Отчет по практике в "ПриватБанк"

Службовці банку  при вступі на посаду підписують зобов’язання по збереженню банківської таємниці.

Інформація  про юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками:

1) за письмовим  запитом або письмового дозволу  власника такої інформації;

2) за письмовою  вимогою суда або за рішенням  суду;

3) органам прокуратури  України, Служби безпеки України,  Міністерства внутрішніх справ  України – за їх письмовою  вимогою відносно операцій за рахунками конкретної юридичної особи та фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу;

4) органам Державної  податкової служби України за  їх письмовою вимогою по питанням  оподаткування або валютного  контролю відносно операцій за рахунками конкретної юридичної особи та фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Вимога відповідного державного органа на отримання інформації, яка містить банківську таємницю, повинна:

• бути викладена на бланку державного органу установленої форми;
• бути предоставлена за підписом керівника державного органу та гербовою печаткою;
• містити основи для отримання інформації згідно із справжнім Законом;
• містити ссилку на норми закону, згідно з якими державний орган має право отримати інформацію.

Банку забороняється  предоставлять інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо їх імена  вказані в документах, угодах та операціях клієнта.

Банк має  право предоставлять загальну інформацію, яка складає банківську таємницю, іншим банкам в обсязі, необхідному при представленні кредитів, банківських гарантій.

НБУ має право  згідно з міжнародним договіром  за принципом взаємності предоставити інформацію про банк органу банківського надзору іншої країни, якщо:

1) це не порушує державні інтереси та банківську таємницю;

2) маються гарантії  того, що отриманая інформація  буде використовуватись виключно  з метою банківського надзору;

3) мається гарантія  того, що отриманая інформація  не буде передана за межі  органу банківського надзору.

Особи, винні  у порушенні порядку розкриття  та використання банківської таємниці несуть відповідальність згідно законам  України.

  1.3 Доходи, витрати та фінансові результати

Головною метою  комерційного банку є отримання  прибутку, який використовується для створення фондів банку та виплати дивідендів.

Прибуток банку - це різниця між його валовими доходами та валовими витратами.

Величина доходу залежить насамперед від обсягу кредитних  вкладень та інвестицій банку, розміру  відсоткової ставки за наданими кредитами та величини і структури активів банку.

Основними джерелами  доходів більшості комерційних  банків є:

1. Проценти, які  стягуються з позичальника за  користування позичками. Розмір  процентної ставки визначається  в процесі переговорів між  банком і позичальником під час укладання кредитної угоди.

2. Доходи від  проведення операції з іноземною  валютою як у вигляді комісійних  за виконання цих операцій, так  і у вигляді курсової різниці.  Ці доходи, як правило, значні.

3. Доходи від  операцій з цінними паперами. Оскільки фондовий ринок України тільки починає формуватися, ці доходи банку поки що незначні.

4. Доходи від  виконання для своїх клієнтів  широкого спектра послуг, таких  як: надання гарантій, розрахунково-касове  обслуговування, трастові, консультаційні, аудиторські, лізингові, факторингові тощо.

 

Витрати банку  поділяються на відносно постійні та змінні.

Відносно постійними витратами комерційного банку є:

• заробітна  плата;

• придбання  або виготовлення бланків і канцелярських  товарів;

• утримання приміщень, охорони та протипожежної сигналізації;

• амортизаційні  відрахування та інші.

Змінними витратами  банку є:

• виплата процентів  по вкладах, депозитах і міжбанківському  кредиту;

• плата за послуги  регіональної розрахункової палати і регіонального розрахунково-касового центру;

• витрати на рекламу;

• витрати на відрядження;

• поштово-телеграфні витрати та інші.

Усі доходи (витрати) банку поділяються на операційні: банківські та небанківські. До банківських доходів (витрат) належать доходи (витрати), безпосередньо пов'язані з банківською діяльністю, визначеною Законом України «Про банки і банківську діяльність». В свою чергу, банківські доходи (витрати) поділяються на: процентні, комісійні, торговельні прибутки (збитки) та інші.

До небанківських  доходів (витрат) належать доходи і витрати, які не стосуються основної діяльності банку, але забезпечують здійснення банківських операцій (адміністративні та інші небанківські операційні доходи і витрати).

Фінансові результати діяльності комерційного банку відбиваються у звіті про прибутки та збитки. Звіт про прибутки та збитки  грунтується на концепції грошових потоків за доходами та витратами, які групуються за їхнім економічним характером. Дохідні статті форми розміщені у її лівій частині, а витратні - у правій. При цьому кожній групі доходів по горизонталі відповідає аналогічна група витрат. Це дає змогу оцінювати собівартість формування різних груп ресурсів і безпосередній чистий прибуток (збиток) від операцій. Доходи і витрати відбиваються в обліку в тому періоді, в якому були зроблені чи здійснені, незалежно від фактичного отримання чи сплати грошових коштів. Якщо очікується, що економічні вигоди будуть виникати протягом кількох звітних періодів і зв’язок з доходом може бути визначений попередньо, витрати відображаються у звіті про прибутки та збитки на основі систематичних процедур часткового розподілу. У таких випадках витрати розглядаються як зношення або амортизація.

Різниця між  вхідними фінансовими потоками та вихідними  фінансовими потоками дає прибуток до сплати податку. Від останнього віднімають податок на прибуток і отримують чистий прибуток банку.

Доходи та витрати  обліковуються наростаючим підсумком  з початку року на рахунках 6 і 7 класу, а прибуток - на рахунках 5 класу. В  останній робочий день року рахунки доходів і витрат закриваються. Залишки за цими рахунками відносять на рахунок результатів поточного року і, таким чином, досягається відображення фінансового результату в балансі банку. На проміжні звітні дати (місяць, квартал) фінансовий результат визначається шляхом порівняння доходів звітного періоду з витратами, при цьому закриття рахунків доходів і витрат не проводиться.

Розподіл прибутку банку здійснюється за результатами діяльності за рік згідно з рішенням загальних зборів акціонерів (пайовиків) банку. Прибуток, що підлягає розподілу, розраховується таким чином: чистий прибуток після оподаткування за звітний рік збільшується на розмір нерозподіленого і невикористаного прибутку за результатами попереднього фінансового року і зменшується на розмір відрахувань у

офіційні резерви, які формуються згідно з чинним законодавством (резервний фонд та загальний резерв). Решта суми розподіляється на виплату  дивідендів власникам і на капіталізацію  банку. Сума чистого прибутку, що залишається  для розвитку банківського бізнесу, називається нерозподіленим прибутком.

                                                                                                                     Табл 1.                 

                                    Звіт про прибутки и збутки ПриватБанку                        

                 

офіційні резерви, які формуються згідно з чинним законодавством (резервний фонд та загальний резерв). Решта суми розподіляється на виплату  дивідендів власникам і на капіталізацію  банку. Сума чистого прибутку, що залишається для розвитку банківського бізнесу, називається нерозподіленим прибутком.

  Протягом  року прибуток, як правило, розподіляється  у вигляді авансу на основі  встановлених зборами акціонерів (пайовиків) пропорцій.

2. Правові та нормативні засади функціонування банків та банківських установ

                 

2.1 Банківськи  послуги та банківська ліцензія.

Згідно Статуту ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»,у новій редакції,затвердженогоЗагальними зборами акціонерів від 12.04.2012 року, погодженогоНаціональним банком України від 15.06.2012 року (державнареєстраціязмін до установчих документів проведена20.06.2012 року Державним реєстратором Виконавчого комітету Дніпропетровської міської ради Дніпропетровської області за No 12241050056006727):1. Банк надає банківські та інші фінансові послуги (крім послуг у сфері страхування), а також здійснює іншу діяльність, визначену чинним законодавством України. Банк здійснює банківську діяльність на підставі банківської ліцензії шляхом надання банківських послуг.

 До банківських  послуг належать:

1. Залучення у вклади (депозити) коштів та банківських металів від

необмеженого  кола юридичних і фізичних осіб.

2. Відкриттята ведення поточних (кореспондентських) рахунків

клієнтів, у  тому числі у банківських металах.3.Розміщення залучених у вклади (депозити), у тому числі на поточні рахунки, коштів та банківських металів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик:

3. Кредитні операції.
4. Фінансові послуги, у тому числі шляхом укладення з юридичними особами (комерційними агентами) агентських договорів.

Крім надання  фінансових послуг, банк здійснює також  діяльність щодо:

1. Випуску власних цінних паперів.
2. Інвестицій.
3. Зберігання цінностей або надання в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа.
4. Випуску, розповсюдження та проведення лотерей.
5. Ведення реєстрів власників іменних цінних паперів (крім власних акцій).
6. Інкасації коштів та перевезення валютних цінностей.
7. Надання консультаційних та інформаційних послуг щодо

банківських та інших фінансових послуг. Банк здійснює діяльність, надає банківські та інші фінансові послуги в національній та іноземній валюті.Банк самостійно встановлює процентні ставки та комісійну винагороду за надані послуги.

8. Банк здійснює також іншу діяльність, яка не заборонена

законодавством України відповідно до наданих дозволів (ліцензій)

уповноважених органів згідно із законодавством України (якщо здійснення

такої діяльності потребує отримання дозволу).

9. Банк має право реалізувати не витребуване клієнтами у зазначений

договором термін майно, передане йому на зберігання чи розміщене в сейфах,

наданих згідно з договорами найму. Суми, виручені від реалізації майна 

видаються тому, хто здав майно на схов, за відрахуванням  сум належних банку, як зберігачу.Банк здійснює ведення реєстрів власників іменних цінних паперів. Банк здійснює зберігання і обслуговування обігу цінних паперів на рахунках у цінних паперах та операцій емітента щодо випущених ним цінних паперів.

Дані операції проводяться на підставі ліцензій Національного  банку та

ліцензій Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку у відповідності з вимогами чинного законодавства.

10. Банк створює на території України та за її межами банки-партнери,

філії і представництва. Створені банком філії і представництва наділяються основними засобами та обіговими коштами, які йому належать. Філії

творюються  з метою здійснення банківської  діяльності від імені банку та не мають статусу юридичної особи. Представництва створюються з метою представництва та захисту інтересів банку та не здійснюють банківську діяльність. Філії і представництва банку діють на підставі і в межах положень про них, які затверджуються Наглядовою Радою Банку або іншиму повноваженим органом або особою, можуть мати відокремлене майно, яке враховується як на їх окремих балансах, так і на балансі банку.Керівники філій і представництв діють на підставі виданої уповноваженою особою довіреності.

Національним  банком України ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ

ТОВАРИСТВУ  КОМЕРЦІЙНОМУ БАНКУ «ПРИВАТБАНК»видана

05.10.2011 р. Банківська ліцензія No 22 на правоздійснювати банківські операції, визначені частиною третьою статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» (унесено до державного реєстру Банків 19 березня 1992 року за номером 92).Генеральна ліцензія на здійснення валютних операцій зареєстрована Національним банком України 05.10.2011 р. за номером 22, дає

ПУБЛІЧНОМУ  АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВУ КОМЕРЦІЙНОМУ