Финансовые результаты деятельности кредитной организации

Наличие побочных доходов при условии сохранение темпов роста операционных доходов может свидетельствовать о доиспользовании иммобилизованных активов. Банк может поправить свою доходную позицию за счет полного или частичного поступления средств в возмещение списанных резервов, что будет рассматриваться как положительное явление.

Таким образом, можно сделать вывод, что наличие  у банка достаточных свободных  резервов, которые позволяют ему  выравнивать в определенные периоды  темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным результатом управления финансовым состоянием банка.[29,с.513]

Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция  доходности предусматривает сопоставление  полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям.

Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов  и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом.[27,с.373]

Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов и произведенных расходов за истекший период.

Полученные  результаты используются для анализа  доходности банка, и принимаются  необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются  возможности внесения изменений  в политику банка в отношении отдельных видов операций.

Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам  уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую  массу прибыли.

Такой подход позволяет  проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов.[3,с.147]

В процессе анализа  расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов, но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

Структурный анализ доходов банка предполагает определение  доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является:

- выявление  основного фактора доходности;

- изучение целевого  рынка банковских услуг, соответствующего  основному фактору доходности  для изучения возможности сохранения  данного источника в будущем;

- определение  степени стабильности дохода.

Основными направлениями  анализа расходов являются: оценка уровня всех и отдельных видов расходов и их динамики; структурный анализ расходов; оценка общего уровня расходов.

Структурный анализ расходов производится с целью выявления  основных видов расходов, динамика которых и причины роста подлежат особенно тщательному анализу.

В процессе анализа  финансовых результатов используются следующие показатели прибыли:

- маржинальная  прибыль - разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными  затратами (переменные затраты)  по реализованной продукции);

- прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг (разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода;

-чистая прибыль  - та часть прибыли, которая  остается в распоряжении предприятия  после уплаты процентов, налогов,  экономических санкций и прочих обязательных отчислений;

- капитализированная  прибыль - это часть чистой  прибыли, которая направляется  на финансирование прироста активов;  потребляемая прибыль - та часть  прибыли, которая расходуется  на выплату дивидендов, персоналу организации или на социальные программы.

Использование того или иного показателя прибыли  зависит от цели анализа. Так, для  определения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия, для оценки уровня доходности производства отдельных видов продукции и определения коммерческой маржи используется маржинальная прибыль, для оценки доходности совокупного капитала - общая сумма прибыли от всех видов деятельности до выплаты процентов и налогов, для оценки рентабельности собственного капитала - чистая прибыль, для оценки устойчивости роста предприятия - капитализированная (реинвестированная) прибыль.[28,с.237]

Одним из основных источников информации для проведения финансового анализа и соответственно базой для принятия управленческих решений является бухгалтерская отчетность, представляющая собой итоговую систему данных об имущественном и финансовом состоянии предприятия и о результатах его финансово-хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ  РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ОАО «СКБ-БАНК»

 

2.1. Организационно-экономическая характеристика кредитной организации

 

Открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу», именуемое  в дальнейшем Банк, является кредитной  организацией.

Банк  был создан в соответствии с решениями собраний учредителей – пайщиков  с наименованием Акционерный коммерческий  банк содействия коммерции и бизнесу «СКБ-банк», путем реорганизации в форме преобразования Свердловского Коммерческого Банка «СКБ-банк» и является его правопреемником по всем обязательствам в отношении всех его кредиторов и должников, включая  обязательства оспариваемые сторонами. Место нахождения Банка: г. Мегион, ул. Заречная, 16б. Действует на основании Устава.

Банк входит в банковскую систему  Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, настоящим Уставом, решениями общего собрания акционеров Банка, Совета директоров Банка, принятыми в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.[2,с.309]

Рисунок 1 – Организационная структура  банка

 

Штат сотрудников ОАО «СКБ-банк»  составляет 43 человека.

Банк является юридическим лицом, которое для извлечения прибыли  как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России осуществляет банковские операции, предусмотренные федеральным законом.[5,с.83]

Банк вправе участвовать в создании и создавать самостоятельно на территории Российской Федерации и за ее пределами другие коммерческие и некоммерческие организации в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства, входить в союзы и ассоциации кредитных организаций, создаваемые с целью защиты и представления интересов кредитных организаций, координации их деятельности, выработки рекомендаций по осуществлению банковской деятельности и решению иных совместных задач кредитных организаций.

Банк как юридическое лицо имеет  в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Банк может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.[35,с.12]

Уставный капитал Банка сформирован  в сумме 2 124 895 000  рублей и разделен на 2 124 280 805 обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая и 614 195 привилегированных именных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Органами управления Банка являются:

- общее собрание акционеров  Банка;

- совет директоров Банка;

- председатель Правления Банка;

- правление Банка.

Общее собрание акционеров Банка созывается в форме совместного присутствия акционеров для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решения по вопросам, поставленным на голосование, с предварительным направлением (вручением) бюллетеней для голосования до проведения общего собрания акционеров (собрание) или в форме заочного голосования.

Банк ежегодно проводит годовое  общее собрание акционеров в сроки  не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть  месяцев после окончания финансового  года.

 

Таблица 2 - Динамика доли ОАО «СКБ-банк» на банковском рынке

 

Показатели	Доля  ОАО  «СКБ-банк» среди региональных кредитных  организаций
	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Вклады физических лиц	14,8%	18,0%	20,9%
Депозиты юридических  лиц	10,8%	14,9%	12,3%
Остатки на расчетных  счетах	15,2%	17,3%	13,7%
Кредиты юридическим  лицам	13,1%	12,7%	10,9%
Кредиты физическим лицам	20,9%	24,7%	24,4%

 

На фоне региональных банков ОАО «СКБ-банк» уверенно продемонстрировал  конкурентоспособность своей линейки  вкладов и увеличил долю рынка с 14,8% на 01.01.2011 г. до 20,9% на 01.01.2013 г.  С каждым годом Банк все больше увеличивает свое присутствие на рынке потребительского кредитования. Успешное продвижение кредитных продуктов Банка позволило увеличить долю на рынке с 20,9% по итогам 2010 года до 24,4% по итогам 2012 года.

В течение периода с 01.01.11 г. по 01.01.13 г. ОАО «СКБ Банк» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:· собственного капитала с 86 744 тыс. руб. до 174 470 тыс. руб. (в 2 раза). Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств;

- уставного капитала с 55 000 тыс.  руб. до 125 000 тыс. руб. (в 2,3 раза);

- денежных средств и  счета кредитной организации  в ЦБ РФ с 68 435 тыс. руб.  до 134 117 тыс. руб. (1,95 раза);

-активы выросли с  259 183 тыс. руб. до 1 220 540 тыс. руб. (в 4,7 раза);[24,с.17]

В течение периода с 01.01.11 г. по 01.01.13 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка непостоянна, что характеризует деятельность банка как неустойчивую: на 01.01.11 года - 6 334 тыс. руб.; на 01.01. 12 года - 9 997 тыс. руб.;  на 01.10.13г. - 12 967 тыс. руб. [23,с.34]

За 2012 г. ОАО «СКБ-банк»  получил  прибыль до налогообложения в  размере 3 212 млн. рублей. За отчетный год сумма чистых доходов составила 23 828 млн. рублей, чистых расходов -  13 592 млн. рублей, сальдо резервов – 7 024 млн. рублей.

В структуре чистых доходов за отчетный период 2012 г. основную долю составили чистые процентные доходы – 19 009 млн. рублей, или 80% в их общем объеме. Основная часть доходов была сформирована по кредитам физическим лицам – 48%. По сравнению с 2011 г., их доля в чистых доходах Банка увеличилась на 2% вследствие сложившейся динамики увеличения объемов данного направления бизнеса Банка. Величина чистых доходов по ценным бумагам составила в абсолютном выражении 1 476 млн. рублей.

Объем чистых комиссионных доходов  в 2012 году составил 4 463 млн.  рублей, или 19% в общем объеме чистых доходов Банка. Данный показатель явился следствием активной работы Банка по разработке и внедрению новых комиссионных продуктов и развитию сети продаж.

В 2012 году Банком произведены чистые расходы в размере 13 592 млн. рублей.

Чистые процентные расходы в  отчетном периоде составили  7 922 млн. рублей или 58% в общей сумме расходов Банка. При этом наблюдалось ярко выраженное удешевление пассивов, вследствие чего при существенном росте бизнеса Банка доля данных расходов снизилась.

 

Таблица – 3  Анализ динамики финансовых показателей ОАО «СКБ-Банк» за 2010-2012 гг.

 

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение, +,-
				2011 /  2010	2012 /  2011
Рентабельность активов, %	0,52	0,48	1,43	-0,05	0,96
Рентабельность собственных средств, %	3,75	4,81	13,75	1,06	8,94
Рентабельность уставного капитала, %	17,30	22,03	74,78	4,73	52,75
Соотношение уставного капитала и  активов, %	3,02	2,16	1,92	-0,86	-0,24
Соотношение собственных и заемных  средств, доли	0,12	0,09	0,09	-0,04	-0,00
Доля собственных средств в  пассивах	10,98	8,03	8,02	-2,95	-0,02
Коэффициент клиентской базы, доли	0,64	0,68	0,72	0,04	0,04