задолженности на 782 тыс.руб. или 0,28%.

Долгосрочные обязательства  уменьшились на 466 282руб. или на 77,28%.

В данном случае, можно сделать  вывод о том, что увеличение заемных  средств в большей степени  повлияла на незначительное увеличение обязательств организации. Но резкое увеличение краткосрочной кредиторской задолженности является для организации большим риском. Рост кредиторской задолженности увеличивает объем оборотных средств организации, что положительно сказывается на производстве, но при этом  увеличивает потребность в краткосрочной оборачиваемости товара, для своевременного погашения собственных обязательств.

 

Задание 4.

По данным бухгалтерского баланса рассчитаем величину чистых активов организации за 2010 и 2011 года, оценим динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представим в таблице 4.1.

таблица 4.1

Расчет чистых активов  организации.

Показатель	На конец предыдущего года	На конец отчетного года	Изменения (+, -)
1	3	4	5
1.1. Нематериальные активы	244	53	(191)
1.2. Результаты исследований и  разработок	0	0	0
1.3. Основные средства	636 276	873 998	237 722
1.4. Доходные вложения в материальные  ценности	0	0	0
1.5. Финансовые вложения	22 404	86 750	172 783
1.6. Прочие внеоборотные активы	46 669	51 741	5 072
1.7. Запасы	446 009	528 869	82 860
1.8. НДС по приобретенным ценностям	9 112	9 329	217
1.9. Дебиторская задолженность	474 188	609 046	134 858
1.10. Денежные средства	1 335	9 235	7 900
1.11. Прочие оборотные активы	0	0	0
1.12. Итого активов	1 685 475	2 332 565	647 090
2.1. Долгосрочные обязательства  по кредитам и займам	101 518	251 878	150 360
2.2. Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0
2.3. Краткосрочные обязательства  по кредитам и займам	661 133	699 281	38 148
2.4. Кредиторская задолженность	278 635	721 804	443 169
2.5. Резервы предстоящих расходов	0	0	0
2.6. Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0
2.7. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов	1 077 005	1 722 486	645 481
Стоимость чистых активов	608 635	610 244	1 609

 

 

 

 

Вывод: стоимость чистых активов увеличилась на 1609 тыс. руб. Данное увеличение произошло за счет увеличения стоимости активов на 647090 тыс. руб. В меньшей степени – за счет увеличения долгосрочных обязательств на 150360 тыс. руб. и краткосрочных обязательств на 38148 тыс. руб.

Стоимость активов увеличилась  за счет:

1) увеличения стоимости  основных средств на 237722 тыс. руб.  или 37,36%

2) увеличения финансовых  вложений на 172783 тыс. руб. или  275,26%

3) увеличения дебиторской  задолженности на 134858 тыс. руб.  или 28,44%

4) увеличения запасов  на 82860 тыс. руб. или 14,97%

5) увеличения денежных  средств на 7900 тыс. руб., прочих  оборотных активов на 6934 тыс. руб., незавершенного строительства на 4007 тыс. руб., НДС по приобретенным  ценностям на 217 тыс. руб.;

6) уменьшения стоимости  нематериальных активов на 191 тыс.  руб. или 78,28%.

 

Задание 5.

По данным бухгалтерской  отчетности дать оценку эффективности  использования оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определим влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.

 Результаты расчетов  представить в табл. 5.1.

таблица 5.1

Расчет эффективности  использования оборотных активов.

Показатель	Предыдущий период	Отчетный период	Изменение (+,-)
1	2	3	4
1. Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг,  тыс. руб.	2 444 018	2 652 274	208 256
2. Среднегодовые остатки оборотных  активов, тыс. руб.	1 024 611	1 138 146	113 535
3. Коэффициент оборачиваемости  (с точностью до 0,001)	2,385	2,330	-0,055
4. Коэффициент оборачиваемости  при объеме продаж анализируемого  периода и среднегодовых остатках  предыдущего периода	Х	2,589	Х
5. Влияние факторов на изменение  коэффициента оборачиваемости —  всего	Х	Х	Х
В том числе:	Х	Х	-0,055
5.1. Объема продаж	Х	Х	0,203
5.2. Среднегодовых остатков  оборотных     активов	Х	Х	-0,258

 

Показатели «Выручка»  определяется из отчета о прибылях и убытках. 

«Среднегодовые остатки  оборотных активов, тыс. руб.» находятся  из остатков оборотных активов данных, предоставленных в бухгалтерском  балансе.

Эффективность использования  оборотных средств оценивается  их оборачиваемостью, рассчитанной как  отношение годов выручки от продаж к среднегодовым остаткам оборотных  активов.

За прошлый год:

, то есть 1 руб. средств инвестированных  в оборотные активы обеспечил  2,385 руб. выручки от продажи  продукции.

За отчетный год

Изменение коэффициента оборачиваемости

Эффективность использования  оборотных средств в отчетном году снизилась.

Влияние объема продаж на изменение коэффициента оборачиваемости определяем по формуле (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный год/среднегодовые  остатки предшествующего года)- (выручка  от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за предшествующий год/среднегодовые  остатки предшествующего года).         Подставив значения, получаем величину равную 0.203 это означает, что положительная динамика показателя выручки, которая в отчетном периоде возросла на 208 256 тыс. руб., способствовала замедлению оборачиваемости оборотных активов на 0,203 оборота. То есть влияние фактора объема продаж отчасти увеличило негативное влияние.

Влияние среднегодовых остатков оборотных  активов на изменение коэффициента оборачиваемости определяется по формуле: (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный год/среднегодовые  остатки отчетного года) – (выручка  от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за отчетный год/среднегодовые  остатки предшествующего года). Подставив исходные значения в данную формулу получаем величину равную -0,258. Это означает, что если бы выручка от продаж осталась неизменной – на уровне предшествующего года, рост вложений в оборотные активы в отчетном году по сравнению с предшествующим на 113 535 тыс. руб. ускорила бы скорость оборота на 0,258.

В результате роста выручки от продаж на 208 256 руб. произошло ускорение оборачиваемости на 0,203 оборота. Рост оборотных активов на 113 535 руб. привел к снижению оборачиваемости на 0,258 оборота. 

 

Задание 6.

По данным отчета об изменении капитала охарактеризуем состав и движение собственного капитала. Рассчитаем коэффициенты поступления и выбытия каждого элемента капитала.

Результаты расчетов за 2010 г. представим в табл. 6.1.

таблица 6.1

Анализ состава и движения собственного капитала.

Показатель	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4	5	6
1. Остаток на конец предыдущего  года, тыс.руб.	500 000	55 815	1 711	31 854	589 380
2. Поступило, тыс. руб.	0	0	1 027	19 517	20 544
3. Использовано, тыс.руб.	0	0	0	(1 454)	(1 454)
4. Остаток на конец отчетного  года, тыс.руб.	500 000	55 815	2 738	49 917	608 470
5. Абсолютое изменение остатка,  тыс. руб.	0	0	1 027	18 063	19 090
6. Тепм роста, %	100,00	100,00	160	157	103
7. Коэффициент посупления	0	0	0,38	0,39	0,03
8. Коэффициент выбытия	0	0	0	0,046	0,002

 

Расчеты:

Показатели Остаток на конец предыдущего и отчетного  года, поступило и использовано выписываем из отчета об изменениях капитала.

Показатель Абсолютное изменение  остатка определяется как разница  между остатком на конец отчетного  года и остатком на конец предыдущего  года.

Показатель Темп роста  рассчитывается как процентное отношение  остатка на конец отчетного года к остатку на конец предыдущего  года.

Коэффициенты поступления  и выбытия рассчитываются по формулам:

Кп = Поступило / Остаток на конец периода;

Кв = Выбыло / Остаток на конец  периода.

Вывод: Собственный капитал организации состоит из уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала и нераспределенной прибыли. Прирост собственного капитала организации произошел за счет увеличения нераспределенной прибыли и резервного капитала, на 19 517 тыс.руб. и на 1 027 тыс. руб. соответственно. Собственный и добавочный капиталы не изменялись.

Анализ коэффициента поступления  и коэффициента выбытия собственного капитала показал, что коэффициент  поступления преобладает над  коэффициентом выбытия, что свидетельствует  о наращивании собственных средств, в первую  очередь за счёт роста  нераспределённой прибыли.

 

Задание 7.

По данным пояснений к  бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия, прироста, износа и годности основных средств  на начало и конец периода

Результаты расчетов за 2010 г. представим в таблице 7.

таблица 7

Анализ наличия, движения и структуры основных средств.

Показатель	Изменения за период
	Наличие на начало года		Поступило		Выбыло		Наличие на конец периода
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Здания.	136 685	18,53	157 803	54,45	-11 071	35,77	283 417	28,44
2.Cооружения и передаточные устройства	-	-	-	-	-	-	-	-
3.Машины, Оборудование.	593 689	80,48	131 531	45,38	19 646	63,48	705 574	70,80
4.Транспортные средства	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Производственный и хозяйственный инвентарь	-	-	-	-	-	-	-	-
6. Другие виды основных средств	7 304	0,99	483	0,17	231	0,75	7 556	0,76
7. Земельные участки и объекты  природопользования	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого:	737 678	100	289 817	100	30 948	100,00	996 547	100