Предложения по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка

           Для того, чтобы более детально разобрать и проанализировать нынешнее положение банка в рыночной среде, следует обозначить основные показатели его деятельности. Иначе говоря, необходимо провести вертикальную и горизонтальную бизнес-диагностику финансового состояния «Сбербанка» России с помощью анализа активов и пассивов, а так же сравнения доходов, расходов и прибыли.

 

2. Бизнес-диагностика финансового состояния ОАО «Сбербанк» России с помощью набора коэффициентов согласно внутренней методике «Сбербанка» России

 

           Внутренняя методика бизнес-диагностики «Сбербанка» состоит из ряда разделов, призванных оценивать финансовое состояние данного кредитного учреждения. Весь процесс подобного анализа условно можно разделить на два этапа. Этап первый: оценка динамики движения активов, пассивов, доходов и расходов. Этап второй: выявление финансового состояния кредитного учреждения на основе системы коэффициентов. Расчет коэффициентов представляет собой очень важную операцию как для выявления оценки всей банковской деятельности, так и для клиентов, которые могут убедиться в надежности выбранного кредитного учреждения посредством главных показателей. 

           Внутренняя методика «Сбербанка» по оценке своего финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим банком.

           В первоочередном порядке сотрудники банка рассчитывают показатели коэффициентов капитала и ссуды банка, в соответствии с рекомендациями ЦБ РФ. В категорию таких коэффициентов входят следующие: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала. Рассчитываемые показатели выявляются с помощью формул:

,                  (6)

где:

ОДК – общая достаточность капитала;

А – активы;

БА – безрисковые активы;

СК – собственный капитал.

Таблица 1.

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

           Полученные значения позволяют нам сделать вывод, что на момент 01.01.2013 коэффициент достаточности капитала снизился. Тем не менее, банковский капитал в данном случае является достаточным (min=10%). Банковские средства работают.

           Другой коэффициент, используемый «Сбербанком» - показатель оценки качества капитала.

  ,            (7)

где:

КК – качество капитала;

ДК – дополнительный капитал;

ОК – основной капитал.

Таблица 2.

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

           Здесь мы видим незначительность показателей по рассматриваемым датам. Этот коэффициент призван показать долю капитала первого уровня, которая  содержится в общем объеме банковского капитала.

           Другим показателем, соответствующим методики рассматриваемого кредитного учреждения является оценка ликвидности, которая рассчитывается на основе мгновенной и текущей ликвидности. Данные также представлены в таблице.

Таблица 3.

 

 

 

 

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

           Выявленные значения показывают поддержание ликвидности в норме. Риск потери ликвидности в течение одного операционного дня отсутствует в рамках данных периодов. То же можно сказать о потери ликвидности «Сбербанком» в ближайшие 30 дней.

           В соответствии с методикой «Сбербанка», следующим этапом следует оценка эффективности деятельности кредитного учреждения. Чтобы ее определить, необходимо рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу. Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

                                   ,                          (8)

где:

ROE – рентабельность собственного капитала;

Pr – балансовая прибыль;

Е – собственный капитал.

                (9)        ,

где:

ROА – рентабельность активов;

Pr – балансовая прибыль;

NA – чистые активы.

Таблица 4.

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

           Исходя из подсчетов, можно сделать вывод, что показатели ROA имели резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

Следующим этапом по заданной методике является оценка доходов и расходов.

      ,               (10)

где:

КСКПД – коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов;

КД – комиссионный доход;

ПД – процентный доход.

,               (11)

где:

КСПДР – коэффициент соотношения процентных доходов и расходов;

ПД – процентные доходы;

ПР – процентные расходы.

,                         (12)

где:

КЭЗ – коэффициент эффективности затрат;

Д – всего доходы;

Р – всего расходы.

,                         (13)

где:

ОЭ – операционная эффективность;

ОД – операционные доходы;

ОР – операционные расходы.

Таблица 5.

Источник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк» России, взятой с официального сайта банка http://www.sbrf.ru.

 

          По итогам подсчетов мы видим, что соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк» России за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71, 3.20 и 3.58. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от основной деятельности. Значения показателя находятся на очень высоком уровне.

          Следующим этапом в оценке финансового состояния банка внутренняя методика учитывает расчет обязательных нормативов, разработанных ЦБ РФ для коммерческих банков.

Данные по значениям нормативов представлены в таблице ниже.

Таблица 6.

Источник: составлено автором на основании данных, находящихся на  официальном сайте ОАО «Сбербанк» России http://www.sbrf.ru.

 

           Здесь мы наблюдаем положение нормативов в заданных Банком России границах. Из этого следует вывод, что финансовое состояние «Сбербанка» находится под контролем.

          В ходе получения значений по ряду пунктов, мы выявили довольно высокие коэффициенты. Таким образом, можно сделать вывод, что стратегия «Сбербанка» способствует быстрому развитию и достижению высоких показателей. Надо сказать, что оценке коэффициентов полностью соответствуют выявленные ранее оценки активов-пассивов, доходов-расходов, что способствует стабильному росту и развитию деятельности банка.

 

 

 

 

Глава 3. Предложения по совершенствованию системы оценки финансового состояния банка

 

            Как уже было указано в предыдущей главе, методика «Сбербанка» состоит из ряда расчетов, призванных выявить оценку финансового состояния. Тем не менее, эта методика не предусматривает сравнение полученных показателей с межбанковскими для определения отклонения значений рассчитанных коэффициентов, что образует недостаток информации на пути к всестороннему расчету. Исходя из данной позиции, представляется обоснованным и логичным предложить ОАО «Сбербанк» набор коэффициентов, который может быть посчитан только с помощью агрегированных балансов, публикуемых на официальном сайте «Сбербанка».

Первоначально необходимо выбрать набор коэффициентов, максимально приближенный к тем, которые рассчитываются согласно внутренней  методике, но в то же время учесть, чтобы они могли быть оценены только на основе агрегированного баланса.

           В качестве показателей, характеризующих финансовое состояние банка можно предложить следующие:

1. достаточность капитала, которая может быть вычислена как частное от деления собственного капитала на активы;
2. доля кредитов в активах;
3. доля средств, размещенных в банке, к активам банка;
4. коэффициент эффективности затрат;
5. рентабельность активов;
6. рентабельность собственного капитала.

          Также необходимо учесть в качестве седьмого показателя активы банка в абсолютном значении6.

          После того, как необходимый набор коэффициентов определен, нужно вычислить «идеальные» значения, с которыми в дальнейшем будет проводиться сравнение коэффициентов, полученных по банку. В связи с тем, что у нас имеется 6 относительных и 1 абсолютный показатель, то максимальное значение, которое в дальнейшем сможет набрать определенный банк при сравнении с идеальными значениями, будет равно 70 баллам. Такое значение получается, если учесть, что идеальный банк по каждому из коэффициентов имеет 10 баллов (принимаем, что все коэффициенты равнозначные), то итоговое значение по всем коэффициентам будет составлять 70 баллов. В случае несовпадения идеальных значений с расчетными, необходимо вычислить балльные значения, присущие расчетным коэффициентам путем применения пропорциональной зависимости. Если значение вычисляемого коэффициента выше «идеального» (при положительном превышении; статьи, не касающиеся расходов), то расчетному значению также присуждается 10 баллов, если данный параметр касается затрат, то необходимо проводить корректировку коэффициента. В итоге мы должны проанализировать, на сколько процентных пунктов затраты превышают «идеальные» и присвоить разницу за превышение в качестве балльной оценки. После того, как у определенного банка посчитана итоговая балльная оценка, необходимо сопоставить ее с 70 баллами. Для этого разделим  70 баллов на отрезки. Для этого учтем, что финансовое состояние банков может быть: отличным, хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным и критическим. В связи с этим получаем, что если банк набирает от 0 – 14 баллов, то его состояние признается критическим, от 15 – 28 баллов – неудовлетворительным, от 29 – 42 баллов – удовлетворительным, от 43 – 56 баллов – хорошим и от 57 – 70 баллов – отличным.

         После того, как градация проведена, необходимо определить значения, присущие идеальному банку. Так как значения показателей идеального банка должны быть очень высокими, то необходимо провести их расчет по самым устойчивым и надежным банкам страны. Для этого воспользуемся агрегированным балансом 30 крупнейших банков страны, опубликованным в Банковском вестнике Центрального Банка России7.

В итоге получаем, следующие значения.

Таблица 7.

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности, опубликованной Банком России

         После вычисления «идеальных» значений, необходимо произвести подсчет значений показателей, характерных для ОАО «Сбербанк» России. Расчетные данные представлены в таблице ниже.

Таблица 8.

 

 

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности

ОАО «Сбербанк» России

 

           Исходя из полученных результатов видно, что часть показателей превышает «идеальные», а часть – не доходит до желаемых результатов. Для проведения дальнейших подсчетов необходимо присудить балльные значения каждому расчетному коэффициенту в соответствии с «идеальными значениями». Для этого воспользуемся пропорциональной зависимостью. Таким образом, в результате получаем следующие значения.

Таблица 9.

Источник: составлено автором на основании авторской методики

Итоговое значение баллов по авторской методике для ОАО «Сбербанк» России составляет 44.87. Данное значение соответствует хорошему финансовому состоянию. В итоге получаем, что благодаря выдвинутым предложениям по усовершенствованию внутренней методики «Сбербанка» по оценке его финансового состояния, мы смогли оценить не только его внутреннее состояние, но и как банк выглядит на фоне 30 крупнейших банков страны. Данная методика позволяет корректировать необходимые коэффициенты, а также очень проста в применении. Полученные результаты соответствуют ранее полученным выводам в отношении финансового состояния банка, что говорит об ее адекватности.

           Подводя итог всему вышесказанному, можно сделать вывод, что финансовое состояние ОАО «Сбербанк» России по всем рассчитанным параметрам находится в норме. Однако менеджменту банка все равно необходимо вести постоянный мониторинг финансового состояния, чтобы в случае наблюдения каких-либо отклонений, вовремя произвести корректировку деятельности.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

          В начале исследовательской работы перед нами была поставлена следующая цель: провести комплексную оценку финансового состояния ОАО «Сбербанк» России и выдвинуть предложения по ее усовершенствованию.