Использование компьютерных программ для анализа финансового состояния организации

- наличие  признаков фиктивного или преднамеренного  банкротства (Распоряжение ФСФО  России N33-р);

- анализ  и экспертиза финансового состояния  организаций (Приказ ФСФО России N 16)

4. Кредитные  организации:

- оценка  кредитных рисков и расчет размера резервов по кредитным требованиям (Положение ЦБР 254-П);

- анализ  финансового состояния приобретателей  акций (долей) кредитных организаций  (Положение ЦБР N 218-П);

- финансовый  анализ и рейтинг Заемщика (Регламент  "Предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами").

Данная  программа может быть рекомендована  к использованию в крупных  организациях. Схема работы программы  представлена в Приложении 6.

2. 3. 2. «Audit Expert» (http://www.pro-invest.com/it/ )

«Audit Expert» – аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия.

Система «Audit Expert» позволяет менеджменту предприятия осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: форма №1 (Бухгалтерский Баланс) и форма №2 (Отчет о прибылях и убытках). Для проведения углубленного анализа «Audit Expert» позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых вы можете определить самостоятельно.

В основу работы системы «Audit Expert» положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы «Audit Expert» понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия.

«Audit Expert» преобразует полученные данные Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных  задач «Audit Expert» одновременно предоставляет вам возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц, вы можете легко реализовать дополнительные методики оценки анализа финансовой деятельности предприятия.

По результатам проведенного анализа  система позволяет вам автоматически  получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам  анализа «Audit Expert» предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей.

Возможности системы «Audit Expert» для решения задач финансового анализа предприятия:

- Выполнить экспресс-анализ финансового  состояния – в сжатые сроки  рассчитать на основании представленных  форм № 1 и № 2 стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности.

- Проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также  трендовый анализ финансовых  данных.

- Оценивать время достижения финансовыми показателями критических значений: построить прогноз.

- Оценивать риски потери ликвидности,  банкротства путем анализа структуры  баланса, качества активов как  своего предприятия. Проводить  анализ безубыточности и факторный  анализ рентабельности собственного капитала.

- Оценивать кредитоспособность: как  собственную – с позиции банка,  так и кредитоспособность контрагента  при предоставлении товарного  кредита. 

- Проводить регламентируемый анализ  в соответствии с нормативными  актами контролирующих ведомств.

- Осуществлять углубленный анализ  на основе данных синтетических  счетов из оборотно - сальдовой  ведомости. 

- Определять возможные варианты  дальнейшего развития предприятия  путем составления матрицы финансовых  стратегий. 

- Разрабатывать собственные методики анализа, описывая исходные формы и итоговые аналитические таблицы, создавая и рассчитывая дополнительные финансовые показатели.

- Оценивать надежность группы  ваших контрагентов: поставщиков  или покупателей. 

- Сравнивать значения финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли.

- Получать автоматические экспертные  заключения и формировать отчеты  по результатам анализа.

Скриншоты² данной программы представлены в Приложении 7.

2. 3. 3. «Onvision» ( http://bisiness-analisis.ru )

Программный комплекс «Onvision» предназначен для оперативного анализа данных, получаемых из учетных систем. Позволяет  сотрудникам аналитических служб  и руководителям предприятий  самостоятельно, без помощи программистов решать следующие задачи:

- оперативно получать нужную  информацию из хранилищ данных;

- анализировать полученные данные  в различных разрезах и с  необходимым уровнем детализации; 

- выводить результаты этого  анализа в виде, удобном для восприятия и принятия решений.

Программный комплекс «Onvision» использует технологию OLAP и предоставляет своим  пользователям следующие возможности:

- использование различных типов  хранилищ данных (OLAP-сервер, автономный OLAP-куб, XML-файл);

- высокая скорость загрузки  нужной информации из хранилища  данных ;

- оперативная обработка полученной  информации:

    - фильтрация, группировка  и сортировка исходных данных;

    - добавление вычисляемых  полей и промежуточных итогов;

    - определение трендов.

- представление данных в табличном  и графическом видах; 

- сохранение аналитических отчетов  в файл и печать отчетов.  При вызове сохраненного отчета  исходные данные автоматически  обновляются, а расчетные — пересчитываются;

- публикация отчетов в Интернет. Просмотр опубликованных отчетов можно осуществлять в MS Internet Explorer без установки «Onvision»;

- создание файла автономного  куба для работы с исходными  данными в автономном режиме. При создании автономного куба  можно выполнить полное копирование всех полей источника, а можно с целью уменьшения объема файла скопировать только необходимые для работы поля. Файл автономного куба можно разместить в сети для общего пользования или переслать адресату по электронной почте;

- экспорт отчета в MS Excel в виде сводной таблицы, книги или графического изображения.

Скриншоты данной программы представлены в Приложении 8.

2. 3. 4. «Альт – Финансы» (http://www.alt.rcom.ru/ )

Программный продукт «Альт –  Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

Проведение детального финансового  анализа и управленческая интерпретация полученных результатов позволят найти оптимальный путь развития, разработать программу финансового оздоровления предприятия, находящегося на грани банкротства, обосновать инвестиционное решение.

Открытость и адаптивность программного продукта «Альт – Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

С помощью программного продукта «Альт  – Финансы», используя данные стандартной  бухгалтерской отчетности, рассчитываются финансовые показатели, характеризующие:

- ликвидность; 

- платежеспособность;

- оборачиваемость; 

- финансовую устойчивость;

- рентабельность;

- эффективность использования  финансовых ресурсов.

Пользователь также имеет возможность выполнять финансовый анализ, используя как старые, так и новые  формы бухгалтерской отчетности. С помощью специально написанной макрокоманды, бухгалтерская отчетность автоматический переводится из старого в новый формат.

Программный продукт «Альт – Финансы» использует основные методы проведения анализа:

- горизонтальный – анализ тенденций,  при котором показатели сравниваются  с аналогичными за другие периоды; 

- вертикальный – анализ, при  котором исследуется структура  показателей путем постепенного углубления и детализации;

- сравнительный – анализ, при  котором исследуемые показатели  сравниваются с аналогичными  среднеотраслевыми или показателями  основных конкурентов. 

Кроме того, пользователь располагает  возможностью проведения факторного анализа изменения показателя общей ликвидности, рентабельности собственного капитала и других показателей.

Анализ финансового состояния  заемщиков по программе кредитования малого и среднего бизнеса, реализуемой  в России Европейским Банком Реконструкции  и Развития, в Петербурге выполняется с помощью системы, созданной на базе программы «Альт – Финансы». С помощью этого программного продукта оператор кредита - Банк «Петровский» - оценивает финансовую информацию, предоставленную претендентами на получение кредита.

Аудиторская компания «ВИТ-Аудит» проводит с помощью системы «Альт –  Финансы» комплексный ретроспективный  анализ финансового состояния своих  постоянных клиентов финансового анализа  предприятия. На основании проведённых  проверок и анализа даются рекомендации по оптимизации управления финансами.

Программа реализована в форме  шаблона для Microsoft Office Excel. В состав шаблона входит лист с таблицами исходных данных и результатов и около десятка листов с графиками. Набор финансовых показателей вполне достаточен и сделан на хорошем уровне. Естественно, программа, построенная на Excel, получает все возможности этой электронной таблицы. Структура данных при работе с балансом и финансовыми показателями достаточно проста, поэтому дописывать собственную аналитику несложно. «Альт - Финансы» - единственная программа, которая может полностью переводить все свои таблицы на английский. Для сравнения, «ИНЭК – Аналитик» переводит только две таблицы из нескольких десятков, а «Audit Expert» - только стандартные отчеты (около 60%), исходные же таблицы переводит только «Альт - Финансы». Для анализа динамики показателей, если только они не выражены в относительных единицах, нужно исключить влияние инфляции. Это может быть приведение к стабильной валюте или использование других дефляторов. В программе «Альт – Финансы» этого нет.

2. 3. 5. «АБФИ – предприятие» (http://www.vestona.ru )

«АБФИ - предприятие» (Анализ Банковской и Финансовой Информации) - экспертная аналитическая система, предназначенная для анализа любой формализованной информации. Универсальность системы подтверждается тем, что ее пользователями являются самые разные организации - Банк России (департаменты Центрального аппарата и Территориальные учреждения), коммерческие банки, предприятия. Работая с системой, финансовый аналитик имеет возможность обрабатывать информацию быстро и точно, используя для этого все необходимые данные и не отвлекаясь на технические детали.

Стандартные методические приложения для предприятий поставляются в комплекте «АБФИ – предприятие». Набор методических приложений включает: анализ показателей бухгалтерской отчетности предприятия, горизонтальный и вертикальный анализ баланса, расчет финансовых коэффициентов. интегральную оценку финансового положения, расчет показателя развития предприятия, а также приложения для диагностики банкротства и оценки рыночной стоимости предприятия.

Перечисленные методические приложения выполнены с привлечением современных  методик финансово-экономического анализа. Важным преимуществом является возможность трансформации финансовой отчетности по международным правилам, что дает предприятию дополнительные преимущества как при работе с зарубежными партнерами, так и для принятия управленческих решений.

Реализация «АБФИ – предприятия» может быть названа самой основательной методической разработкой из всех программ ее класса. Используемые показатели имеют достаточно сложную структуру, но хорошо проработаны для различных отраслей и выглядят вполне логично. Это одна из сильных сторон системы. Другой ее особенностью является та платформа, на которой написана методика анализа - пользователь получает те же возможности создания собственных модулей, что и разработчики. В большей или меньшей степени это делают и другие программы, но в «АБФИ – предприятии» внутренний язык сделан наиболее удачно. Он мощнее, чем средства настройки «Audit Expert» или «ИНЭК – Аналитика» и лучше приспособлен для анализа, чем «Excel Visual Basic», доступный в «Альт – Финансы».

Универсальность платформы имеет  и недостатки. Как правило, чем универсальнее система, тем дальше она уходит в своем интерфейсе от главного назначения. Так происходит и с программой «АБФИ – предприятие». Не то чтобы работать с ней неудобно, но некоторый дискомфорт при работе чувствуется. И даже мощная методика, реализованная в «АБФИ – предприятии», оставляет менее яркое впечатление, чем более простая, но жестко "влитая" в интерфейс методика «ИНЭК – Аналитика».

Учитывая это, «АБФИ – предприятие» можно рекомендовать в тех  случаях, когда принципиальное значение играет правильно поставленная методика анализа. Например, при необходимости проводить ранжирование многих предприятий (внутри холдинга или при отборе предприятий для финансирования банком). Для этих ситуаций, особенно учитывая грамотное технологическое решение, «АБФИ - предприятие» подходит очень хорошо. При простом анализе отдельного предприятия и по подходам к работе, и по возможностям программа занимает позицию где-то между «ИНЭК – Аналитиком» и «Audit Expert».