Оценка эффективности хозяйственной деятельности

 

3.4 Анализ финансовых  результатов и финансовой устойчивости

 

Финансовые результаты показывают степень эффективности хозяйственной деятельности, а следовательно торговой деятельности ТК «Гранд».   

 

Таблица 6 - Анализ финансовых результатов  

 

Наименование показателя	за 2011	за 2012	за 2013	откло-  нение    2013    от 2011
I. Доходы - всего	54356	57237	58472	4116
в том числе:  1. Доходы от обычных видов деятельности	54356	57237	55559	1203
2. Проценты к  получению	0	0	0	0
3. Доходы от участия  в других организациях	0	0	0	0
4. Прочие доходы	0	0	2913	2913
II. Расходы – всего	51740	53400	52878	1138
в том числе:  1. Расходы по обычным видам деятельности	51740	53400	51189	-551
2. Проценты к  уплате	0	0	0	0
3. Прочие расходы	0	0	1689	1689
III. Отношение общей суммы  доходов к общей сумме расходов, руб.	1.051	1.072	1.106	0.055
IV. Отношение доходов от  обычных видов деятельности к  соответствующей сумме расходов, руб.	1.051	1.072	1.085	0.034

 

 

За 2013 г. доходы организации возросли на 4116 тыс. руб. и составили 58472 тыс. руб.

При этом: - доходы от обычных видов деятельности возросли на 1203 тыс. руб.  
- проценты к получению остались на том же уровне.  
- доходы от участия в других организациях остались неизменными.  
- прочие доходы повысились на 2913 тыс. руб.

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 95.02 %.

Расходы ООО "ТК "Гранд"" возросли на 1138 тыс. руб. и составили 52878 тыс. руб.

За 2013 г. в составе расходов ООО "ТК "Гранд"" преобладали расходы по обычным видам деятельности 96.81 %.

За 2013 г. увеличился уровень доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 1.051 до 1.106 руб. Можно сделать вывод о повышении эффективности работы предприятия.

При этом отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов возросло и составило 108.5 %.  

 

Таблица 7 - Динамика факторов формирования финансовых результатов 

 

Наименование показателя	код	за 2011	за 2012	за 2013	откло-  нение    2013    от 2011
1. Выручка (нетто) от продажи	2110	54356	57237	55559	1203
2. Себестоимость продаж	2120	51740	53400	51189	-551
3. Валовая прибыль от  продаж	2100	2616	3837	4370	1754
4. Коммерческие расходы	2210	0	0	0	0
5. Управленческие расходы	2220	0	0	0	0
6. Прибыль (убыток) от продаж	2100	2616	3837	4370	1754
7. Доходы от участия  в других организациях	2310	0	0	0	0
8. Проценты к получению	2320	0	0	0	0
9. Проценты к уплате	2330	0	0	0	0
10. Прочие доходы	2340	0	0	2913	2913
11. Прочие расходы	2350	0	0	1689	1689
12. Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	2616	3837	5594	2978
13. Текущий налог на  прибыль	2410	524	576	561	37
14. Отложенные налоговые  обязательства	2340	0	0	347	347
15. Отложенные налоговые  активы	2450	0	0	0	0
16. Иные обязательные платежи  из прибыли	2460	0	0	0	0
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	2092	3261	4686	2594

 

 

За 2013 г. предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. 1111Рост прибыли на 114.54 % продиктован изменением выручки, и на -52.46 % - изменением себестоимости.  

 

 

Рисунок 9 – Динамика изменений показателей прибыли

Увеличение прибыли от продаж на 1754 тыс. руб. произошло за счет роста валовой прибыли.

Рост общей бухгалтерской прибыли на 2978 тыс. руб. произошел за счет роста полученной прибыли от продаж на 125.93 % и роста сальдо прочих доходов и расходов на 87.87 %

За 2013 г. на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: рост прибыли до налогообложения - 114.8 %, увеличение суммы уплаченных налогов из прибыли - 14.8 %.

 

Таблица 8 - Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Отклонение  01.01.2014  от   01.01.2012
Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0.0311	0.0211	0.3119	0.2808
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0.0311	0.1152	0.3659	0.3348
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах	x	0.0155	0.0094	0.0094
Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам	0.555	0.6067	0.6777	0.1227

 

 

Анализ изменения коэффициентов, характеризующие финансовую устойчивость ОООО "ТК "Гранд"" по состоянию н 01.01.2014 г., по сравнению с положением на 01.01.2012 г. показал следующее. 

 

Рисунок 10 -  Коэффициент автономии (финансовой независимости)

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. На 01.01.2014 г. значение коэффициента автономии составило 0.3119, в то время как на 01.01.2012 г. оно составляло 0.0311, т.е. доля владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, возросла на 28.08%. Таким образом, предприятие стало более финансово устойчиво, стабильно и менее зависимо от внешних кредиторов.  

 

Рисунок 11 - Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах) определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на 01.01.2014 г. увеличился по сравнению с положением на 01.01.2012 г. на 0.3348 и составил 0.3659. Предприятию достаточно собственных средств для обеспечения текущей деятельности.

Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Значение показателя на 01.01.2012 г. составляло 0.555 и за анализируемый период увеличилось на 0.1227, т.е. на 01.01.2014 г. состояние расчетов с дебиторами за период ухудшилось и можно сделать вывод о снижении ликвидности активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.  

 

 

3.5 Анализ рентабельности  и оценка финансовой устойчивости

 

 

Рентабельность характеризует отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д. 

Таблица 9 – Изменение показателей рентабельности

 

Наименование показателя	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	отклонение   01.01.2014    01.01.2012   (01.01.2013)
1. Экономическая рентабельность  активов	x	0.931	0.74	-0.191
2. Эффективность внеоборотного  капитала	x	x	x	x
3. Рентабельность оборотного  капитала	x	0.791	0.62	-0.171
4. Pентабельность cобственного капитала	x	11.837	2.328	-9.509
5. Pентабельность вложенного  капитала	x	6.522	2.026	-4.496
6. Pентабельность перманентного  капитала	x	11.824	10.911	-0.913
7. Pентабельность инвестиций	x	4.023	5.091	1.068
8. Pентабельность заемного  капитала	x	0.998	0.788	-0.21
9. Рентабельность производства  и реализации расходов по обычным  видам деятельности	0.051	0.072	0.085	0.034
10. Рентабельность cовокупных  расходов	0.04	0.06	0.087	0.047
11. Рентабельность производства	0.051	0.072	0.085	0.034
12. Рентабельность продаж	0.048	0.067	0.079	0.031
13. Рентабельность валовой  продукции	0.048	0.067	0.079	0.031

 

 

 

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возник в зависимости от "набранного" количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости.  

 

Таблица 10 - Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия  

 

№ п.п.	Показатели  финансового состояния	Рейтинги  пока-  зателей	К Р И Т Е Р И И
			высший	низший	Условия снижения критерия
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	20	0,5 и выше -  20 баллов	менее 0,1 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 4 балла
2	Коэффициент критической оценки	18	1,5 и выше -  18 баллов	менее 1,0 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,5, снимается по 3 балла
3	Коэффициент текущей ликвидности	16,5	2,0 и выше -  16,5 балла	менее 1,0 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 2,0, снимается по 1,5 балла
4	Коэффициент финансовой независимости	17	0,6 и выше -  17 баллов	менее 0,4 -  0  баллов	За каждый 0,01 пункта снижения, по сравнению с 0,6, снимается по 0,8 балла
5	Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	15	0,5 и выше -  15 баллов	менее 0,1 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 0,5, снимается по 3 балла
6	Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат	13,5	1,0 и выше -  13,5 балла	менее 0,5 - 0  баллов	За каждый 0,1 пункта снижения, по сравнению с 1,0, снимается по 2,5 балла
Итого:		100,0	100,0	0