Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Июня 2013 в 00:13, курсовая работа
Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.
Введение………………………………………………………………………………2
1. Специфика анализа платежеспособности предприятия………………………..4
1.1. Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия………4
1.2. Анализ структуры источников предприятия……………………………...10
1.3. Анализ активов предприятия………………………………………………11
1.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия…….14
1.5. Система критериев и методика оценки неудовлетворительной структуры баланса неплатежеспособных предприятий……………………………………...16
2. Расчетная часть: приложения 2 и 3……………………………………………..22
Заключение………………………………………………………………………….35
Список используемой литературы………………………………………………...36
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.
Характеризует структуру капитала.
Кдп
= ДП/ДП+СК
Кдп н.г.= 115,5/(4556,31+115,5)=0,025
Кдпк.г.= 172,7/(172,7+5829,45)=0,029
Рост этого
показателя в динамике –
Коэффициент структуры заемного капитала.
Кзкстр
= ДП/ЗК
Кзкстр н.г.= 115,5/(115,5+4177,25)=0,027
Кзкстр к.г.= 172,7/(172,7+7417,52)=0,023
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Н каждый рубль собственных средств приходится 94 руб. заемных средств.
Кзкск
= ЗК/СК
Кзкск н.г.= (115,5+4177,25)/4556,31=0,94
Кзкск к.г.= (172,7+7417,52)/5829,45=1,30
Рост этого
показателя свидетельствует об
усилении зависимости предприят
Коэффициент реальной стоимости имущества.
Равный отношению суммы стоимости ОС, производственных запасов, незавершенного производства и малоценных, быстроизнашиваемых предметов к итогу (валюте баланса), характеризует производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства.
Кр.им.
= ОС +З+НП+МБП/Вбн
где НП – объем незавершенного производства (ф.1с.214)
МБП – величина малоценных, быстроизнашивающихся предметов (ф.1,с.213)
Вбн – итог баланса (ф.1,с.399)
Кр.им. н.г.= (1237,5+4305,18 +193,49+565,51+8,36)/8849,06=
Кр.им. к.г.= (2178,55+7138,01+636,25+1183,
Нормальным считается
Коэффициент краткосрочной задолженности.
Выражает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств.
Ккп
= КП/КП+ДП
где КП – величина краткосрочных пассивов (ф.1,с.690)
Ккп н.г.= 4177,25/(4177,25+115,5)=0,97
Ккп к.г.= 7417,52/(7417,52+172,7)=0,98
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов.
Выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия.
Ккз
= (КЗ+ПП)/(ДП+КП)
где КЗ - величина кредиторской задолженности (ф.1,с.620+с.630+с.660)
ПП - величина прочих краткосрочных пассивов (ф.1,с.670)
Ккз н.г.= (3621,2+0+8,25)/(4177,25+115,
Ккз к.г.= (5869,27+0+10,01)/( 7417,52+172,7)= 0,77
Индекс постоянного актива:
Jва
= ВА/СК
Jва н.г.= 1309,55/4556,31=0,29
Jва к.г.= 2270,95/5829,45 =0,40
Коэффициент накопления амортизации:
Ка = (Иос + Ина)/(ОС
+ НА)
где Иос - величина износа ОС (ф.5,с.394,гр.4)
НА – стоимость нематериальных активов ( ф.1, с.110+с.130+с.140+с.150+с.230)
Ина - величина износа нематериальных активов (ф.5,с.391,гр.4)
Ка н.г.= (256,85+35,2)/(1237,5+55+17,
Ка к.г.= (256,85+35,2)/(2178,55+70,4+
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:
Км/и
=раздел II ф.1/разделI ф.1
Км/и н.г.= 8849,06/1309,55=6,76
Км/и к.г.= 13419,67/2270,95=5,91
Анализ рентабельности
Прибыль отчетного периода: Пб= 2242,79 (ф.2,с.140)
Чистая прибыль:
Пч = Пб –платежи
в бюджет за счет прибыли (ф.2,с.150+с.160)
=2242,79-717,64-750,2=774,95
Рентабельность собственного капитала:
Рск=Пч/СК
Рскн.г.= 774,95/4556,31*100=17%
Рскк.г.= 774,95/5829,45 *100=13,29%
Показатели состава, структуры и использования основных фондов (в тыс.руб.)
Таблица 1
№№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расч.ф-ла) |
Базисный период |
Отчет-ный период |
Отчет. период к базисно-му, % |
1. |
Среднегодовая стоимость всех основных фондов |
(Ф.5,с.370,гр.3+ с.370,г.6)/2 |
1501,01 |
2290,75 |
152,61% |
2. |
Среднегодовая стоимость основ-ных производст-венных фондов |
(Ф.5,с.371,гр.3+ с.371,г.6)/2 |
1501,01 |
2290,75 |
152,61% |
3. |
Удельный вес основных произ-водственных фон-дов в общей сумме основных фондов, % |
Стр.2/стр.1 |
100% |
100% |
---- |
4. |
Среднегодовая стоимость рабочих машин и оборудования |
ф.5,с.363,гр.(3+6)+с364,гр.(+ |
623,55 |
977,13 |
156,70% |
5. |
Удельный вес рабочих машин и оборудования в стоимости основ-ных производст-венных фондов, % |
Стр.4/стр.2 |
41,54% |
42,66% |
----- |
6. |
Среднегодовая сумма начислен-ного износа ОС |
Ф.5,с.392,гр.(3+4)/2 |
366,63 |
582,56 |
158,9% |
7. |
Коэффициент износа ОС, % |
Ф.5,с.392,гр.4/стр.371,гр.6 |
26,87% |
26% |
----- |
8. |
Коэффициент обновления (пос-тупления) ОС, % |
Ф.5,с.371,гр.4/с.371,гр.6 |
23,32% |
47,4% |
----- |
9. |
Коэффициент выбытия ОС, % |
Ф.5,с.371,гр.5/с.371,гр.3 |
5,99% |
5,4% |
----- |
10. |
Выручка от реализации про-дукции в действу-ющих ценах (без НДС и акцизов) |
Ф.2,стр.010 |
10579,03 |
19817,05 |
187,32% |
11. |
Среднесписочная численность работников, чел. |
Ф.5,с.850 |
319 |
350 |
109,72% |
12. |
Фондоотдача основных произ-водст. фондов |
Стр.10/стр.2 |
7,05 |
8,65 |
122,7% |
13. |
Фондоотдача рабочих машин и оборудования |
Стр.10/стр.4 |
16,97 |
20,28 |
119,51% |
14. |
Производительность труда одного работника, руб. |
Стр.10/стр.11 |
33,160 |
56,62 |
170,75% |
15. |
Фондовооружен-ность труда одно-го работника, руб. |
Стр.2/стр.11 |
4,71 |
6,55 |
139,07% |
Показатели
состояния и использования
Таблица 2
№№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расч.ф-ла) |
Базис-ный период |
Отчет-ный период |
Отчет. Период к базис. % |
1. |
Среднегодовая сто-имость активов А |
(Ф.1,с.399,гр.3+с.399,гр.4)/2 |
8111,64 |
11134,37 |
137,26% |
2. |
Среднегодовая сто-имость оборотных средств ТА |
(Ф.1,с.290,гр.3+с.290,г.4)/2 |
6911,22 |
9344,12 |
135,20% |
3. |
Удельный вес оборотных средств в активах, % |
ТА/А*100% |
85,2% |
83,92% |
----- |
4. |
Собственные ис-точники
форми-рования оборотных |
ТА – КП |
3082,07 |
3546,73 |
115,08% |
5. |
Удельный вес собственных источ-ников в формирова-нии оборотных средств, % |
ТА с/ТА |
44,60% |
37,96% |
---- |
6. |
Среднегодовая стоимость запасов и затрат З |
Ф.1,с.210гр.(3+4)+с.220гр.(3+ |
4123,78 |
6135,97 |
148,79% |
7. |
Удельный вес запасов и затрат в оборотных средствах, % |
З/ТА |
59,67% |
65,67% |
---- |
8. |
Среднегодовая сум-ма дебиторской за-долженности за то-вары, работы, услу-ги, пр. дебиторской задолженности ДЗ |
Ф.1,с.240,гр(3+4)+с.270 г.(3+4)/2 |
820,99 |
944,63 |
115,06% |
9. |
Удельный вес дебиторской задол-женности в оборот-ных средствах, % |
ДЗ/ТА |
11,88% |
10,11% |
---- |
10. |
Выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
Ф.2,с.010 |
10579,03 |
19817,05 |
187,32% |
11. |
Общая оборачи-ваемость оборотных средств, день |
ТА*Т/выручка Т-период в днях (Т=360) |
235 |
170 |
---- |
12. |
Оборачиваемость запасов и затрат, день |
З*Т/выручка |
140 |
111 |
---- |
13. |
Оборачиваемость дебиторской задол-женности, день |
ДЗ*Т/выручка |
28 |
17 |
---- |
14. |
Сумма вовлечения в хозяйственный оборот (отвлечение из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости |
DТА=ТАотч - ТАбаз *(выр.отч/ выр.баз) |
9344,12- 6911,2*(19817,05/ 10579,03)=+2431,03 |
||
15. |
Выручка от реализации на 1 рубль оборотных средств, руб. |
Выручка/ТА |
1,53 |
2,12 |
Показатели платежеспособности и методика их расчета
№№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расч.ф-ла) |
Значение показателя | |
На начало отч. периода |
На конец отч.пер-да | |||
1. |
Денежные средства |
Ф.1,стр.260 |
21069,72 |
2325,62 |
2. |
Краткосрочные финансовые вложения |
Ф.1,стр.250 |
38,5 |
56,21 |
3. |
Дебиторская задолженность |
Ф.1, стр.240+стр.270 |
895,62 |
993,63 |
4. |
Производственные запасы и затраты |
Ф.1,стр.210+стр.220 |
4498,67 |
7773,26 |
5. |
Краткосрочная задолженность |
Ф.1,с.690 |
4177,25 |
7417,52 |
6. |
Коэффициент абсо-лютной ликвидности |
См.ф-лу 12 |
0,50 |
0,31 |
7. |
Промежуточный коэффициент покрытия |
Ф.1,с.260+с.250+с.240+с.270/ с.690 |
0,73 |
0,46 |
8. |
Общий коэффициент покрытия |
Ф.1,с.290/с.690 |
1,8 |
1,5 |
9. |
Удельный вес запа-сов и затрат в сумме краткосрочных обязательств |
Ф.1,с.210+с.220/с.690 |
1,08 |
1,05 |
Показатели финансовой устойчивости и методика их расчета
Таблица 4
№№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расч.ф-ла) |
Значение показателя | |
На начало отч. периода |
На конец отч. пер-да | |||
1. |
Собственные средства СК |
Ф.1,с.490 |
4556,31 |
5829,45 |
2. |
Сумма обязательств предприятия ЗК |
Ф.1,с.590+с.690 |
4292,75 |
7590,22 |
3. |
Сумма дебиторской задолженности ДЗ |
Ф.1.,с.240 |
876,37 |
952,05 |
4. |
Имущество предприятия ХС |
Ф.1,с.399 |
8849,06 |
13419,67 |
5. |
Коэффициент собст-венности (независимости) |
Ф.1,с.490/с.399 |
0,51 |
0,43 |
6. |
Удельный вес заемных средств |
ЗК/ХС |
0,49 |
0,57 |
7. |
Соотношение заем-ных и собственных средств |
ЗК/СК |
0,94 |
1,3 |
8. |
Удельный вес деби-торской
задолжен-ности в стоимости |
ДЗ/ХС |
0,1 |
0,07 |
9. |
Удельный вес собст-венных и долгосроч-ных заемных ср-в в стоимости имущ-ва |
СК+ДП/ХС |
0,53 |
0,45 |
Информация о работе Особенности анализа торговых организаций