Содержание доходности как финансового итога предпринимательства

Полученные индексы сезонной волны представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Индекс сезонной волны для  показателей себестоимости поквартально за 2008-2010 г.г.

Год   Квартал	2008	2009	2010	Средний индекс сезонности
1	0,48	0,89	0,46	0,61
2	1,03	1,01	0,86	0,97
3	0,94	1,25	1,56	1,25
4	1,55	0,86	1,12	1,18

 

Также для прогноза будущего периода  рассчитаем цепной абсолютный прирост по среднему значению (Таблица 3.6).

Таблица 3.6

Цепной абсолютный прирост для показателей себестоимости поквартально за 2008-2010 г.г.

	2008	2009	2010
Среднее значение	14 260	9 748	19 581
Цепной абсолютный прирост		9 748-14260 = -4 513	19 581 – 9 748 = 9 833

 

Средний абсолютный прирост = (19 581– 14 260) / (3-1) = 2 660

Среднее значение за 2011 год = 19 581+2 660=22 241

Исходя из индексов сезонной волны прогнозируем выручку поквартально:

1 квартал 2011 года =22 241*0,61=13 485

2 квартал 2011 года = 22 241*0,97=21 520

3 квартал 2011 года = 22 241*1,25=27 812

4 квартал 2011 года =22 241*1,18=26 148

С учётом прогноза двух показателей  – выручки и себестоимости  – составим таблицу для интересующих нас показателей за период с 2008 по 2011 год уже с учётом прогноза, где прогноз по валовой прибыли рассчитывается как разница между выручкой и себестоимостью.

Также рассчитаем и проследим изменение  рентабельности текущих затрат (таблица 3.7), а также составим график изменения рентабельности с учётом проведённого выше прогноза на 2011 год.(рис. 5).

Как видим, рентабельность по прогнозу падает, что говорит о неэффективности  торговых сделок.

По графику прогноза рентабельности наблюдаем её снижение в 1 квартале 2011 года с последующим колеблимостью в течении года.

 

 

Рис. 3.4. График рентабельности за 2008-2011 г.г.

 

 

 

Таблица 3.7

Показатели доходности и рентабельности с учётом прогноза на 2011 г., тыс.руб.

№	Период	Выручка	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	Валовая прибыль	Уровень рентабельности
		10	20	29
1	1 квартал 2008	6 962	6 784	178	2,6
2	2 квартал 2008	18 672	14 750	3 922	26,6
3	3 квартал 2008	15 455	13 420	2 035	15,2
4	4 квартал 2008	27 236	22 087	5 149	23,3
5	1 квартал 2009	9 141	8 642	499	5,8
6	2 квартал 2009	9 912	9 802	110	1,1
7	3 квартал 2009	12 643	12 157	486	4,0
8	4 квартал 2009	8 565	8 390	175	2,1
9	1 квартал 2010	9 855	8 942	913	10,2
10	2 квартал 2010	17 631	16 894	737	4,4
11	3 квартал 2010	31 727	30 609	1 118	3,7
12	4 квартал 2010	24 610	21 879	2 731	12,5
13	1 квартал 2011 (прогноз)	13 629	13 485	144	1,1
14	2 квартал 2011 (прогноз)	22 277	21 520	757	3,5
15	3 квартал 2011 (прогноз)	28 043	27 812	231	0,8
16	4 квартал 2011 (прогноз)	27 623	26 148	1 475	5,6

 

 

 

 

 

 

3.2. Разработка рекомендаций по повышению доходности ООО ВПФ «ПССВ»

 

 

В сложившейся сложной ситуации одной из самых первостепенных задач  предприятия становится отыскание  возможных путей избежание банкротства и повышения доходности.

Основной показатель доходности, который мы стремимся увеличивать – рентабельность. Причём за счёт увеличения валовой прибыли, которая состоит из прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации материальных ценностей и от внереализационных расходов. Но в нашем случае валовая прибыль равна прибыли от реализации продукции, поэтому для её увеличение рассмотрим из чего формируется данный вид прибыли на предприятии ООО ВПФ «ПССВ».

При нашем прогнозе на 2011 год план работ показан в таблице  3.8, а формирование себестоимости – таблица 3.9.

Таблица 3.8.

План на 2011 г.

Вид бурения	Скорость бурения, м в час	Цена, тыс. руб.	План, м
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	год
			56	62	66	64	248
Колонковый	38,1	4,75	1 150	2 500	2 756	3 050	9 456
Пневмоударный	57,9	2,65	1 600	3 250	5 250	4 250	14 350
Ударно-канатный	69,6	0,5	7 853	3 579	2 079	3 746	17 257
Выручка, тыс. руб.			13 629	22 277	28 043	27 623	91 572

 

В течении 2009-2010 годов ООО ВПФ  «ПССВ» активно сотрудничало с корейскими буровыми компании на предмет обмена производственным опытом и технологиями. В результате плодотворного сотрудничества идёт активный обмен опытом, поэтому рекомендуем в 1 квартале 2011 года запланировать приобретение корейских буровых станков и переквалификацировать буровые бригад для работы на вышеупомянутых станках в целях оптимизации рабочего процесса, а также поднятия производственных мощностей фирмы до международных стандартов.

Таблица 3.9.

Затраты на 2011 г., тыс.руб.

Себестоимость Прогноз на 2011 год)	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	год
	13 485	21 520	27 812	26 148	88 965
Материальные затраты	6328	14 363	20 655	18 991	60 337
Затраты на оплату труда	2500	2500	2500	2500	10 000
Отчисления на социальные нужды	0	0	0	0	0
Амортизация основных фондов	4657	4657	4657	4657	18 628
Прочие затраты	0	0	0	0	0

 

Что касается такого важного влияющего  на доходность фактора как объём  производства, то в нашем случае предприятия на своём рынке  фактически является монополистом и ежегодно выполняет свой план. Поэтому при переходе на инновационные и более эффективные типы бурения в целях предупреждения падения уровня производства необходимо расширить рынок предложения услуг и выходить на федеральный уровень.

Первым шагом для этого  рекомендуем открытие производственного филиала в Белгородсокй области (г. Белгород).

В Белгородской области руководитель управления природных ресурсов Иван Погорельцев заставляет при бурении новых скважин ликвидировать старые и поэтому финансирование осуществляется не за счёт бюджетных денег, а за счёт средств инвесторов. Поэтому финансовые ресурсы в предложенном регионе более серьёзные, чем в Воронежской области. Кроме того, в Белгородской области на данный момент происходят серьёзные подвижки, связанные с водоснабжением. Например, в Белгороде же началась мощнейшая реализация национального проекта «Развитие АПК», в настоящее время активно развивается строительство новых водозаборов.

Таблица 3.10

План на 2011 г. с учётом предложенных мероприятий

Вид бурения	Скорость бурения, м в час	Цена, тыс. руб.	План, м
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	год
			56	62	66	64	248
Колонковый	57	4,75	3 192	3 534	3 762	3 648	11 284
Пневмоударный	67	2,65	3 752	4 154	4 422	4 288	15 996
Ударно-канатный	69,6	0,5	7 853	3 579	2 079	3 746	17 257
Выручка, тыс. руб.			29 031,3	29 584,1	30 627,3	30 564,2	104 616,9

После проведения предложенных нами работ план на 1 и 2 квартал 2011 года увеличится на 41% и 22% соответственно. Увеличенный  объём работ планируем выполнить  по Белгородской области, так как  именно сейчас идёт развитие АПК и  проводятся тендеры на бурение водяных скважин для сельского хозяйства. В формировании себестоимости в эти же периоды также произойдёт увеличение материальных затрат на 43 % и 25 % соответственно, что необходимо при открытии филиала, а также закупки нового оборудования у партнёров из Кореи.

Таблица 3.11

Затраты на 2011 г.

Себестоимость (План на 2011 год)	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	год
	26 585	27 020	27 812	26 148	107 565
Материальные затраты	19 328	19 863	20 655	18 991	78 837
Затраты на оплату труда	2 500	2500	2500	2500	10 000
Отчисления на социальные нужды	100	0	0	0	100
Амортизация основных фондов	4 657	4657	4657	4657	18 628
Прочие затраты	0				0

После проведения предложенных нами мероприятий, отредактируем план на 2011 год (Таблица 3.10) и себестоимость оказанных услуг (Таблица 3.11).

А теперь, составим график рентабельности с учётом предложенных мероприятий и без них (Рис. 3.5.).

Рис. 3.5. График рентабельности с учётом предложенных мероприятий  и без них.

За счет внедрения на ООО ВПФ  «ПССВ» мероприятий по техническому перевооружению и модернизации производства  с учётом плана на 2011 год, предполагается получить прирост реализованной продукции в размере 13 044 тыс. руб., получение дополнительной прибыли 9 635 тыс. руб.  Для наглядного сравнение данных по выручки, себестоимости и прибыли с учётом предложенных мероприятий представлены в таблице 3.11.

В будущем необходимо принять меры по снижению себестоимости. Особенно актуальны  для ООО ВПФ «ПССВ» будут такие  меры, как: