Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия

 

Согласно проведенным выше расчетам (таблица 5) в ООО «Стройдом» наблюдается только краткосрочная дебиторская и кредиторская задолженности. При этом дебиторская задолженность превышает кредиторскую во всех периодах: в 2010 году – на 26%, в 2011 году – на 37%, в 2012 году – на 37%. Что говорит о том, что предприятие в основном использует собственные источники финансирования.

Основная доля дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков. Так, в 2010 году ее удельный вес в общем объеме дебиторской задолженности составлял 18%, в 2011 году – 20%, а в 2012 году – 21%. Остальную часть дебиторской задолженности составляют авансы выданные.

Основную долю кредиторской задолженности составляют авансы, полученные от покупателей и заказчиков, т.к. предприятие работает по 50% предоплате.

Стоит также обратить внимание на тот факт, что в ООО «Стройдом» в рассматриваемом периоде нет просроченной задолженности не по дебиторам, не по кредиторам. Что свидетельствует о своевременности погашения обязательств предприятия.

Деловая активность  предприятия  в  финансовом  аспекте  проявляется,   прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности  заключается в исследовании уровней и  динамики  разнообразных  финансовых  коэффициентов оборачиваемости, которые  являются  относительными  показателями  финансовых результатов деятельности предприятия.

Далее проведем анализ оборачиваемости дебиторской задолженности, используя ряд показателей (таблица 6). При этом стоит учесть, что продолжительность анализируемого периода в днях составляет 365 дней. Выручка от реализации продукции в 2010 году составляла 8410 тыс. руб., в 2011 году – 12110 тыс. руб., а в 2012 году – 14725 тыс. руб.

Таблица 6

Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия

Наименование показателя	Формула расчета	2010	2011	Откл.	2012	Откл.
Показатель доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов (Оборотных средств)	(Дебиторская задолженность / оборотные средства) *100%	34,9	38,3	+3,4	34,7	-3,6
Оборачиваемость дебиторской задолженности	Выручка от реализации продукции/ средняя величина дебиторской задолженности	7,19	7,28	+0,09	7,96	+0,68
Показатель периода погашения дебиторской задолженности	Продолжительность анализируемого периода в днях/ Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности	50,7	50,1	-0,6	45,8	-4,3
Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности	(Сомнительная дебиторская задолженность/Дебиторская задолженность)*100%	-	-	-	-	-

По данным таблицы 6 можно сказать, что хотя дебиторская задолженность не является основной составляющей оборотных активов, однако предприятие прибегает к использованию заемных средств.  Также в 2012 году существует тенденция к уменьшению доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов. При этом оборачиваемость дебиторской задолженности в 2012 году несколько возросла.

Для более полного анализа необходимо рассчитать показатели оборачиваемости кредиторской задолженности (таблица 7).

Таблица 7

Оценка оборачиваемости кредиторской задолженности предприятия

Наименование показателя	Формула расчета	2010	2011	Откл.	2012	Откл.
Оборачиваемость кредиторской задолженности	Выручка от реализации продукции/ средняя величина кредиторской задолженности	9,07	9,87	+0,8	10,91	+1,04
Показатель периода погашения кредиторской задолженности	Продолжительность анализируемого периода в днях/ Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности	40,2	36,9	-3,3	33,5	-3,4
Доля сомнительной задолженности в составе кредиторской задолженности	(Сомнительная кредиторской задолженность/ кредиторской задолженность)*100%	-	-	-	-	-

Как видно из данных таблицы 7, оборачиваемость кредиторской задолженности в 2012 году значительно увеличилась. Делая анализ  кредиторской задолженности можно показать, как она влияет на показатели платежеспособности и ликвидности. Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности  позволяет сделать следующий вывод о том, что в организации преобладает сумма дебиторской задолженности и темп её прироста больше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Причина этого в более низкой скорости обращения кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам, также существует избыток денежных средств в обороте, являющийся дополнительным источником финансирования.

В развитых странах широко распространен прогноз банкротства предприятий с использованием формулы Альтмана. Управление регрессии Альтмана включает пять переменных коэффициентов способных предсказать банкротство:

Z = 1,2X1+1,4Х2+3,3Х3+0,6Х4+Х5           

где Z – надежность, степень отдаленности от банкротства;

Х1= Оборотный капитал : Совокупные активы;

Х2= Нераспределенная прибыль отчетного года : Совокупные активы;

Х3 = Балансовая прибыль : Совокупные активы;

Х4 = Совокупные активы : Сумма обязательств;

Х5 = Объем продаж (выручка) : Совокупные активы.

При Z <1,8 – вероятность банкротства высока. При Z =1,8– 2,675 – возможное банкротство.

При Z >2,675 – банкротство в течение года не грозит.

Этот показатель следует применять для российских предприятий с большой долей условности, тем не менее, показатели, составляющие индекс Альтмана, адекватно характеризует финансовую устойчивость предприятия и при неблагоприятном соотношении является индикатором возможного банкротства.

Рассчитаем коэффициент Альтмана:

Х1= Оборотный капитал : Совокупные активы = 5327 : 7462 = 0,71;

Х2= Нераспределенная прибыль отчетного года : Совокупные активы =  3978 : 7462 = 0,53;

Х3 = Балансовая прибыль :  Совокупные активы = 4973 : 7462 = 0,67;

Х4 = Совокупные активы : Сумма обязательств = 7462 : 1830 = 4,08;

Х5 = Объем продаж (выручка) : Совокупные активы = 14725 : 7462 = 1,97.

Z = 1,2 × 0,71 +1,4 × 0,53 + 3,3 × 0,67 + 0,6 × 4,08 + 1,97 = 8,22.

Поскольку 8,22 >2,675, то, следовательно, по данным расчетам можно сказать, что предприятию в течение года банкротство не грозит.

На основании вышеизложенного можно сделать выводы по второму разделу работы о том, что по оценкам финансового состояния ООО «Стройдом» следует отметить замедление оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданный рост дебиторской задолженности, а также слишком высокая доля неработающих активов в виде наличных денег и средств на счетах. А анализ коэффициентов платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости показал, что в 2012 году наблюдается увеличение оборачиваемости активов предприятия, дебиторской и кредиторской задолженности. Что положительно характеризует предприятие. Коэффициенты быстрой и срочной ликвидности находятся в пределах нормы. Однако, коэффициент абсолютной ликвидности находится ниже нормы, что свидетельствует о недостатке денежных средств для погашения краткосрочных обязательств, о нерациональной структуре капитала. Согласно расчетам по модели Альтмана банкротство предприятию не грозит.

3.Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия

 

3.1.Мероприятия  по улучшению финансового состояния  компании

Финансовый кризис может негативно отразиться на деятельности предприятия ООО «Стройдом». Для того, чтобы строительной организации преодолеть кризис с минимальными убытками, грамотно использовать имеющиеся ресурсы для дальнейшего развития, сохранить рентабельность бизнеса руководству ООО «Стройдом» следует использовать несколько способов.

Нами рекомендуется руководству предприятия грамотно оценить текущую ситуацию, улучшить работу и применить весь свой опыт для принятия антикризисных решений. В том числе: сократить сроки и ресурсы по текущим проектам; привлечь дополнительные инвестиции; грамотно наладить работу с поставщиками; увеличить эффективность использования инструментов, механизмов и строительной техники; тщательно и реалистично планировать новые проекты.

В целях оптимизации издержек, ООО «Стройдом» следует проанализировать структуру и уровень профессионализма кадров состава, уровень обеспеченности и производительности основных средств, применяемых в производственном процессе, оценить сырьевые ресурсы и т.д.

В случае обнаружения недочетов, попытаться поскорее исправить их. К примеру, в целях модернизации новой строительной техники, можно взять технику в лизинг. Это заметно понизит издержки. Лизинг - один из наиболее перспективных механизмов при решении задачи технологического перевооружения производства. Ведь лизинг обеспечивает непрерывный процесс функционирования бизнеса.

В целях оптимизации количества сотрудников следует провести аттестацию, оценку компетенций работников и обнаружить недобросовестных, наименее производительных, не справляющихся с обязанностями тружеников. А их обязанности поделить между оставшимися членами коллектива.

Для поддержания подобающего уровня квалификации работников, нужно ужесточить требования при наборе и отборе персонала на вакантную должность, а также принять определенные меры по адаптации новых работников, прикрепив их к наиболее опытным и грамотным специалистам, создать систему наставничества.

Для того, чтобы понизить затраты на сырье и материалы, нужно увеличить контроль за их внедрением, повысить условия их сохранения и т. д.

Для оптимизации работы с поставщиками, нужно изучить потребности в материалах, товарах и услугах. Затем проанализировать издержки и выбор поставщиков, в т.ч. на базе конкурсов, обеспечивая отбор предложений, которые оптимально будут удовлетворять потребности фирмы. Кроме того, нужно контролировать обязательства поставщиков по срокам и условиям соглашений, отслеживать новые каталоги предлагаемой продукции. Ввести электронную систему материально-технического снабжения.

При планировании проектов по строительству коттеджей направить особенное внимание на строительство коттеджей эконом-класса. Поскольку данный вид построек пользуется огромным спросом у населения. Современные тенденции рынка предполагают ускорение и упрощение строительства зданий без нарушения их качества. Всем этим параметрам в полной мере отвечают дома построенные по каркасной технологии.

ООО «Стройдом» необходимо предложить покупателям всевозмножные акции и скидки, например, при покупке коттеджа бесплатное приложение дизайнерского проекта по оформлению дома. Данный проект, при желании клиентов, можно воплотить со скидкой до 15% от стоимости проекта.

ООО «Стройдом» следует попытаться уменьшить стоимость услуг, как минимум на 15-20%. Для этого нужно создать особые антикризисные проекты доступного жилья. Снизить себестоимость строительства дома помогут новые современные материалы и технологии. Например, используя каркасные технологии, светодиоды, современные утеплители и т.д.

Отслеживая и внедряя в свою деятельность современные материалы и технологии, ООО «Стройдом» с каждым годом станет увеличивать объемы строительства. Основным приоритетом для фирмы являются интересы покупателей и их требования к качеству, ассортименту и уровню сервисного обслуживания. ООО «Стройдом» нужно преддоставлять полный комплекс работ: консультации по выбору коттеджа, персональная разработка строительного и дизайнерского проекта, ремонт и отделка строения, сервисное обслуживание, установка систем видеонаблюдения, системы «умный дом» и т.д.

Для рекламы услуг ООО «Стройдом» можно порекомендовать применять все СМИ, в т.ч. телевидение, Интернет, печатные издания, уличные щиты, растяжки, вывески, 3D модели особняков.

В целях оптимизации издержек и получения дополнительной прибыли, управлению компании следует освоить производство сопутствующих видов продукции, к примеру: производство кирпича, шлакоблоков, тротуарной плитки; оказывать услуги по транспортировке и т.д.

Также следует направить внимание на недостроенные либо замороженные строительные объекты. Если на данные сооружения не отыщется клиент, то можно восстановить их силами компании и сдать в аренду.

 

3.2.Расчет экономической эффективности предложений

В данном разделе мы рассмотрим финансовую составляющую проекту по приобретению ООО «Стройдом»  в лизинг строительной техники и оборудования. Нами предлагается взять в лизинг самосвал, подъемный кран, экскаватор сроком на 3 года под 10% годовых. Расчеты стоимости строительной техники приведены в таблице 8.