Отчет по преддипломной практике в ООО «СТК»

Как видно наибольшую долю (в среднем за анализируемый  период 52 %) оборотных средств составляет дебиторская задолженность – по сути, потенциальные денежные средства предприятия. На 01.07.2010 г. Доля денежных средств в стоимости оборотных активов составляет 11 %. Таким образом, денежные средства предприятия составляют 63 %, что характеризует структуру активов предприятия как ликвидную.

Вывод

На 01.07.2012 г. ООО «СТК» обладает имуществом на сумму 131336 тыс. руб. В том числе 80742 тыс. руб. – дебиторской задолженности и 5641 тыс. руб. денежных средств. Структура активов характеризуется положительно.

 

1.2 Горизонтальный и вертикальный анализ стоимости, структуры источников средств.

 

В анализируемом периоде  стоимость собственных источников средств предприятия выросла  на 67459 тыс. руб. (Таблица 2). 

Таблица 2. Горизонтальный и вертикальный анализ источников средств                                                                    

Источники средств	Абсолютные суммы, тыс. руб.
	2кв. 2009	3кв. 2009	2009	1кв. 2010	2кв. 2010	3кв. 2010	2010	1кв. 2011	2кв. 2011	3кв. 2011	2011	1кв. 2012	2кв. 2012
Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Источники собственных средств	-61459	-57817	-67084	-81070	-79595	-3864	-12336	-16495	-15713	-12411	-14905	10313	6000
уставный капитал	103	103	103	103	103	103	103	103	103	103	103	103	103
добавочный капитал	1942	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
резервный капитал	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
целевые финансирования и поступления	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
нераспр. прибыль отчетного года	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	10210	5897
непокрытый убыток отчетного года	63504	57920	67187	81173	79698	3967	12439	16598	15816	12514	15008	0	0
Заемные источники средств	92130	92924	101409	129091	118909	106085	114312	125427	119300	113950	118137	134230	125336
долгосрочные	0	0	0	0	0	0	0	87632	87632	87632	87632	87632	87632
краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
кредиторская задолженность	92130	92924	101409	129091	118909	106085	114312	37795	31668	26318	30505	46598	37704
прочие краткосрочные пассивы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого источников средств	30671	35107	34325	48021	39314	102221	101976	108932	103587	101539	103232	144543	131336

 

        Заемные источники средств в анализируемом периоде выросли на 33206 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства, появившиеся в 1 кв. 2011 г. (87632 тыс. руб.) оставались неизменными. Кредиторская задолженность ООО «СТК» в период 1 кв. 2011 г. – 2 кв. 2012 г. снизилась на 91 тыс. руб.

Вывод

На 01.07.2012 г. Структура источников средств ООО «СТК» характеризуется как неустойчивая.

 

2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

 

Краткосрочная дебиторская  задолженность относится к ликвидным  активам компании, поэтому ее рост положительно сказывается на платежеспособности. Однако оборачиваемость дебиторской  задолженности снизилась в исследуемый  период с 0,99 оборотов в 3 кв. 2009 г. До 0,54 оборота во 2 кв. 2012 г. Таким образом, рост дебиторской задолженности и снижение ее оборачиваемости свидетельствует о некотором «омертвении» денежных средств. Падение оборачиваемости дебиторской задолженности связано с тем, что объем выручки растет медленнее, чем объем дебиторской задолженности. Следовательно, часть выручки не попадает на предприятие в виде денежных средств, а остается в виде расчетов с дебиторами, которые лишь в потенциале могут стать выручкой компании. Дебиторская задолженность ООО «СТК» является реальной к взысканию. По ряду дебиторов компания ведет претензионную работу в целях скорейшего возврата денежных средств (Таблица 3).

На 01.07.2012 г. Дебиторская задолженность ООО «СТК» составляет 41619,79 тыс. руб.

Кредиторская задолженность ООО «СТК» в анализируемом периоде снизилась на 15852 тыс. руб.

По данным бухгалтерии ООО «СТК» на 04.08.2012 г. Погашена вся текущая задолженность перед поставщиками и подрядчиками до декабря 2011 г. включительно.

 

Таблица 3. Кредиторская и дебиторская задолженность        

№	Показатели	Абсолютные суммы, тыс. руб.
		2кв. 2009	3кв. 2009	2009	1кв. 2010	2кв. 2010	3кв. 2010	2010	1кв. 2011	2кв. 2011	3кв. 2011	2011	1кв. 2012	2кв. 2012
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Дебиторская задолженность	12148	14501	12438	20867	18689	21340	21024	28311	24173	23835	23206	47500	28000
1,1	покупатели и заказчики	12148	11376	11734	19870	16617	21340	21024	28311	24173	23835	23206	47500	28000
1,2	авансы выданные	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1,3	прочие дебиторы	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2	Кредиторская задолженность	92130	92924	101409	129091	118909	106085	114312	37195	31668	26318	30505	46598	37704
2,1	поставщики и подрядчики	90884	88394	97877	127071	118372	103954	113265	36489	30005	25108	29522	43757	36594
2,2	перед персоналом	286	263	32	287	242	370	42	398	320	327	316	455	352
2,3	перед гос. внебюджетными фондами	0	0	64	170	0	4	0	119	54	59	46	78	112
2,4	перед бюджетом	9	15	732	62	20	817	391	388	378	367	357	2140	481
2,5	прочие кредиторы	951	4252	2704	1501	275	940	614	401	911	457	264	168	165

 

 

Вывод

На 01.07.2012 г. Дебиторская задолженность ООО «СТК» составляет 41619,75 тыс. руб.

Размер обязательств (кредиторская задолженность и долгосрочная задолженность) ООО «СТК» на 01.07.2012 г. Равен 125336 тыс. руб.

Таким образом, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о слабом состоянии финансовой устойчивости должника.

 

3.Анализ финансовой устойчивости

3.1 Анализ чистых активов

 

Одним из основных показателей  финансовой устойчивости является показатель чистых активов. Он определяется в соответствии с «Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ», утвержденном Приказом Минфина России от 29 января 2003 г. № 10н/03-6/пз (зарегистрирован в Минюсте РФ 12 марта 2003 г. №4252).

Согласно вышеуказанному документу, под стоимостью чистых активов понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы пассивов, принимаемых к расчету.

На 01.07.2012 г. Стоимость чистых активов ООО «СТК» составляет 6000 тыс. руб.

Вывод

На 01.07.2012 г. Стоимость чистых активов ООО «СТК» составляет 6000 тыс. руб. В целом за анализируемый период рост стоимости чистых активов составил 67459 тыс. руб., что характеризует финансовое состояние улучшающееся.

 

4.  Анализ относительных показателей финансовой устойчивости.

 

Анализ данных показателей  заключается в изучении их динамики. Были рассчитаны и проанализированы следующие показатели финансовой устойчивости: коэффициент автономии, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам. Значения данных коэффициентов приведены в Таблице 4.

Таблица 4. Относительные показатели финансовой устойчивости                                                                                          

№	Показатели	Значение показателя
		2 кв. 2009	3 кв. 2009	2009	1 кв. 2010	2 кв. 2010	3 кв. 2010	2010	1 кв. 2011	2 кв. 2011	3 кв. 2011	2011	1 кв. 2012	2 кв. 2012
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Коэффициент автономии	-2,00	-1,65	-1,95	-1,69	-2,02	-0,04	-0,12	-0,15	-0,15	-0,12	-0,14	0,07	0,05
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-2,16	-1,80	-2,14	-1,80	-2,18	-1,65	-1,81	-1,57	-1,69	-1,62	-1,81	-1,07	-1,48
3	Показатель отношения дебиторской  задолженности к совокупным активам	0,40	0,41	0,36	0,43	0,48	0,21	0,21	0,26	0,23	0,23	0,22	0,33	0,21

 

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных необоротных активов к величине оборотных активов. Из Таблицы 4 видно, что данный показатель в анализируемый период вырос на 3,64 пункта, однако остался отрицательным: -1,48 на 01.07.2012 г., что свидетельствует о недостатке собственных источников средств и, финансовой зависимости    ООО «СТК»

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. Показатель вырос на 2,05 и на 01.07 2012 г. составил 0,05 пункта. На 01.07.2012 г. ООО «СТК» финансово неустойчиво. Однако в 1-2 кв. 2012 г. показатель впервые за анализируемый период оказался выше нуля, что свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости ООО «СТК»

Показатель отношения  дебиторской задолженности к  совокупным активам в анализируемый период снизился на 0,19 пункта или 48% и на 01.07.2012 г. составил 0,21 пункта. Это говорит о том, что активы предприятия на 27% состоят из дебиторской задолженности, средств потенциальных к получению. Снижение показателя связано с ростом стоимости внеоборотных активов, валюты баланса в целом в анализируемом периоде. Это свидетельствует о возможности стабилизации финансовой устойчивости предприятия.

Вывод

ООО «СТК» на 01.07.2012 г. не обладает финансовой независимостью, однако в перспективе высока вероятность стабилизации финансовой устойчивости предприятия.

 

4.1 Анализ платежеспособности

 

Платежеспособность - это  наличие у предприятия средств, достаточных для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции. Платежеспособность выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования.

Относительные показатели различаются набором ликвидных  активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств предприятия.

При рассмотрении показателей  абсолютной ликвидности, текущей ликвидности и степени платежеспособности ООО «СТК» следует учитывать тот факт, что в 1 кв. 2011 г, 87632 тыс. руб. задолженности была переведена из разряда краткосрочной задолженности в долгосрочную.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть быстро погашена, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Как видно из Таблицы 5, коэффициент абсолютной ликвидности ООО «СТК» в анализируемый период вырос на 0,14 пункта и на 01.07.2012 г. составил 0,15 пункта. Это значит, что предприятие может погасить 75% текущей задолженности за счет наиболее ликвидных активов, что свидетельствует о достаточной мгновенной платежеспособности предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной Деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам предприятия. В анализируемый период показатель вырос на 0,75 пункта или более чем в 6 Раз и на  01.07.2012 г. составил 0,89 пункта. Это значит, что ООО «СТК» может погасить только 89% текущей задолженности за счет своих ликвидных активов, что свидетельствует о средней текущей платежеспособности ООО «СТК».

  

 

 

№	Показатели	Значение показателя
			2 кв. 2009	3 кв. 2009	2009	1 кв. 2010	2 кв. 2010	3 кв. 2010	2010	1 кв. 2011	2 кв. 2011	3 кв. 2011	2011	1 кв. 2012	2 кв. 2012
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,02	0,0	0,04	0,01	0,01	0,002	0,02	0,02	0,002	0,01	0,02	0,15
2	Коэффициент текущей ликвидности	0,14	0,17	0,12	0,20	0,16	0,21	0,19	0,77	0,78	0,91	0,77	1,04	0,89
3	Коэффициент обеспеченности обязательств должника его активами	0,33	0,38	0,34	0,37	0,33	0,96	0,89	0,87	0,87	0,89	0,87	1,08	1,05
4	Степень платежеспособности по текущим  обязательствам	22,87	21,72	23^54	17,36	18,34	15,01	16,23	3,98	4,17	3,73	4,08	2,95	3,62