Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Октября 2012 в 22:26, курсовая работа
Цель данной работы – рассмотреть теоретические аспекты проведения анализа финансового состояния предприятия, с целью предотвращения его несостоятельности, а так же проанализировать финансовое состояние предприятия ООО"Хрюша". Данная тема особенно актуальна на современном этапе развития экономики России, в связи с большим числом неплатежеспособных предприятий, на которых уже проводится та или иная судебная процедура банкротства, и с еще большим числом предприятий, которым угрожает такая опасность. Именно для избегания подобных неблагоприятных ситуаций и своевременного распознания признаков надвигающегося банкротства, финансовыми службами предприятия должна проводиться постоянная диагностика его состояния. И в случае обнаружения опасных симптомов руководством предприятия на основе данных финансового анализа разрабатывается антикризисная программа.
ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ БАНКРОТСТВА
1.1 Коэффициенты ликвидности
1.2 Показатели деловой активности
1.3 Показатели финансовой устойчивости
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ДЛЯ УМЕНЬШЕНИЯ РИСКА БАНКРОТСТВА
3.1 Мероприятия по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия
3.2 Мероприятия по увеличению объемов источников собственного финансирования
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 2 Установление уровня финансовой устойчивости
Наименование показателя |
Обозначение, |
2010 г. |
2011 г. |
формула расчета | |||
Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства) |
ЧОК = СК – ВА |
-2075 |
-2249 |
Запасы и затраты |
З = ЗЗ – стр. 216 |
27230 |
45026 |
Источники формирования запасов |
ИФЗ = ЧОК + стр. 610 + стр. 621 |
24621 |
41035 |
Тип финансовой устойчивости предприятия |
На начало года |
На конец года | |
1. Абсолютная устойчивость |
З < ЧОК |
|
|
2. Нормальная устойчивость |
ИФЗ = ЧОК + ЗЗ |
|
|
3. Неустойчивое состояние |
ЧОК < З < ИФЗ |
|
|
4. Кризисное состояние |
ИФЗ < З |
24621<27230 |
41035<45026 |
Приложение 4
Таблица 1 Показатели рентабельности
Наименование показателя |
Обозначение, формула расчета |
2010г. |
2011г. |
Темп роста,% |
Рентабельность продаж (реализации) |
Рпр = ЧП / В |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Рентабельность продукции |
Рп = В / СРП |
1,28 |
1,18 |
91,69 |
Рентабельность капитала |
РК = В / (УК+ДК+РК) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Рентабельность собственного капитала |
РСК = В / СК |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Рентабельность производственных фондов |
РПФ = В / ВБ |
0,54 |
0,48 |
88,25 |
Рентабельность текущих активов |
РТА = В / ТА |
0,57 |
0,50 |
86,42 |
Рентабельность основных фондов |
РОПФ = В / ОПФ |
8,56 |
11,01 |
128,68 |
Рентабельность финансовых вложений |
РФВ= ПФВ/ (ДФВ + КФВ) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Приложение 5
Таблица 1 Анализ динамики и структуры активов
Актив |
2010 г. |
2011 г. |
Изменения (+, –) | ||||
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
темп роста, % | |
1. Внеоборотные активы, в т.ч.: |
2075 |
100,00 |
2249 |
100,00 |
174 |
100,00 |
108,39 |
– основные средства |
2075 |
100,00 |
2249 |
100,00 |
174 |
100,00 |
108,39 |
2. Оборотные активы, в т.ч.: |
30879 |
100,00 |
49833 |
100,00 |
18954 |
100,00 |
161,38 |
– запасы |
27230 |
88,18 |
45026 |
90,35 |
17796 |
93,89 |
165,35 |
– дебиторская задолженность |
3507 |
11,36 |
4719 |
9,47 |
1212 |
6,39 |
134,56 |
– краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
– денежные средства |
142 |
0,46 |
2 |
0,00 |
-140 |
-0,74 |
1,41 |
Всего активы |
32954 |
100 |
52082 |
100 |
19128 |
100,00 |
158,04 |
Таблица 2 Анализ динамики и структуры пассивов
Пассив |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение | |||
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
темп прироста, % | |
1. Капитал и резервы, в т.ч.: |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
0,00 |
– уставный капитал |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
0,00 |
– добавочный капитал |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
0,00 |
– резервный капитал |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
0,00 |
– фонд соц.сферы и целевое финансирование |
|
100,00 |
|
100,00 |
0 |
0,00 |
– нераспределенная прибыль |
0 |
100,00 |
0 |
100,00 |
0 |
0,00 |
– непокрытый убыток |
|
100,00 |
|
100,00 |
0 |
0,00 |
2. Долгосрочные обязательства |
5798 |
100,00 |
5798 |
100,00 |
0 |
100,00 |
3. Краткосрочные обязательства, в т.ч.: |
27156 |
100,00 |
46284 |
100,00 |
19128 |
170,44 |
– займы и кредиты |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
– кредиторская задолженность |
27156 |
100,00 |
46284 |
100,00 |
19128 |
170,44 |
Всего пассивы |
32954 |
100,00 |
52082 |
100,00 |
19128 |
158,04 |
Таблица 3 Анализ состава и динамики дебиторской задолженности
Наименование показателя |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение | ||||
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
темп роста, % | |
1. Дебиторская
задолженность (более чем |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), в т.ч.: |
3394 |
100 |
2635 |
100 |
-759 |
100 |
77,637 |
– покупатели и заказчики |
3394 |
100 |
2635 |
100 |
-759 |
-53,640 |
77,637 |
– авансы выданные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
– прочие дебиторы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
3. Просроченная дебиторская задолженность, в т.ч.: |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
– длительностью свыше 3-х мес. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4. Дебиторская задолженность, всего |
3394 |
100 |
2635 |
100 |
-759 |
100 |
77,637 |
Таблица 4 Анализ состояния займов и кредиторской задолженности
Наименование показателя |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение | ||||
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
тыс.руб. |
уд. вес, % |
темп роста, % | |
1. Долгосрочные кредиты и займы |
0 |
100 |
0 |
100 |
0 |
100 |
0 |
Краткосрочные кре-ты и займы |
0 |
100 |
1500 |
100 |
1500 |
100 |
100 |
Кредиторская задол-сть, в т.ч.: |
27156 |
100 |
46284 |
100 |
19128 |
100 |
170,437 |
– поставщики и подрядчики |
26696 |
98,306 |
43540 |
94,071 |
16844 |
773,06 |
163,096 |
– векселя к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
– задолженность перед дочерними обществами |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
– по оплате труда |
303 |
0 |
931 |
0 |
0 |
0 |
0 |
– во внебюджетные фонды |
48 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
– перед бюджетом |
89 |
0,328 |
903 |
1,951 |
814 |
37,357 |
1014,607 |
– авансы полученные |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
– прочие кредиторы |
20 |
0,074 |
910 |
1,966 |
890 |
40,844 |
4550 |
4. Просроченная кредиторская задолженность, в т.ч.: |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
– свыше 3-х месяцев |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
5. Итого обязательства |
54312 |
|
94068 |
|
39176 |
|
173,199 |
Таблица 5 Анализ чистых активов предприятия
Наименование показателя |
2010г. |
2011г. |
Изменения | |
Внеоборотные активы |
2075 |
2249 |
абсолютное |
темп при-та, % |
Оборотные активы, за исключением налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
30835 |
49833 |
18998 |
61,611805 |
Итого оборотные активы, включаемые в расчет чистых активов |
32910 |
52082 |
19172 |
58,255849 |
Долгосрочные обязательства |
5798 |
5798 |
0 |
0 |
Краткосрочные обязательства (за исключением доходов будущих годов) |
27156 |
46284 |
19128 |
70,437472 |
Итого пассивы, исключаемые из расчета чистых активов |
32954 |
52082 |
19128 |
58,044547 |
Чистые активы |
-44 |
0 |
44 |
-100 |
Чистые активы по данным ф. №3 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отклонение |
44 |
0 |
-44 |
-100 |
Уставный и добавочный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
Чистые активы в % к уставному капиталу |
0 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 6 Анализ наличия и движения собственных оборотных средств
Наименование показателя |
Код строки баланса |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение (+, –) |
Уставный капитал |
410 |
0 |
0 |
0 |
Добавочный капитал |
- |
0 |
0 |
0 |
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
0 |
0 |
0 |
Доходы будущих годов |
640 |
0 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих платежей |
- |
0 |
0 |
0 |
Итого источники собственных средств |
– |
0 |
0 |
0 |
Исключаются: |
|
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
0 |
Основные средства |
120 |
2075 |
2249 |
174 |
Незавершенное строительство |
130 |
0 |
0 |
0 |
Доходные вложения |
135 |
0 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
0 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
0 |
0 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
0 |
Итого внеоборотные активы |
|
2075 |
2249 |
174 |
Чистый оборотный капитал |
|
-2075 |
-2249 |
-174 |
Приложение 6
Таблица 1 Консолидированный баланс
Статья |
Алгоритм расчета по строкам баланса |
Обозначение |
2010 г. |
2011 г. |
АКТИВ |
||||
I. Внеоборотные активы |
|
ВА |
2075 |
2249 |
Основные средства |
110 + 120 |
ОС |
2075 |
2249 |
Долгосрочные финансовые |
140 |
ДФВ |
0 |
0 |
вложения | ||||
Прочие внеоборотные активы |
130 + 135+ 145 +380 |
ПВА |
0 |
0 |
II. Оборотные активы |
|
ОА |
30879 |
49833 |
Денежные средства |
260 + 250 |
ДСиВ |
142 |
2 |
и краткосрочные финансовые | ||||
вложения | ||||
Расчеты с дебиторами |
240 + 215 |
ДБ |
3507 |
4719 |
Запасы и затраты |
210 + 220 – 215 |
ЗЗ |
27230 |
45026 |
Прочие оборотные активы |
270 |
ПОА |
0 |
86 |
Всего активов |
|
ВБ |
32954 |
52082 |
ПАССИВ |
|
|
|
|
III. Собственные средства |
|
СС (СК) |
0 |
0 |
Фонды собственных средств |
490–(450+470)+1920 |
ФСС |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль |
470 |
НП |
0 |
0 |
(убыток) | ||||
Прочие источники |
450 |
ПИ |
0 |
0 |
IV. Заемные средства |
|
ЗС (ЗК) |
32954 |
52082 |
Краткосрочные обязательства |
610 + 620 + 660 |
КО |
27156 |
46284 |
Долгосрочные обязательства |
590 |
ДО |
5798 |
5798 |
Всего пассивов |
|
ВБ |
32954 |
52082 |
Приложение 7
Таблица 1 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия для уменьшения риска банкротства
Практические предложения и мероприятия |
Эффективность предложенных мероприятий |
Возможности реализации предложенных мероприятий |
Страницы курсовой, приложения |
1. Более рациональное управление кредиторской и дебиторской задолженностью |
При использовании услуг факторинговой компании актив баланса увеличиться на 2543 т.р. в 2011 году. |
К сожаление в период кризиса факторинговые компании очень тщательно выбирают организации с которыми работают. В настоящее время многие компании не могут погасить кредиторской задолженности. |
Приложение 5, таблицы 3,4 |
2. Мероприятия по увеличению объёмов источников собственного финансирования |
- |
Только после формирования собственных источников финансирования |
Приложение 5, таблица 6 |