Отчет по практике в ООО «Казначей»

Общая стоимость основных средств  за рассматриваемый период неуклонно  возрастала. Это свидетельствует об успешной работе Общества, так как у нее достаточно средств не только для поддержания основных фондов в исправном состоянии, но и для их обновления.

 

3.2 Анализ состава и структуры баланса предприятия

 

Реализация планов предприятия определяется его финансовой устойчивостью и платежными возможностями компании. Для того чтобы знать возможности предприятия развивать свою деятельность необходимо проводить анализ его финансово-имущественного состояния и платежных обязательств. Для этого целесообразно провести анализ бухгалтерского баланса ООО «Казначей», его финансовой устойчивости и платежеспособности на современном этапе развития.

Для целей определения  рейтинга кредитоспособности используется методика оценки финансового состояния ООО «Казначей» (Приложение 1). Методика оценки финансового состояния предприятия основана на проведении экспресс-анализа с использованием рейтинговых значений и применяется в целях классификации по уровню риска. После расчета основных оценочных показателей в каждой из групп, предприятию присваивается категория по каждому из этих показателей на основе сравнения рассчитанных значений с нормативными. Далее, на основании определенных категорий показателей, в соответствии с их весами, рассчитывается сумма баллов по каждой группе.

Заключительным этапом рейтинговой оценки финансового  состояния является определение  категории предприятия, проводимое на основе рассчитанной суммы баллов по всем группам показателей. В качестве исходных данных в методике используется информация из бухгалтерского баланса (форма № 1) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2). Оценка финансового анализа формируется в течении 10 дней после сдачи бухгалтерского баланса.

Для характеристики финансового  положения предприятия используются различные коэффициенты, расчет которых основан на агрегированных показателях баланса. Основой его расчета являются бухгалтерские балансы Общества за анализируемый период. Данные за 2010, 2011, 2012 гг. представлены в Приложения 2-4.

Рассмотрим состав активов  аналитического баланса ООО «Казначей». Все данные актива представлены в таблице в приложении 9.

Динамика показателей актива аналитического баланса с 2010 по 2012 год отражает следующие основные тенденции финансового положения предприятия. За рассматриваемый период имущество ООО «Казначей» и соответственно его обязательства увеличились на 41,2%. Снижение иммобилизованных средств на 75,8% свидетельствует о том, что в ООО «Казначей» не наблюдалась инвестиционная активность в основные фонды и нематериальные активы.

За истекший трёхлетний период на 60,1% увеличилась долгосрочная дебиторская задолженность, что свидетельствует о росте кредитных операций компании и расширения на этой основе объема продаж предприятия.

Отмечается значительный прирост денежных средств и краткосрочных финансовых вложений — на 163,1%.

Эти тенденции в формировании имущественного состояния ООО «Казначей» отразились и на показателях обязательств компании, которые в агрегированном виде представлены в таблице в приложении 10.

Данные таблицы показывают, что ООО «Казначей» формирует свои пассивы, наращивая в большей степени собственный капитал, рост которого составил 127,1%. Данный рост произошёл из-за увеличения суммы нераспределенной прибыли на 70530 тыс. руб.

Далее рассмотрим структуру  формирования активной и пассивной части аналитического баланса. Данные сведены в таблицу в приложении 11.

Следует отметить, что анализ структуры аналитического баланса характеризуется значительным превышением доли иммобилизованных активов по отношению к доле собственного капитала, что оказывает серьезное влияние на финансовое положение компании. Таким образом, следует провести анализ финансовой устойчивости ООО «Казначей».

 

3.3 Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности предприятия

 

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Данные анализа ликвидности баланса ООО «Казначей» сведены в таблицу в приложении 12.

Для определения ликвидности баланса данного предприятия сопоставим итоги приведённых групп по активу и пассиву за 3 анализируемых года:

2010год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

 к.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

2011год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

 к.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

2012год: н.г.: А1<П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4;

 к.г.: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

Проведя анализ ликвидности бухгалтерского баланса можно сделать вывод о том, что баланс не является абсолютно ликвидным т.к. за анализируемые периоды у предприятия наблюдается нехватка денежных средств для погашения своей кредиторской задолженности и только на конец 2012 года предприятие изыскало необходимое количество денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств.

Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет  вычислить следующие показатели:

Текущую ликвидность = (А1+А2)-(П1+П2) (1)

ТЛ 2010 года: начало года = (3843+32988)-(33361+9007) = 36831-42368 =-5537 тыс.руб.; конец года = (2888+37034)-(42967+14571) = 39922-57538 = -17616 тыс.руб.

ТЛ 2011 года: начало года = 39922–57538 = -17616 тыс.руб.; конец года = 42173-36220 = +5953 тыс.руб.

ТЛ 2012 года: начало года = 42173-36220 = +5953 тыс. руб.; конец года = 93191–36105 = +57086 тыс. руб.

Из полученных результатов  видно, что в 2010 году предприятие было неплатёжеспособно, но к концу 2011 года оно восстановило свою платёжеспособность и постепенно увеличивало этот показатель.

Перспективную ликвидность = А3-П3 (2)

ПЛ 2010 года: начало года = 15941 – 17 = +15924 тыс.руб.; конец года = 53529 – 4982 = +48547 тыс.руб.

ПЛ 2011 года: начало года = 53529 – 4982 = +48547 тыс.руб.; конец года = 58024 – 7726 = +50298 тыс.руб.

ПЛ 2012 года: начало года = 58024 – 7726 = +50298 тыс.руб.; конец года = 54816 – 4487 = +50329 тыс.руб.

Произведя расчёт перспективной  ликвидности видно, что платёжеспособность предприятия за 3 анализируемых периода  постепенно увеличивалась. Это произошло из-за увеличения суммы медленно реализуемых активов.

Данные расчетов коэффициентов  платежеспособности приведены в  таблице в приложении 13.

После расчёта коэффициентов  видно, что ООО «Казначей» работает рентабельно, так как за анализируемые периоды все показатели достигают своего нормативного значения.

Коэффициент текущей  ликвидности (коэффициент покрытия) вырос за 3 года с 1,5 до 4,1. За 2006 год  коэффициент текущей ликвидности  вырос на 1,3. Этот коэффициент позволяет  установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. Нормальным значение этого коэффициента считается от 1 до 2.

Коэффициент быстрой  ликвидности вырос за 3 года с 0,7 до 2,6. За 2006 год коэффициент быстрой  ликвидности увеличился на 1,4. Этот коэффициент позволяет установить, какие средства могут быть использованы, если срок погашения всех или некоторых текущих обязательств наступит немедленно. Нормальным значение этого коэффициента считается не менее 1.

Коэффициент абсолютной ликвидности вырос за 3 года с 0,05 до 0,93. За 2006 год коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,79. Этот коэффициент позволяет установить, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Нормальным значение этого коэффициента считается не менее 0,2.

 

3.4 Анализ вероятности банкротства и финансовой устойчивости ООО «Казначей»

Для анализа вероятности  банкротства на данном предприятии  рассчитываются следующие показатели:

- Коэффициент текущей  ликвидности; 

- Коэффициент обеспеченности  собственными средствами;

- Коэффициент восстановления платёжеспособности;

- Коэффициент утраты платёжеспособности;

Результат расчёта по данным показателям  приведён в таблице в приложении 14.

Коэффициент восстановления платёжеспособности за первый отчётный период меньше 1,0. Это свидетельствует о том, что у организации не было реальной возможности восстановить свою платёжеспособность. К концу 2011 года коэффициент восстановления платёжеспособности превысил своё нормативное значение на 0,7, что означает появление у предприятия возможности восстановить платёжеспособность. Коэффициент утраты платёжеспособности также не достигает своего нормативного значения за первый анализируемый период, следовательно, предприятие не имело возможности сохранения своей платёжеспособности в течение трёх месяцев. Но в дальнейшем (на конец 2011 года) такая возможность появилась (превышение своего нормативного значения на 0,6)

В приложении 15, в таблице приведены показатели, которые применяются для анализа финансовой устойчивости ООО «Казначей»

Как показывает проведенный анализ, в организации на 01.01.2011 года наблюдалась кризисная финансовая ситуация. За последующие 2 года ситуация кардинально изменилась - предприятию удалось восстановить финансовую устойчивость. В 2006 году излишек основных источников для формирования запасов и затрат составил 60 856 тыс. руб.

Задачей данного анализа является оценка степени независимости от заёмных источников финансирования.

Коэффициент финансовой независимости (автономии) ООО «Казначей» вырос за 3 года с 0,47 до 0,76. За 2012 год коэффициент финансовой независимости вырос на 0,29. Предприятию принадлежит 76% от общего объема ресурсов, что благоприятно сказывается на его финансовой независимости.

Кроме абсолютных показателей финансовую устойчивость характеризуют и относительные коэффициенты, приведенные в таблице, в приложении 16.

Коэффициент капитализации соответствует  нормативному значению и за 3 года снизился на 0,81, что свидетельствует об удовлетворительной финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования увеличился за 3 года и соответствует своему нормативному значению. Собственными оборотными средствами в 2012 году покрывалось 72% оборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент финансирования показывает, что деятельность предприятия финансируется, главным образом, за счет собственных  средств. Коэффициент увеличился за 3 года на 2,21, значительно превышает норматив.

 

3.5 Анализ рентабельности и деловой активности предприятия

 

Источником информации для анализа  рентабельности за отчетный и предыдущий периоды служат формы №1 «Бухгалтерский баланс» (приложение 2-4) и №2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 5-7)

Рентабельность характеризует  эффективность деятельности предприятия, а также мастерство управления инвестициями. Рассчитываются следующие основные показатели рентабельности:

Рентабельность продаж определяется соотношением прибыли (убытка) от продажи работ, услуг к выручке от продаж:

Р₁ = (ф.№2, стр.050 / ф.№2, стр.010 * 100%) (14)

2010 год - 35421/144482*100 = 24,52%;

2011 год – 41074/188967*100 = 21,74%;

2012 год - 70246/286532*100 = 24,52%.

Рентабельность продаж в 2012 году увеличилась на 2,78% по сравнению с 2011 годом.

Рентабельность продаж по чистой прибыли определяется соотношением чистой прибыли к выручке от продаж:

Р₂ = (ф.№2, стр.190 / ф.№2, стр.010 * 100%) (15)

2010 год - 23613/144482*100 = 16,34%;

2011 год - 23060/188967*100 = 12,20%;

2012 год - 47468/286532*100 = 16,57%.

Рентабельность продаж по чистой прибыли  увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 4,37%.

Экономическая рентабельность по чистой прибыли определяется соотношением чистой прибыли к имуществу предприятия:

Р₃ = (ф.№2, стр.190 / (ф.№1(стр.300 н.г.+стр.300 к.г.)*0,5)* 100%) (16)

2010 год - 23613/ ((72274+118023)*0,5)*100 = 24,82%;

2011 год - 23060/((118023+122509)*0,5)*100 = 19,17%;

2012 год - 47468/((122509+166624)*0,5)*100 = 32,83%.

Экономическая рентабельность по чистой прибыли в 2011 году снизилась на 5,65%, а в 2012 году увеличилась на 13,66%.

Рентабельность собственного (акционерного) капитала определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала:

Р₄ = ((ф.№2, стр.190 / (ф.№1(стр.490 н.г.+стр.490 к.г.)*0,5)* 100%) (17)

2010 год - 23613/ ((31889+55503)*0,5)*100 = 54,04%;

2011 год - 23060/((55503+78563)*0,5)*100 = 34,40%;

2012 год - 47468/((78563+126031)*0,5)*100 = 23,20%.

Рентабельность собственного капитала в 2011 году уменьшилась на 19,64%, а в 2012 году на 11,2%.

Деловая активность предприятия  в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств.

В таблице, в приложении 17 приведены результаты расчетов показателей деловой активности.