Управление экономической эффективностью производства молока на материалах колхоза «Саяны» Ермаковского района

Важное значение в  обеспеченности играет качественный состав трудовых ресурсов.

Табл.3.2 Качественный состав трудовых ресурсов ЗАО «Сибирь-1»

	Показатели	Численность персонала на конец года	Удельный вес, %
1.	Группы работников по возрасту лет:
	до 20	2	0,6
	от 20 до 30	8	2,3
	от 30 до 40	180	51,4
	от 40 до 50	110	31,4
	от 50 до 60	35	10,0
	старше 60	15	4,3
	ИТОГО:	350	100
2.	Группы работников по полу:
	мужчины	160	45,7
	женщины	190	54,3
	ИТОГО:	350	100
3.	Группы работников по образованию:
	незаконченное среднее	50	14,3
	среднее и среднее специальное	250	71,4
	высшее	50	14,3
	ИТОГО:	350	100
4.	Группы работников по трудовому  стажу лет:
	до 5	50	14,3
	от 5 до 10	100	28,6
	от 10 до 15	90	25,7
	от 15 до 20	80	22,8
	свыше 20	30	8,6
	ИТОГО:	350	100

 

 В группе работников  по возрасту лет наибольший  удельный вес занимают работники в возрасте от 30 до 40 лет – 51,4%, наименьший – работники в возрасте до 20 лет – 0,6%.В группе работников по полу наибольший удельный вес занимают женщины – 54,3%.В группе работников по образованию наибольший удельный вес занимают работники со средним и средним специальным образованием – 71,4%, работники с незаконченным средним образованием и работники с высшим образованием имеют одинаковый удельный вес – 14,3%.В группе работников по трудовому стажу лет наибольший удельный вес занимают работники со стажем от 5 до 10 лет – 28,6%, наименьший – работники со стажем свыше 20 лет – 8,6%.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем следующие  показатели:

1. Коэффициент оборота  по приему.

2. Коэффициент оборота  по выбытию.

В том числе:

Коэффициент текучести

ВЫВОДЫ: по сравнению  с количеством персонала принятого на работу (6%) количество уволившихся  в среднесписочной численности персонала составляет 4%. Следовательно, необходимо изучить причины увольнения работников. Возможно, необходимо разработать конкретные мероприятия, направленные на повышение социальной защиты работников предприятия, улучшение условий труда, жилищно-бытовых условий (если предприятие имеет необходимые возможности).  Количество уволившихся по инициативе работодателя составляет 1% в среднесписочной численности персонала. Возможно, следует более тщательно подходить к вопросу подбора кадров, руководствуясь при этом уровнем образования по занимаемой должности; выявить причины нарушения трудовой дисциплины (если такие случаи имели место). 

3. Коэффициент замещения.

Т.к. количество принятых на работу больше количества уволившихся, то можно сделать вывод, что происходит расширение производства.

Показатели обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  еще не характеризуют степень  их использования. Поэтому проводят анализ использования рабочего времени и эффективности использования рабочей силы - производительности труда.

3.2 Анализ использования трудовых ресурсов

 

Основным результативным показателем является фонд рабочего времени в часах.

Фонд рабочего времени  как результативный показатель можно представить мультипликативной моделью, на размер которого оказывают влияние следующие факторы:

• численность персонала (Ч)
• количество отработанных дней одним работником (Д)
• средняя продолжительность рабочего дня (Пд)

ФРВ = Ч * Д * Пд

Для оценки влияния факторов на результативный показатель будем исследовать, применяя прием цепных подстановок детерминированного факторного анализа.

 

Табл.3.3 Информационная база для факторного анализа трудовых ресурсов

	Показатели	Ед. изм.	Усл. обознач.	2012 г.		Абс. откл., +/-
				план	факт
1.	Среднегодовая численность персонала	чел.	Ч	340	350	+10
2.	Отработано дней одним работником за год	дни	Д	260	214	-46
3.	Отработано часов одним работником за год	час	ч	2080	1863	-217
4.	Средняя продолжительность рабочего дня	час	Пд	8	8,7	+0,7
5.	Фонд рабочего времени	час	ФРВ	707200	651630	-55 570

 

Фактический фонд рабочего времени ниже планового на 55 570 часов.

Для оценки влияния факторов используем прием цепных подстановок.

ФРВ = Ч * Д * Пд

Численность персонала  – это количественный фактор, поэтому замену начинаем с него.

ФРВ₁^усл. = Ч_ф * Д_пл * Пд_пл = 350*260*8 = 728 000 часов

откл₁ = ФРВ₁^усл – ФРВ_пл = 728 000 – 707 200 = 20 800 часов

ФРВ₂^усл. = Ч_ф * Д_ф * Пд_пл = 350*214*8 = 599 200 часов

откл₂ = ФРВ₂^усл – ФРВ₁^усл. =  599 200 - 728 000 = -128 800 часов

откл₃ = ФРВ_ф – ФРВ₂^усл = 651 630 – 599 200 = 52 430 часов

ВЫВОДЫ:

1. В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд рабочего времени увеличился на 20 800 часов.
2. В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд рабочего времени уменьшился на 128 00 часов.
3. В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд рабочего времени возрос на 52430 часов.

3.3 Анализ производительности труда

 

Основным показателем, характеризующим степень использования  трудовых ресурсов, является производительность труда.

Производительность труда – способность конкретного труда производить определенное количество продукции в единицу времени.

Все показатели производительности труда подразделяют на три группы:

1.Обобщающие показатели

2. Частные показатели

3. Вспомогательные показатели

Обобщающие показатели рассчитываются в целом по предприятию.

Частные показатели рассчитываются отдельно по каждому виду продукции.

Вспомогательные показатели рассчитывают для того, чтобы оценить уровень загрузки трудовых ресурсов.

Вспомогательные показатели еще называют показателями трудоемкости.

Исходя из логических связей, годовую выработку как результативный показатель представим в форме мультипликативной модели:

ГВ = УД * Д * Тсм

 

Табл.3.4 Информационная база для анализа производительности труда

Показатели	источники информации	Ед. изм.	условные обознач.	Численное значение показателей		Отклонения
				план	факт	Абс. ∆	Относит., %
1. Среднегодовая численность работников, занятых в с/х производстве, в т.ч.:	ф.№5-АПК стр.020	чел.	Ч	275	285	+10	+3,6
1.1. рабочие	ф.№5-АПК строка 030+040	чел.	Чр	235	242	+7	+3
2. Удельный вес рабочих в общей  численности	стр.2гр.4/стр.1гр.4	-	УД	0,85	0,85	0	0
3. Отработано дней одним рабочим за год	Табл.3	дни	Д	260	214	-46	-17,7
4. Отработано часов всеми рабочими	Справка к ф.№ 5-АПК стр.131	т.час	ч	707	652	-55	-7,8
5.Средняя продолжительность рабочего дня	Табл.3	час	Пд	8	8,7	+0,7	+8,7
6. Произведено продукции в плановых ценах	Ф.№9-АПК стр.292 + ф.№13-АПК стр.261	т.руб.	ВП	68290	72063	+3773	+5,5
7. Среднегодовая выработка одного  работника, занятого в с/х производстве	Стр.6/стр.1	т.руб.	ГВ	248,3	252,8	+4,5	+1,8
8. Выработка рабочего:
8.1. среднегодовая	Стр.6/стр.1.1	т.руб.	ВРг	290,6	297,8	+7,2	+2,5
8.2. среднедневная	Стр.8.1/стр.3	т.руб.	ВРд	1,1	1,4	+0,3	+27,3
9. Часовая выработка	Стр.8.2/стр.5	т.руб.	ЧВ	0,14	0,16	+0,02	+14,3

 

В отчетном году валовая  продукция по сравнению с планом выросла на 3773 тыс.руб. или на 5,5%.

На данном этапе анализа  в качестве результативного показателя будем использовать годовую выработку (это производство валовой продукции  в расчете на одного среднегодового работника).

Данный результативный показатель представим детерминированной  мультипликативной моделью:

ГВ = УД * Д * Тсм * ЧВ

Определяем численное  значение результативного показателя:

За базисный период: ГВ = 0,85 * 260 * 8 * 0,14 = 247,5 т.руб.

За отчетный период: ГВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,16 = 253,2 т.руб.

Для анализа данного  результативного показателя будем  использовать прием абсолютных разниц:

1. Влияние отклонений  в удельном весе рабочих в  общей численности на среднегодовую выработку

±∆ГВ₁ = ±∆УД *Д_б * Тсм_б * ЧВ_б = 0 * 260 * 8 * 0,14 = 0

В связи с тем, что  удельный вес категории рабочих  в среднесписочной численности не поменялся, данный фактор на годовую выработку влияния не оказал: ±∆ГВ₁ = 0

2. Влияние отклонений  количества рабочих дней на среднегодовую выработку

±∆ГВ₂ = УД_ф *±∆Д * Тсм_б * ЧВ_б = 0,85 * (-46) * 8 * 0,14 = -43,8 т.руб.

За счет снижения рабочих  дней по сравнению с плановыми  показателями годовая выработка снизилась на43,8 т.руб.

3. Влияние отклонений  в продолжительности времени смены на среднегодовую выработку

±∆ГВ₃ = УД_ф *Д_ф * ±∆Тсм * ЧВ_б = 0,85 * 214 * 0,7 * 0,14 = 17,8 т.руб.

За счет увеличения фактического времени смены по сравнению с  планом годовая выработка увеличилась на 17,8 т.руб.

4. Влияние отклонений  в часовой выработке на среднегодовую выработку

±∆ГВ₄ = УД_ф *Д_ф * Тсм_ф * ±∆ЧВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,02 = 31,65 т.руб.

За счет увеличения часовой  выработки по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 31,65 т.руб.

3.4 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

 

Об эффективности использования  трудовых ресурсов судят по размеру  полученной прибыли на одного работника предприятия.

Связь данного показателя с уровнем производительности труда  можно представить следующим  образом:

 

 

Пр – прибыль от реализации

Ч – среднегодовая  численность персонала

В – выручка от реализации

ВП – валовая продукция

Рпр – рентабельность продаж

Ут – уровень товарности

ГВ – годовая выработка

 

Табл.3.5 Информационная база для анализа рентабельности персонала

Показатели	Методика расчета и источники  информации	Ед. изм.	Усл. обознач.	Значение показателя		Абс.  откл., +/-
				Базисный период	Отчетный период
1. Прибыль от реализации	Ф.№2 по ОКУД стр.050	т.руб.	Пр	6315	2131	-4184
2. Валовая продукция	Табл.4	т.руб.	ВП	68290	72063	+3773
3. Выручка от реализации	Ф.№2 по ОКУД стр.010	т.руб.	В	120815	58512	-62303
4. Среднегодовая численность персонала	Табл.1	чел.	Ч	340	350	+10
5. Рентабельность продаж	Пр/В	-	Рпр	0,05	0,04	-0,01
6. Уровень товарности	В/ВП	-	Ут	1,8	0,8	-1
7. Годовая выработка	ВП/Ч	т.руб.	ГВ	201	206	+5
8. Прибыль от реализации на  одного работника	ПР/Ч	т.руб.		18	6	-12

 

Для анализа результативного  показателя и оценки влияния факторов на него будем использовать прием абсолютных разниц.

За счет снижения уровня продаж по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете  на одного работника снизилась на 4 тыс.руб.

За счет снижения уровня товарности по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 8,04 тыс.руб.

За счет увеличения годовой  выработки по сравнению с базисным периодом, прибыль от реализации в расчете на одного работника повысилась на 0,16 тыс.руб.

3.5 Анализ фонда оплаты труда

 

Приступая к анализу  фонда оплаты труда необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.

Абсолютное отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.