Диагностика экономического состояния неплатежеспособного предприятия

Проведем анализ актива баланса, а именно его первого раздела «Внеоборотные активы». Оценим состав и структуру внеоборотных активов. Для того чтобы выяснить эффективность их использования представим необходимые для анализа данные в виде таблицы 2.4.

Таблица 2.4 - Состав и структура внеоборотных активов ООО «ФОРТЕ-Л» в 2008 – 2010 гг.

Из исследуемой таблицы следует, что в общей структуре внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают основные средства и долгосрочные финансовые вложения. Основные средства занимают более половины всех внеоборотных активов (55,9% - в 2008 году и в 2009, снижаясь на 6,8% в 2010г.). Значительно увеличился показатель незавершенного строительства - в 6,9 раз. Анализируя таблицу 2.4 видно, что в 2010 году по сравнению с 2008 годом, произошло снижение нематериальных активов на 20% и составило 28 тыс. руб., заметно снизились прочие внеоборотные активы до 974 тыс. руб.

Проведем более детальный анализ основных средств ООО «ФОРТЕ-Л». Из таблицы 2.5 следует вывод о том, что в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилось число сооружений и передаточных устройств на 36.9%; машин и оборудования стало больше на 24.1%.

Таблица 2.5 - Анализ состава и структуры основных средств ООО «ФОРТЕ-Л» в 2008 – 2010 гг.

На основании данных табл. 2.5. В результате общее число основных средств выросло на 21% и составило 88839 тысяч рублей, причем непроизводственные средства увеличились на 57.6% в общей структуре основных средств. Исследуя таблицу 2.6, можно сделать вывод о качественном состоянии основных фондов. Начиная с 2008 г по 2010 г. коэффициент износа увеличился в 1.5 раза, что говорит о росте изношенности основных средств.

Таблица 2.6 - Анализ состояния и эффективности использования основных средств ООО «ФОРТЕ-Л» в 2008 – 2010 гг.

Коэффициент годности постепенно снижается и в 2010 году составил лишь - 0.734. За счет продаж или за счет ликвидации основных средств произошло увеличение показателя выбытия на 35% в 2010 году по сравнению с 2008 годом. В 2010 г., по сравнению с 2008 г., снизилась фондоотдача на 11.7%, это произошло из-за увеличения среднегодовой стоимости основных средств на 21%.

Снижение коэффициента обновления говорит об устаревание оборудования и необходимости перевооружения основных фондов, но так как рассматриваемое предприятие является производственным, то снижение коэффициента обновления основных фондов на 52,2% вполне закономерно.

В производственном процессе размещение оборотных средств приводит к подразделению их на оборотные производственные фонды и фонды обращения (Приложение Б). Производственные фонды увеличились на 23.6%, что было вызвано ростом сырья и материалов почти на половину (49,8%). Таким образом, в 2010 г. по сравнению с 2008 г. на 68% увеличились фонды обращения, что связано в первую очередь с ростом денежных средств почти в 2 раза (195,3%) и составили 42641 тыс. руб. Однако произошло снижение готовой продукции на 18.1%. Рост прочих запасов указывает на увеличение длительности оборота запасов в кругообороте капитала, значительно увеличились расходы будущих периодов в 2010 г. по сравнению с 2008г. В 2009 г. наблюдалось заметное снижение по всем показателям производственных оборотных фондов.

Таблица 2.7 - Показатели эффективности использования оборотных фондов ООО «ФОРТЕ-Л» в 2008 – 2010 гг.

Проведем анализ конечных финансовых результатов ООО «ФОРТЕ-Л». Выясним, за счет каких расходов и доходов были сформированы эти результаты и определим финансовое состояние предприятия.

Таблица 2.8 - Формирование финансового результата ООО «ФОРТЕ-Л» в 2008 – 2010 гг.