Разработка авторской модели диагностики финансового состояния фирмы

Поскольку недостатков  в методике В.В. Ковалева меньше, данная дипломная работа выполнена именно по этой методике.

В рамках выбранной методики будет проведен расчет согласно следующему алгоритму:

Блок 1. Диагностика финансовой устойчивости как характеристика финансового состояния:

коэффициент автономии (КА = );

коэффициент финансирования (КФ= );

коэффициент задолженности (КЗ = );

коэффициент маневренности  (Км= ).

                                                                                                   

  Таблица 1.1.

Диагностика коэффициентов  финансовой устойчивости

Коэффициенты финансовой устойчивости	2006 г.		2007 г.		2008 год
	Знач-е	%	Знач-е	В % к 2006 г.	Знач-е	В % к 2006 г.
Коэффициент автономии КА
Коэффициент финансирования КФ
Коэффициент задолженности КЗ
Коэффициент маневренности (Км)

 

Блок 2. Диагностика платежеспособности и ликвидности как характеристика финансового состояния:

             коэффициент абсолютной платежеспособности (КАП = );

коэффициент промежуточной платежеспособности (КПП= );

коэффициент текущей платежеспособности (КТП = );

коэффициент абсолютной ликвидности (Кал= А1/(О1+О2));

общи показатель ликвидности  баланса фирмы

(К_ОЛ = (А₁ + 0,5А₂ + 0,3А₃) / (О₁ + 0,5О₂ + 0,3О₃)).

                                                                                                 

 

 

 

 

 

 

 

   Таблица 1.2.

Диагностика  коэффициентов  платежеспособности  и ликвидности

Коэффициенты платёжеспособности и ликвидности	2006 г.		2007 г.		2008 год
	Знач-е	%	Знач-е	В % к 2006 г.	Знач-е	В % к 2006 г.
Коэффициент абсолютной платежеспособности (КАП)
Коэффициент промежуточной платежеспособности (КПП)
Коэффициент текущей платежеспособности (КТП)
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)
Общий показатель ликвидности  баланса фирмы (Кол)

 

 

Блок 3. Диагностика рентабельности как характеристика финансового состояния:

коэффициент финансовой рентабельности (РА= );

коэффициент рентабельности собственного капитала (К₂ = );

коэффициент рентабельности продажи продукции (РП= );

коэффициент рентабельности текущих затрат (РЗ = ).

                                                                                                   

 Таблица 1.3.

Диагностика коэффициентов  рентабельности

Коэффициент рентабельности	2006 г.		2007 г.		2008 год
	Знач-е	%	Знач-е	В % к 2006 г.	Знач-е	В % к 2006 г.
Коэффициент финансовой рентабельности (РА)
Коэффициент рентабельности собственного капитала (К2)
Коэффициент рентабельности продажи продукции (РП)
Коэффициент рентабельности текущих затрат (РЗ)

 

 

2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ООО ЖСФ «СТАРТ»

1. Расчет  показателей финансового состояния фирмы

               Жилищно-строительная фирма «Старт» начала свою деятельность в 1993г. За годы работы фирма накопила опыт выполнения строительно-монтажных работ. В настоящее время в составе ООО ЖФС «Старт» работают высококвалифицированные специалисты с большим стажем работы. Руководство фирмой осуществляет сплоченный коллектив инженерно- технических работников с высшим и среднетехническим образованием.  «Старт» имеет надежных поставщиков строительных материалов, как в челябинской области, так и за ее пределами. Фирма располагает своим парком землеройной техники и автотранспортом.  Располагает отработанной методикой заключения договоров, учитывая интересы заказчика, фирма окажет помощь в строительстве и реконструкции объектов фирмы.  Открытость в работе и взаимное доверие является важнейшими стратегическими приоритетами данной фирмы.

В спектр её услуг входит:

1. строительство новых объектов;
2. капитальный и косметический ремонт старых объектов
3. реконструкция и ремонт фасадов зданий;
4. благоустройство территории;
5. прокладка наружных инженерных сетей и внутреннего санитарно-технического оборудования зданий.

        Миссия компании – применяя  новейшие технологии в области строительства мы стремимся быть надежными партнерами, как в плане организационного бизнеса, так и в сфере человеческих отношений.

       Цель  – в связи со спецификой  маленького города,  «Старт» не  стремится завоевать  рынок,  а делает упор на получение максимальной прибыли.

       Можно  условно выявить задачи, реализация  которых приводит к достижению  цели.

1. качественное выполнение работ;
2. пополнение  ассортимента предоставляемых услуг;
3. ежегодно все работники проходят аттестационную комиссию, с целью выявления их профпригодности.

         ООО ЖФС «Старт», с момента своего существования, имела разные этапы функционирования – как упадки, так и подъемы. На рынке очень трудно продержаться и ещё труднее сделать так, чтоб быть самым сильным и перспективным среди конкурентов. Качество работ, выполняемых на рынке фирмой «Старт» очень высоко.  И в подтверждении этого фирма прошла добровольную сертификацию качества продукции.  Рассмотрим какова внутреннее состояние фирмы, для это проанализируем ее активы и пассивы по выбранной методике.

Баланс позволяет оценить эффективность размещения капитала фирмы, его достаточность для текущей и предстоящей хозяйственной деятельности, оценить размер и структуру заемных источников, а также эффективность их привлечения .

Произведем диагностику финансового состояния ООО «Старт» по выбранному алгоритму. Исходными данными финансовой диагностики являются формы годового отчета: №1 «Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2008г», №2 Приложение к балансу «Отчет о прибылях и убытках» ООО ЖСФ «Страт» за период с 01.01.2008г. до 31.01.2008 за отчетный период и за аналогичный период 2007, 2006 года.

Диагностика финансового  состояния  ООО ЖСФ  «Старт» представляет анализ таких характеристик как финансовая устойчивость, оборачиваемость активов, платежеспособность и рентабельность. Проведем процесс формирования имущественного комплекса фирмы ООО СЖФ «Старт».

Проведем расчет согласно Блоку 1 – «Диагностика финансовой устойчивости  как характеристика финансового состояния».

Рассчитаем коэффициент автономии:

КА2008 = (1919 +23+6) / 6203 = 0,3

 КА 2007 = (394 +9+16) / 3943= 0,1

КА 2006 = (200 +7+14) / 4000 =0,05

Рассчитаем коэффициент  финансирования:

КФ2008= (1919 +1418+6) / 1883 =  1,77

КФ2007= (394 +1090+16) / 2443 =0,46

КФ2006=(1000 +786+14) / 3000=   0,38

Рассчитаем коэффициент маневренности:

Км2008= (4320- 1919) /4320 =0,7

Км2007= (1500- 394)/1500=0,6

Км2006=  (1000-200)/1000=0,08

Рассчитаем коэффициент задолженности :

КЗ2008== (1883) / 1919+23+6 =0,094

КЗ2007=  (2443) / 394+9+16 =5,8

КЗ2006= (3000) / 200+14+9 = 13,4

                                                                                                   Таблица 2.1.

Диагностика коэффициентов  финансовой устойчивости

Коэффициент финансовой устойчивости	2006 г.		2007 г.		2008 год
	Знач-е	%	Знач-е	В % к 2006 г.	Знач-е	В % к 2006 г.
Коэффициент автономии (КА)	0,05	100	0,1	200	0,3	600
Коэффициент финансирования (КФ)	0,38	100	0,46	121	1,77	466
Коэффициент задолженности (КЗ)	13,4	100	5,8	43	0,094	7
Коэффициент маневренности (Км)	0,08	100	0,6	750	0,7	875

Произведем  необходимые  вычисления перед расчетом показателей  согласно Блоку 2 – «Диагностика платежеспособности и ликвидности  как характеристика финансового состояния».

Классифицируем  все  активы и пассивы  по группам за анализируемый период , и отобразим в таблице 2.2.

                                                                                                      Таблица 2.2.

Классификация статей актива и пассива баланса.

Показатели	2006 г.		2007 г.		2008 год
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	В % к 2005 г.	тыс. руб.	В % к 2005 г.
А1 – Быстро реализуемые активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)	1000	100	1139	113,9	1380	138
А2 – Средне реализуемые активы (дебиторская задолженность)	1800	100	1698	94	1479	82
А3 – Медленно реализуемые активы (группа статей «Запасы» раздел ıı)	800	100	1090	136	1418	177
А4 – Трудно реализуемые активы(статьи раздела ı «Внеоборотные активы»)	-	-	-	-	1919	100
П1 - Наиболее срочные обязательства (кредиторы)	3000	100	2443	81	1883	63
П2 - Краткосрочные обязательства (статьи раздела ν баланса)	-	-	-	-	-	-
П3 - Долгосрочные обязательства (статьи раздела ıν баланса)	-	-	-	-	-	-
П4 - Постоянно (фиксированные) пассивы (статьи раздела ııı «Капитал и резервы»)	1000	100	1500	150	4320	432

                                                                           

Проведем расчет согласно Блоку 2 – «Диагностика платежеспособности   и ликвидности как характеристика финансового состояния».

Рассчитаем коэффициент  абсолютной платежеспособности: